Раздел 7 декларации по НДС за 3 квартал 2016 года

2013
Раздел 7 декларации по НДС за 3 квартал 2016 года необходимо заполнить, если компания проводила операции, которые не облагаются НДС. А также организациям, получившим предоплату в счет будущих поставок продукции.

Важное в статье:

  • как заполнить раздел 7 декларации по НДС за 3 квартал 2016 года;
  • порядок заполнения раздела 7 декларации по НДС;
  • ответы на частые вопросы по разделу 7 декларации по НДС.

Как заполнить раздела 7 декларации по НДС за 3 квартал 2016 года

Раздел 7 декларации по НДС за 3 квартал 2016 года необходимо заполнить, если компания проводила операции, которые не облагаются НДС. Кроме того раздел 7 декларации по НДС понадобится организациям, получившим предоплату в счет будущих поставок продукции. Перечень такой продукции утвержден постановлением Правительства РФ от 28.07.2006 № 468.

Рассмотрим порядок заполнения раздела 7 декларации по НДС.

В начале раздела 7 декларации по НДС указываются ИНН и КПП налогоплательщика (налогового агента); порядковый номер страницы.

В графу 1 раздела 7 декларации по НДС ставятся коды операций в соответствии с приложением 1 к Порядку заполнения декларации по НДС.

При отражении в графе 1 операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения), под кодами операций заполняются показатели в графах 2, 3 и 4 по строке 010.

Если в графе 1 декларации по НДС отражаются операции, не признаваемые объектом налогообложения, а также операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ, под соответствующими кодами операций налогоплательщиком заполняются показатели в графе 2. При этом показатели в графах 3 и 4 не заполняются (в указанных графах ставится прочерк).

В графе 2 по каждому коду операции, не подлежащей налогообложению, и операции, не признаваемой объектом налогообложения, а также операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ, отражаются:

  • стоимость товаров (работ, услуг), которые не признаются объектом налогообложения в соответствии с пунктом 2 статьи 146 НК РФ;
  • стоимость товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ в соответствии со статьями 147, 148 НК РФ;
  • стоимость реализованных (переданных) товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со статьей 149 НК РФ с учетом пункта 2 статьи 156 НК РФ.

В графе 3 по каждому коду операции, не подлежащей налогообложению налогом, отражается стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), не облагаемых налогом:

  • стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению налогом в соответствии со статьей 149 НК РФ;
  • стоимость товаров (работ, услуг), приобретенных у налогоплательщиков, применяющих освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по уплате налога в соответствии со статьями 145 и 145.1 НК РФ;
  • стоимость товаров (работ, услуг), приобретенных у лиц, не являющихся налогоплательщиками налога.

В графе 4 по каждому коду операции, не подлежащей налогообложению налогом, отражаются суммы налога, предъявленные при приобретении товаров (работ, услуг) либо уплаченные при ввозе товаров на территорию России, которые не подлежат вычету в соответствии с пунктами 2 и 5 статьи 170 НК РФ.

В каком разделе декларации по НДС надо отразить выручку от продажи программы?

Компания разрабатывает программное обеспечение и продает права на него по лицензионным договорам. В таком случае в разделе 7 декларации по НДС необходимо отразить выручку от продажи прав на использование софта.

Реализация по лицензионным договорам прав на использование софта, разработанного компанией, освобождена от НДС (подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ). Сведения о таких операциях надо отразить в разделе 7 декларации по НДС. При этом не имеет значения, что компания разрабатывала программное обеспечение сама и не использовала для этого товары и услуги, облагаемые НДС. В данном случае нужно заполнить графы 1 и 2 раздела 7. В графе 1 следует записать код операции - 1010256 (приложение 1 к порядку, утв. приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@). А в графе 2 - стоимость программ, реализованных за квартал. Графы 3 и 4 заполнять не нужно.

В строке 010 раздела 7 декларации по НДС за 3 квартал 2016 года отражается сумма полученной оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше 6 месяцев, по перечню, определенному Правительством РФ.

При получении оплаты, частичной оплаты налогоплательщиком - изготовителем товаров (работ, услуг) в налоговые органы одновременно с декларацией представляются документы, предусмотренные пунктом 13 статьи 167 НК РФ.

Читайте далее Раздел 8 декларации по НДС за 3 квартал 2016 года >>

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Ваши инспекторы путают налоги в требованиях по камералкам?

  • Да, тогда мы не отвечаем 9.09%
  • Да, но мы все равно отвечаем 63.64%
  • Нет 27.27%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль