НДФЛ с процентов по договору займа с физическим лицом

13778
Проценты по договорам займа с физическим лицом считаются доходом физика и облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов. Сейчас определить доход и исчислить налог необходимо на день возврата займа или процентов. В 2016 году платить НДФЛ с процентов по договору займа с физическим лицом надо по-новому.
  • НДФЛ с процентов по займу от физического лица
  • НДФЛ с процентов по займу от физического лица в 2016 году
  • НДФЛ с курсовой разницы при возврате займа

НДФЛ с процентов по договору займа с физическим лицом

Компания вправе получить заем от другой организации или физика, например, учредителя (ст. 807 ГК РФ). Взять у сотрудника деньги можно под проценты или без них.

В первом случае с процентов, которые компания выплатит работнику, потребуется удерживать НДФЛ по ставке 13 процентов (п. 1 ст. 224 НК РФ). Проценты по договорам займа считаются доходом физика. Это подтверждают и специалисты Минфина России в письме от 18.09.13 № 03-04-06/38698. С работником надо заключить письменный договор займа, в котором записать, на какой срок физик предоставляет деньги и когда компания обязуется их вернуть.

НДФЛ с процентов по займу от физического лица в 2016 году

С 2016 году исчислять НДФЛ с процентов по займу от физического лица потребуется в последний день каждого месяца в течение срока действия договора займа (подп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ, введен Федеральным законом от 02.05.15 № 113-ФЗ.). При этом, не имеет значения, заплатил физик проценты или нет.

Удержать налог потребуется при выплате дохода физику, а если компания ничего не выплачивает, то надо сообщить о неудержанной сумме в инспекцию. Сейчас определить доход и исчислить налог необходимо на день возврата займа или процентов.

НДФЛ с курсовой разницы при возврате займа

На практике частая ситуация, когда компания заключает договор беспроцентного займа с директором. Сумма займа определена в долларах, а деньги компания получила в рублях. Сейчас погашает долг также в рублях. Но из-за роста курса сумма возврата больше, чем получила компания. Разберемся, надо ли удерживать НДФЛ с разницы при возврате займа.

Из-за увеличения курса валюты директор получил больше, чем передал по договору. Как считают в Минфине, у физика возникает доход, который облагается НДФЛ (письмо от 27.03.15 № 03-04-06/16965). Если компания готова спорить, то налог можно не удерживать. При возврате займа физик получает в рублях по сути такую же сумму, которую передал. Ведь на нее можно приобрести лишь сумму в валюте, которая определена договором. А значит, экономической выгоды нет (постановление Президиума ВАС РФ от 06.11.12 № 7423/12.

Читайте также:

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Статьи по теме в электронной газете «Учет.Налоги.Право»

Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Какой у вас была доля вычетов НДС в декларации за 1 квартал?

  • Менее 80% 30.49%
  • 80-90% 25.61%
  • 90-100% 37.8%
  • Более 100% 6.1%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью!
Это бесплатно и займет всего одну минуту!

После регистрации Вы сможете дочитать статью, а также получите доступ к полезным разделам сайта.

Вам будут доступны:
- Все статьи и новости сайта
- Правовая база со свежими документами и формами
- Электронные помощники с удобными шаблонами и формами для работы
- Обучение в академии «Учет. Налоги. Право»

Подарок за регистрацию: «Ваш налоговый секретарь» - поможет быстро составить любые документы по требованию налоговой и фондов.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать книгу, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать книгу, зарегистрируйтесь. Это бесплатно и займет всего минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль