Договорная неустойка

232
Из этого материала вы узнаете, какой размер договорной неустойки лучше установить. А также как снизить размер договорных санкций, которые явно завышены.

Договорная неустойка  Печатная версия
Электронный журнал

Судьи ВАС РФ недавно выпустили разъяснения по вопросам, связанным с размером договорной неустойки. Они приведены в постановлении Пленума ВАС РФ от 22 декаб-ря 2011 г. № 81 (далее — постановление). Данные рекомендации ВАС РФ будут полезны, если вы принимаете участие в решении договорных вопросов. Но даже если всеми контрактами в вашей компании занимаются юристы, быть в курсе не помешает. Ведь споры между компаниями по поводу размера неустойки возникают часто. И нередко эти споры затрагивают бухгалтерию.

Для начала давайте определимся с терминологией. Итак, компанию, которая нарушила условия договора и обязана в связи с этим уплатить штраф контрагенту, мы будем называть должником. Очевидно, что должником может быть любая сторона договора. Например, покупатель, который вовремя не перечислил денежные средства в оплату за товары. Или продавец, который не поставил продукцию в оговоренные договором сроки. Организацию, которая должна получить неустойку от контрагента, будем называть кредитором.

Частые вопросы по договорным неустойкам

По договору за одно нарушение предусмотрен штраф плюс пени. Может ли должник попросить судей снизить суммарный размер этих санкций?

Да, может. На это указали судьи ВАС РФ в постановлении от 22 декабря 2011 г. № 81.

Мы уже перечислили контрагенту неустойку. Можно ли снизить ее сумму в судебном порядке, если она превышает рекомендованный ВАС размер?

Судьи скорее всего не поддержат компанию, так как она уплатила штраф добровольно.

Банк списал пени по кредитному договору в безакцептном порядке. Вправе ли мы в суде требовать снизить их размер?

Да, компания может просить судей снизить размер пеней, которые списал банк. Доказав при этом, что данная неустойка явно завышена.

В качестве неустойки компания должна контрагенту определенное количество товаров. Можно ли просить судей уменьшить штраф?

Да, судьи ВАС РФ считают, что компания вправе требовать уменьшить товарную неустойку.

Размер  договорной неустойки не должен превышать двукратную ставку рефинансирования

В своем постановлении судьи ВАС РФ впервые дали компаниям ориентир по оптимальному размеру договорной неустойки. То есть такому, который наверняка не вызовет возражений при разборе спора в арбитраже. Но обо всем по порядку.

Итак, должник не исполняет обязанность по уплате денег. Получается, что он незаконно пользуется средствами, которые должен перечислить кредитору. Поэтому сравнивать размер штрафа, выписанного должнику, нужно с рыночными условиями, на которых он в принципе может получить средства в кредит. По мнению судей ВАС РФ, для компенсации потерь кредитора в общем случае достаточно двукратной ставки Банка России. Ставку же нужно использовать ту, которая действовала в период нарушения договора. Сейчас, например, ставка рефинансирования составляет 8 процентов. Значит, договорная неустойка должна быть не более 16 процентов годовых. Но допустим, кредитор или должник не согласны с таким размером штрафа. Тогда им нужно привести конкретные данные по банковским кредитам. А именно взять средний процент по краткосрочным кредитам на пополнение оборотных средств, которые банки выдают компаниям. Речь здесь идет о банках, которые расположены по местонахождению должника. Если полученный средний процент будет выше или ниже двукратной ставки рефинансирования, судьи могут согласиться с компанией.

Однако если же должник попытается еще снизить штраф, рассчитанный таким способом, судьи могут пойти на это только в исключительных случаях. При этом минимум, который должен получить кредитор, — это однократная ставка рефинансирования, начисленная на сумму долга.

Установить же штраф в размере ниже ставки Банка России возможно лишь, как указали судьи ВАС РФ, в экстраординарных ситуациях. Скажем, должник должен уплатить неустойку по договору займа. При этом проценты по займу значительно превышают рыночный уровень. Тогда можно считать, что за счет процентов кредитор в основном и должен компенсировать свои убытки.

Обратите внимание, что все эти разъяснения касались договорной неустойки по денежному обязательству. Однако компании могут ориентироваться на указанный судьями размер неустойки и в других случаях. Например, когда определяют штрафы за непоставку товаров.

Таким образом, теперь в договоре компаниям имеет смысл устанавливать размер неустойки не более двукратной ставки рефинансирования. А также не стоит оспаривать штраф по уже действующим договорам, если он не превышает 16 процентов годовых.

Завышенные договорные санкции можно уменьшить

Рекомендации по размеру договорной неустойки судьи дали не так давно. Поэтому вполне возможно, что в действующих договорах компании установлены гораздо более крупные размеры штрафов. Например, 1 процент в день от стоимости товаров (работ, услуг) по договору. А то и больше. Понятно, что такая неустойка может вылиться в приличную сумму. В таком случае у компании-должника возникает вопрос: соглашаться ли с претензией, которую выставил контрагент?

Не обязательно. У компании есть возможность снизить штраф, который уже прописан в контракте. Для начала стоит предложить это партнеру в ответе на его претензию. Причем опираясь на разъяснения ВАС РФ по поводу того, какой размер неустойки считается обоснованным. Если же прийти к согласию не удалось, снизить размер штрафа можно в ходе судебного разбирательства. Судьи вправе уменьшить договорную неустойку, если ее размер явно несоразмерен последствиям нарушения договора (ст. 333 Гражданского кодекса РФ).

В договоре нельзя прописать запрет на снижение неустойки

Выше мы говорили о должнике, который не хочет переплачивать контрагенту. А вот компания-кредитор, конечно, не заинтересована уменьшать причитающиеся ей штрафы. В интересах кредитора, напротив, обеспечить гарантированный размер санкций, чтобы судьи не смогли его снизить. Для этого иногда вносят в контракт такое условие: «К отношениям сторон по договору статья 333 Гражданского кодекса РФ не применяется». Либо как-то ограничивают действие этой статьи. Например, устанавливают верхние и нижние пределы, в которые должен укладываться размер штрафа.

Однако все это не помешает судьям снизить неустойку, если на то будут объективные основания. Про это сказано в пункте 1 постановления. Так что подобные условия вносить в контракт бесполезно.

Обосновывать чрезмерность неустойки — обязанность должника

Раньше судьи могли снижать размер штрафа по собственной инициативе. Об этом говорилось в пункте 1 приложения к информационному письму Президиума ВАС РФ от 14 июля 1997 г. № 17. Теперь же согласно новым разъяснениям ВАС разбирать дело будут так.

Судьи должны исходить из того, что размер неустойки, который установлен в договоре, справедлив. Однако если должник с этим не согласен, он должен заявить об этом и убедить судей, что размер штрафа явно чрезмерен. Для этого нужно показать, что возможные убытки кредитора из-за нарушения договора значительно ниже неустойки. То есть сделать расчет потенциальных потерь кредитора исходя из рыночных условий. Если при этом речь идет о денежных обязательствах, можно использовать рекомендации ВАС РФ по размеру неустойки, равному двукратной ставке рефинансирования.

А вот ссылки организации-должника на финансовые трудности вряд ли помогут. Дело в том, что в пункте 1 постановления судьи привели целый список причин, которые не являются достаточным поводом для того, чтобы снижать размер штрафов (подробнее см. ниже). Отметим, что раньше судьи в подобных ситуациях могли пойти навстречу должнику (постановление ФАС Волго-Вятского округа от 9 августа 2010 г. по делу № А29-8177/2009).

Какие доводы должника вряд ли помогут снизить неустойку

Судьи ВАС РФ составили перечень доводов, которые часто приводят должники, когда просят снизить размер договорной неустойки. Однако сами по себе эти аргументы теперь не убедят судей уменьшить штраф.

1. Проблемное финансовое положение. В том числе из-за того, что контрагенты компании не платят по договорам. Или у организации и так много долгов перед разными кредиторами.

2. На имущество организации наложен арест.

3. Организация не получила средства из бюджета.

4. Компания добровольно погасила долг (даже полностью) к моменту рассмотрения спора судом.

5. Организация выполняет социально значимые функции.

6. Компания платит кредитору проценты (помимо неустойки и в рамках этого же договора). Например, если речь идет о займе.

Кредитор может привести свой расчет убытков исходя из рыночных цен

Кредитор в свою очередь может опровергнуть доводы должника по поводу уменьшения штрафа. Причем для этого компании необязательно ссылаться на свои реальные убытки. Ведь неустойка как раз тем и удобна для кредитора, что ему не нужно доказывать размер своих потерь (п. 1 ст. 330 Гражданского кодекса РФ).

Таким образом, кредитор вправе показать на расчетах свои потенциальные потери, которые в принципе могут возникнуть в данной ситуации исходя из средних показателей по рынку (процентных ставок по кредиту, рыночных цен на товары, колебаний валютных курсов). К такому выводу пришли судьи ВАС РФ.

Нельзя обязать должника погашать неустойку в первую очередь

А теперь о правилах, которые важно учитывать при расчетах между контрагентами. Часто платежа, который перечисляет должник, недостаточно, чтобы погасить весь долг. В таком случае Гражданским кодексом установлена определенная последовательность зачета поступивших кредитору сумм (см. таблицу ниже). Она действует, если в договоре не установлен другой порядок (ст. 319 Гражданского кодекса РФ). Причем независимо от того, что должник указал в платежке.

В каком порядке кредитор зачитывает поступивший платеж, если он меньше общей суммы долга

Вид задолженности

В каком порядке кредитор должен зачитывать поступивший платеж

Издержки кредитора по получению долга (например, госпошлина, если он обращался в суд, чтобы взыскать задолженность)

Погашаются в первую очередь

Задолженность по процентам (если это, к примеру, договор займа)

Погашаются во вторую очередь

Основная сумма долга

В счет основного долга зачитывается оставшаяся после издержек и процентов сумма платежа

Для договорных штрафов предусмотрены другие правила. Должник может добровольно уплатить неустойку как до суммы основного долга, так и после. Однако обязать его в договоре погашать неустойку раньше, чем основной долг и проценты, нельзя. Об этом сказано в пункте 2 информационного письма Президиума ВАС РФ от 20 октября 2010 г. № 141. Ведь такое условие затрудняет для компании уплату долга. Отметим, что эти рекомендации судей справедливы также и для тех ситуаций, когда компании проводят взаимозачет долгов.

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Ваши инспекторы путают налоги в требованиях по камералкам?

  • Да, тогда мы не отвечаем 33.33%
  • Да, но мы все равно отвечаем 66.67%
  • Нет 0%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль