Три способа сэкономить деньги компании с помощью уточненок

1086
Подать уточненную декларацию к отчетности бывает выгодно, даже несмотря на то что уточненка может привлечь внимание инспекторов. Есть три ситуации, когда можно сэкономить деньги компании при уточнении отчетности.

Подать уточненную декларацию к прошлогодней отчетности можно даже в том случае, если кодекс не требует этого. Мы выделили три способа, при которых подать уточненку, значит снизить доначисления. 

Способ № 1

Увеличить прошлогодние расходы

Три способа сэкономить деньги компании с помощью уточненокВозникнет переплата, на которую можно уменьшить доначисления

Три способа сэкономить деньги компании с помощью уточненокИнспекторы вправе проверить уточненный период

Кодекс позволяет списать в текущем периоде расходы, которые компания не учла в прошлом году (п. 1 ст. 54 НК РФ). Но иногда выгоднее отразить забытые суммы в уточненке. Тогда возникнет переплата. А если на проверке контролеры найдут ошибки и доначислят налог, то переплата покроет эту сумму. Значит, не будет пеней и штрафов.


На цифрах

В первом квартале 2015 года компания учла в расходах 500 тыс. рублей, которые относятся к 2013 году. В 2015 году на выездной проверке инспекция доначислила налог за 2014 год в сумме 50 тыс. рублей. Если подать уточненку за 2013 год, то у компании возникнет переплата в 100 000 руб. (500 000 руб. × 20%). Она выше, чем доначисленная сумма (100 000 > 50 000). Значит, инспекция не начислит пени и штрафы.


Меры безопасности. Если налоговики проводят выездную проверку, то уточненку стоит подавать во время ревизии, а не после. Во-первых , контролеры изучат декларацию в ходе выездной проверки (письмо ФНС России от  21.11.12 №  АС-4-2 /19576@). Во-вторых , у них не будет повода назначить повторную ревизию (подп. 2 п. 10 ст. 89 НК РФ).

Способ № 2

Перенести вычеты на прошлые годы

Три способа сэкономить деньги компании с помощью уточненокПереплата по НДС снизит ранее начисленные пени

Три способа сэкономить деньги компании с помощью уточненокНалоговики вправе запросить дополнительные документы

Кодекс прямо разрешил переносить вычеты НДС на будущий период не более чем на три года (п. 1.1 ст. 172 НК РФ). Но иногда стоит сделать наоборот и заявить вычеты в периоде, когда у компании возникло право на них. Тогда можно снизить или вовсе отменить пени, если налоги за прошлый период компания перечисляла с опозданием.


На цифрах

В первом квартале 2015 года компания заявила вычет в 1,5 млн рублей, хотя могла заявить его в третьем квартале 2014 года. За третий квартал налог к уплате составил 3 млн рублей. Первую 1/3 НДС за третий квартал (1 млн руб.) компания заплатила с опозданием на 20 дней. Инспекция начислила пени — 5500 руб. (1 000 000 руб. × 8,25% × 1/300 × 20 дн.). Если заявить вычет в третьем квартале 2014 года, то сумма первого платежа равна 500 000 руб. ((3 000 000 – 1 500 000) × 1/3). Пени уменьшатся на 2750 руб. ((1 000 000 руб. – 500 000 руб.) × 8,25% × 1/300 × 20 дн.).


Меры безопасности. Налоговики вправе провести камералку уточненной декларации. Если со дня подачи первичной отчетности прошло более двух лет, то вправе запросить документы, подтверждающие изменение суммы налога (п. 8.3 ст. 88 НК РФ). Запросить бумаги они также могут, если декларация окажется к возмещению. Поэтому надо направить бумаги, иначе инспекторы оштрафуют компанию на 200 рублей за каждый документ по статье 126 НК РФ.

Способ № 3

Заявить забытые вычеты по авансам

Три способа сэкономить деньги компании с помощью уточненокКомпания не потеряет право на вычеты

Три способа сэкономить деньги компании с помощью уточненокНалоговики могут доначислить НДС, если поставка задерживается

Третий способ пригодится компаниям, которые не хотят потерять вычеты с перечисленных авансов.

Вычеты с авансов — это право покупателя. Его можно не заявлять, а сразу заявить вычет с товаров. Но если продавец задерживает поставку, то имеет смысл не ждать товар, а заявить вычет с аванса. Для этого надо подать уточненку. По мнению Минфина, вычет с аванса нужно заявлять в периоде, когда возникло право на него. Переносить сроки нельзя (письма от  09.04.15 №  03-07-11 /20290, от  21.07.15 №  03-07-11 /41908).

Меры безопасности. Рискованно заявлять вычет с аванса, если поставщик задерживает товар на длительный срок. Тогда стоит заключить с продавцом соглашение об отсрочке либо взять письмо, где он объяснит, почему не может поставить товар вовремя. Заодно можно направить претензию в адрес поставщика. Если бумаги не убедят проверяющих, отбиться можно в суде (постановление Арбитражного суда Центрального округа от  09.06.15 № Ф10-1485 /2015).

Оценка налоговой безопасности способов

Чиновник Практик Наша оценка
Олег Бубнов, советник государственной гражданской службы РФ  2-го класса: Александр Анищенко, аудитор ООО «Аудиторская фирма „Атолл-Аф“» : Электронный сервис «Калькулятор безопасности налоговых схем»
В первом способе есть риск, что инспекторы увеличат внимание к расходам, которые компания уточнила. И если найдут ошибки, то доначислят налог. Второй способ безопасен, если у компании все в порядке с документами. А вот третий способ самый рискованный. Налоговики будут изучать, не является ли отсрочка фиктивной. Поэтому, если поставка задерживается, надо подготовить документы — претензии, переписку, заявления в суд и т. п. Все способы достаточно безопасны. Основной недостаток первого — воспользоваться им можно только случайно. Ведь забытые расходы вряд ли были запланированы. При втором и третьем способах компания все равно сначала теряет на налогах, придерживая вычеты по НДС. Поэтому если возникло право на вычеты, то стоит заявлять их сразу, чтобы потом не подавать уточненки Калькулятор есть на сайте журнала «Практическое налоговое планирование»  в разделе «Сервисы». Сервис помогает быстро оценить безопасность любого способа снижения налогов

Оценка
Способ № 1 Три способа сэкономить деньги компании с помощью уточненок
Способ № 2 Три способа сэкономить деньги компании с помощью уточненок
Способ № 3 Три способа сэкономить деньги компании с помощью уточненок

Оценка
Способ № 1 Три способа сэкономить деньги компании с помощью уточненок
Способ № 2 Три способа сэкономить деньги компании с помощью уточненок
Способ № 3 Три способа сэкономить деньги компании с помощью уточненок
Оценка по «Калькулятору»
Способ № 1 Три способа сэкономить деньги компании с помощью уточненок
Способ № 2 Три способа сэкономить деньги компании с помощью уточненок
Способ № 3 Три способа сэкономить деньги компании с помощью уточненок

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

У вас в компании работают иностранцы?

  • Да, из стран ЕАЭС 21.43%
  • Да, из других безвизовых стран 4.76%
  • Да, из визовых стран 0%
  • Да, из разных стран 0%
  • Нет 73.81%
результаты


© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью!
Это БЕСПЛАТНО и займет всего одну минуту!

Подарок за регистрацию: «Ваш налоговый секретарь» - поможет быстро составить любые документы по требованию налоговой и фондов.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль