Страховые взносы за иностранцев

146
С помощью этой статьи вы разберетесь в том, по каким ставкам и в какие фонды теперь необходимо платить страховые взносы за иностранцев.

Страховые взносы за иностранцев  Печатная версия
Электронный журнал

Важное в статье:

  • Тарифы страховых взносов за иностранцев.
  • Страховые взносы за иностранца, проживающего в РФ постоянно.
  • Страховые взносы за иностранца, который живет в России временно.

С этого года исчислять страховые взносы за иностранцев необходимо по-новому. Изменения в основном коснулись временно проживающих и временно пребывающих в России мигрантов. Но чтобы вы не запутались, в статье мы детально расскажем о правилах для каждой категории иностранных работников. Как вы помните, их всего три: постоянно проживающие, временно проживающие и временно пребывающие (см. также размеры ставок ниже).

Тарифы страховых взносов для выплат в пользу иностранных работников в зависимости от их статуса нахождения в РФ*

Выплаты иностранным работникам

Тариф взносов в ПФР

Тариф взносов в ФСС РФ

Тариф взносов в ФФОМС

на финансирование страховой части трудовой пенсии

на финансирование накопительной части трудовой пенсии

для лиц 1966 г. р. и старше

для лиц 1967 г. р. и моложе

для лиц 1966 г. р. и старше

для лиц 1967 г. р. и моложе

Выплаты иностранным гражданам и лицам без гражданства, постоянно проживающим на территории РФ**

При сумме выплат не более 512 000 руб. с начала года на каждого сотрудника

22%

16%

6%

2,9%

5,1%

При сумме выплат свыше 512 000 руб. с начала года на каждого сотрудника

10%

10%

Выплаты иностранным гражданам и лицам без гражданства, временно проживающим на территории РФ**

При сумме выплат не более 512 000 руб. с начала года на каждого сотрудника

22%

22%

2,9%

5,1%

При сумме выплат свыше 512 000 руб. с начала года на каждого сотрудника

10%

10%

Выплаты иностранным гражданам и лицам без гражданства, временно пребывающим на территории, с которыми заключен трудовой договор на срок не менее 6 месяцев либо бессрочно**

При сумме выплат не более 512 000 руб. с начала года на каждого сотрудника

22%

22%

При сумме выплат свыше 512 000 руб. с начала года на каждого сотрудника

10%

10%

* В данной таблице приведены ставки страховых взносов для ситуации, когда юридическое лицо или индивидуальный предприниматель не имеют права применять пониженные тарифы. Если же такое право есть, начислять страховые взносы с доходов иностранных работников надо по соответствующей льготной ставке.

** Исключение — высококвалифицированные специалисты. С доходов таких иностранных работников страховые взносы не начисляют вовсе независимо от их статуса.

В этой статье мы будем говорить о том, как платить страховые взносы за иностранцев, которые работают по трудовому договору. Человек, приехавший из-за рубежа, работает по гражданско-правовому договору (например, по подряду)? Тогда, начисляя взносы на их выплаты, учитывайте рекомендации специалиста, приведенные ниже.

Разъясняет Любовь Котова, заместитель директора Департамента развития социального страхования и государственного обеспечения Минздравсоцразвития России Минздравсоцразвития России

На выплаты по договорам подряда взносы не начисляйте только в отношении временно пребывающих работников

— Заключив гражданско-правовой договор с постоянно или временно проживающим иностранным гражданином, страховые взносы вы заплатите в ПФР и в ФФОМС с вознаграждения в его пользу. Отчислять в ФСС России на обязательное соцстрахование не нужно. Норма пункта 2 части 3 статьи 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ осталась неизменной. А вот с доходов временно пребывающего иностранца, выплачиваемых по договору подряда, не придется исчислять взносы ни в один из фондов. Ведь по общему правилу с 2012 года выплаты в пользу таких мигрантов облагаются лишь взносами в ПФР и только в том случае, когда подписан трудовой договор. Когда же иностранца нанимают по договору подряда, с вознаграждения по нему начислять взносы не нужно независимо от срока контракта.

Если ваша компания на «упрощенке»

Новые правила уплаты страховых взносов за иностранцев распространяются на любые компании независимо от применяемой системы налогообложения. Просто у «упрощенщиков» есть возможность платить взносы по пониженным тарифам.

Кстати, взносы на травматизм с доходов иностранных работников вы, как и прежде, платите в том же порядке, что и для россиян. Так, если человек работает по трудовому договору, взносы от несчастных случаев начисляйте обязательно. А с выплат иностранным подрядчикам взносы надо платить, только если такую обязанность вы предусмотрели в контракте.

И еще. Вовсе не придется исчислять и платить в фонды за иностранных работников, если те относятся к категории высококвалифицированных специалистов. Таковые исключены из числа застрахованных в нашей стране.

Иностранный работник проживает в РФ постоянно

В отношении постоянно проживающих иностранных граждан — у кого есть вид на жительство — платите страховые взносы по старым правилам. То есть отчисления вы должны делать по всем фондам. И по тем же ставкам, по которым вы платите взносы с доходов работников-россиян. Напомним, что в 2012 году общий тариф для взносов в ПФР — 22 процента. Для работников 1967 года рождения и моложе сумму взносов вы распределяете: 16 процентов — на страховую часть пенсии и 6 процентов — на накопительную.

Плюс взносы на обязательное соцстрахование по общей ставке 2,9 процента и в федеральный медстрах — 5,1 процента. В территориальное отделение медстраха вы с этого года ничего не платите (ст. 58.2 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

И что еще важно: начислять взносы теперь нужно уже на доходы в пределах 512 000 руб. в год вместо прошлогодних 463 000 руб. А сверх этой суммы придется платить еще 10 процентов в ПФР, без каких-то лимитов. Если же компания вправе платить страховые взносы по пониженным тарифам, по тем же льготным ставкам вы рассчитаете суммы и в отношении иностранных сотрудников.

Сотрудник проживает в России временно

Тут сразу скажем о главном, что изменилось с 2012 года по части выплат в пользу временно проживающих в РФ иностранных работников (у них должно быть разрешение в виде отметки в паспорте). В ПФР за таких сотрудников вы теперь платите только по тарифу на страховую часть пенсии. То есть в общем случае по суммарной ставке 22 процента с доходов в пределах 512 000 руб. с начала года. И 10 процентов — при заработке свыше этого лимита. Заметьте: год рождения сотрудника больше никак не влияет на размер тарифа. Об этом сказано в статье 22.1 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ. Раньше, если помните, вы отчисляли в ПФР за временно проживающих работников-мигрантов по тарифам, которые зависели от даты рождения застрахованного.

Взносы на обязательное социальное и медицинское страхование начисляйте так же, как вы это делаете в отношении работников, имеющих российское гражданство.

Ваша компания имеет право на льготные ставки? Тогда и взносы за мигрантов начисляйте по соответствующему сниженному тарифу. Как правило, речь идет о пенсионных отчислениях.

Пример: Начисление страховых взносов за иностраннца, временно проживающего в России

Гражданин Республики Беларусь В. Н. Землянский (1970 г. р.) работает по трудовому договору в строительной организации в должности менеджера по продажам. Землянский имеет разрешение на временное проживание в России, поэтому на его зарплату бухгалтер начисляет взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование. Кроме того, зарплата Землянского облагается взносами на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний. Тариф взносов, установленный для строительной организации, — 0,2 процента.

В январе Землянскому начислили зарплату 40 000 руб. Таким образом, на выплаты в пользу данного работника в январе бухгалтер начислил страховые взносы:

— в ПФР на финансирование страховой части трудовой пенсии — 8800 руб. (40 000 руб. × 22%);

— в ФСС России — 1160 руб. (40 000 руб. × 2,9%);

— в ФФОМС — 2040 руб. (40 000 руб. × 5,1%);

— на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний — 80 руб. (40 000 руб. × 0,2%).

Работник имеет статус временно пребывающего

Другими стали правила исчисления страховых взносов за иностранцев, которые временно пребывают в нашей стране. Это те, у кого есть лишь миграционная карта на руках, но нет ни вида на жительство, ни разрешения на временное проживание. Так вот, на доходы временно пребывающих сотрудников вы должны теперь начислять взносы в ПФР. Откуда следует такой вывод? Ведь в пункте 15 части 1 статьи 9 Закона № 212-ФЗ, казалось бы, по-прежнему сказано, что выплаты временно пребывающим мигрантам страховыми взносами не облагаются. Да, но там же появилась оговорка: если иное не определено законами о конкретных видах социального страхования. А как раз в законе о пенсионном страховании с этого года прямо написано: временно пребывающие иностранные работники застрахованы (см. п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ).

При этом в статье 22.1 Закона № 167-ФЗ названо условие, при котором временно пребывающие сотрудники попадают в число застрахованных. Такие иностранные граждане должны были заключить с вашей компанией либо трудовой договор на неопределенный срок, либо срочный трудовой договор на срок не менее шести месяцев. Если так и есть, то взносы вы обязаны платить. Но лишь на страховую часть пенсии. Независимо от года рождения работника. То есть тут действует то же правило, что и для временно проживающих иностранцев.

Если же контракт подписан на срок менее шести месяцев, отчислять в ПФР с доходов временно пребывающих в России работников вам не придется. Однако не стоит использовать это как «лазейку» для экономии на страховых взносах. Ревизоры из фонда скорее всего заподозрят неладное, когда увидят, что ваша компания перезаключала несколько раз подряд краткосрочный контракт с одним и тем же человеком.

Что же касается взносов на обязательное социальное и медицинское страхование, то их с доходов временно пребывающих мигрантов платить не нужно. Как это было и раньше.

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Ваши инспекторы путают налоги в требованиях по камералкам?

  • Да, тогда мы не отвечаем 6.25%
  • Да, но мы все равно отвечаем 50%
  • Нет 43.75%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль