Проверка кассовой дисциплины

107
Компании могут больше не опасаться, что к ним приедут из банка с проверкой кассовой дисциплины. Банкиры лишились права проводить подобные ревизии после того, как заработал новый Порядок ведения кассовых операций.

Проверка кассовой дисциплины  Печатная версия
Электронный журнал

С этого года можно больше не опасаться, что из банка нагрянут с проверкой кассовой дисциплины. Банкиры лишились права проводить подобные ревизии после того, как заработал новый Порядок ведения кассовых операций. Тот, что Банк России утвердил положением от 12 октября 2011 г. № 373-П.

Инспекторы могут проверить кассу любой компании. Закон о применении ККТ един для всех независимо от применяемого режима налогообложения.

Сейчас никто извне не может отдельно контролировать, соблюдаете ли вы новый кассовый порядок. В частности, не нарушаете ли лимит наличных и есть ли в вашей компании специально оборудованная кассовая комната. Теперь руководитель компании решает на свое усмотрение, сколько наличности можно хранить и где.

Но вот проверить, полностью ли вы приходуете «наличку» и применяете ли кассовый аппарат, когда этого требует закон, по-прежнему могут сотрудники налоговых инспекций. И благо, что с недавних пор для таких ревизий появились отдельные регламенты. Один (по надзору за полнотой учета выручки) чиновники из Минфина России утвердили приказом от 17 октября 2011 г. № 133н (далее — приказ № 133н). А другой — по контролю за применением ККТ — приказом от той же даты № 132н.

Напомним, что раньше налоговики при проверках кассы руководствовались сугубо внутренними и, по сути, неофициальными положениями. Поэтому оспорить в случае чего результаты ревизии было проблематично. Теперь же вы сможете проследить, действуют инспекторы строго в соответствии с утвержденными правилами или же нарушают их.

Всю ли «наличку» вы проводите через кассу, налоговики могут проверять 30 дней

Итак, полностью вы отражаете наличную выручку или нет, налоговые инспекторы проверят, руководствуясь Административным регламентом, утвержденным приказом № 133н. На все про все ревизорам отведено максимум 30 календарных дней, из которых 28 дней они могут изучать и анализировать полученные в ходе проверки кассовые документы.

С чего начнется проверка кассовой дисциплины

В самом начале инспекторы обязаны предъявить вам под роспись поручение о проведении проверки полноты учета выручки. Ну и само собой, свои служебные удостоверения. Основанием же для предстоящего мероприятия может быть решение руководителя инспекции или его заместителя.

Затем ревизоры запросят у кассира под его расписку документы, связанные с использованием ККТ. Если же таковую в компании не применяют по законному праву — тогда бланки строгой отчетности и все, что связано с ними. Перечень запрашиваемых бумаг мы привели ниже.

Эти документы налоговики могут запросить у вас при проиверке кассу

Здесь перечислены основные документы, которые придется представить инспекторам в ходе проверки кассы. Заметим, что перечень открытый.

1. Журнал и справка-отчет кассира-операциониста. А также журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов вместе с самими «приходниками» и «расходниками».

2. Кассовая книга и авансовые отчеты.

3. Акты о возврате денег покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам.

4. Журнал регистрации показаний суммирующих денежных и контрольных счетчиков контрольно-кассовых машин, работающих без кассира-операциониста.

5. Документы, связанные с использованием ККТ. Это распечатки отчетов из фискальной памяти кассовой техники и использованных накопителей фискальной памяти, контрольные ленты на бумажном носителе или распечатки контрольной ленты, выполненные на электронном носителе. А также сведения о показаниях счетчиков ККТ и выручке организации.

6. Бланки строгой отчетности, их копии или корешки. И вместе с этим: акты приемки и списания БСО, книга учета бланков, информация из автоматизированной системы о распечатанных документах.

7. Приказ об установленном лимите остатка наличных денег.

В той же расписке от кассира потребуется отметить, есть или нет наличность в денежном ящике ККТ на момент проверки. А специалисты ИФНС в этом удостоверятся.

Как будут проверять

Цель проверки ясна — убедиться, что все наличные расчеты в компании проходят через кассу. Поэтому налоговики сверят записи в журнале кассира-операциониста с приходными и расходными кассовыми ордерами, кассовыми отчетами, данными кассовой книги и теми, что отражены в контрольной ленте ККТ.

Инспекторы обнаружили в чем-то расхождения? Будьте готовы дать им письменное объяснение. Такой порядок предусмотрен в пунктах 7 и 35 регламента.

Чем может завершиться проверка кассы

По итогам проведенной проверки кассовой дисциплины вы получите акт. Если ревизоры нашли расхождения в учете выручки, они зафиксируют их в акте. И наряду с этим контролеры составят протокол о совершении административного правонарушения. Максимальный штраф, который грозит в таком случае по статье 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях, для компании — 50 000 руб., а для ответственного сотрудника — 5000 руб.

Вы не согласны с решением проверяющих? Не переживайте: право на досудебное обжалование результатов проверки никто не отменял. Вот и здесь оно действует. Более того, этому посвящен отдельный раздел регламента. Обратиться с жалобой вы можете напрямую в ФНС России и в региональное УФНС. Как устно, так и письменно, в том числе можете отправить электронное сообщение через сайт налоговой службы. Ну а уж если и там не разрешат вопрос, можете идти в суд.

Выдает ли продавец покупателю чек, инспекторы понаблюдают максимум день

Совсем по другому принципу налоговики будут проверять, использует ли компания кассовый аппарат и выдает ли покупателю кассовый чек. Или же какой-то другой документ, в том числе бланк строгой отчетности, по требованию клиента — это в том случае, если ваша организация вправе обходиться без ККТ. Здесь ревизоры ориентируются на регламент, утвержденный приказом Минфина России № 132н.

На то, чтобы проконтролировать, пробиваете вы чеки или нет, инспекторам достаточно будет одного рабочего дня. А если они решат проверить, соблюдаете ли вы в целом правила использования кассового аппарата, на это у них есть пять рабочих дней.

С чего начнется проверка

По регламенту налоговики вправе лишь наблюдать за тем, как покупатели приобретают товар. Вот с этого, собственно, и начинается ревизия. И только после этого контролеры предъявят продавцу поручение на проверку и служебные удостоверения. Такой порядок прописан в пункте 20 регламента.

Подчеркнем: у инспекторов по-прежнему нет права проводить контрольные закупки. Они могут только наблюдать со стороны.

Как будут проверять

В ходе своих наблюдений, так называемого визуального контроля, сотрудники ИФНС могут вести видео- и аудиозапись. И тем самым фиксировать факт нарушения. Это, пожалуй, самая распространенная форма контроля. Есть и другая.

Согласно регламенту (п. 23) инспекторы могут выявить нарушения и в результате аналитической работы. Скажем, в руки инспекторов попали чеки, выбитые от имени компании на незарегистрированном аппарате. Понятно, что и тут ревизоры могут вести речь о нарушении законодательства о ККТ. Кроме того, чиновники проверят, есть ли на кассовой машине необходимые знаки и марки-пломбы.

Чем может завершиться ревизия

Все нарушения контролеры зафиксируют, как обычно, в акте. Чем может грозить невыдача кассового чека? Для руководителя компании или другого ответственного работника — штраф до 4000 руб., а для компании — до 40 000 руб. Основание — часть 2 статьи 14.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Все, с чем не согласны, вы вправе обжаловать как в досудебном, так и в судебном порядке. В том числе и факт контрольной закупки. Если в целях проверки за товар заплатит работник инспекции, предъявив потом удостоверение, подобные действия проверяющего, также как и результаты такой ревизии, можно отменить.

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль