Изменения по УСН с 2016 года

15410
Изменения по УСН с 2016 года выгодны компаниям. Некоторые регионы уже начали снижать налог по упрощенке. Скоро не потребуется включать НДС в доходы по УСН. Изменится декларация по УСН.

Есть три важных изменения по УСН в 2016 году:

  • первое изменение по УСН с 2016 года - снижение  ставок налога при УСН;
  • второе изменение по УСН с 2016 года - можно не включать НДС в доходы;
  • третье изменение по УСН с 2016 года - поменяется бланк декларации по УСН. 

Снижение ставок налога при УСН с 2016 года

Какие изменения по УСН в 2016 году будут важными и выгодными для компаний уже известно. С 2016 года регионам разрешили уменьшать ставку налога при УСН для объекта «доходы» с 6 до 1 процента (п. 1 ст. 346.20 НК РФ, в ред. от 01.01.16). Уже в нескольких субъектах законодатели воспользовались этим правом. 

В Брянской области уже подписан Закон от 28.09.15 № 78-З. Здесь ставку налога снизили с 6 до 3 процентов для нескольких видов деятельности, среди которых строительство, обрабатывающие производства, добыча прочих полезных ископаемых.

В Амурской области установили ставки налога при УСН в размере 1 и 3 процента для компаний и предпринимателей, которые оказывают социальные услуги по уходу за престарелыми, инвалидами и детьми (Закон Амурской области от 08.10.15 № 592-ОЗ).

В Томской области законодатели собираются уменьшить ставку налога по упрощенке с «доходов» с 6 до 4,5 процента. Это коснется сельскохозяйственных компаний, а также производителей пищевых продуктов, резиновых и пластмассовых изделий, машин, оборудования, мебели, химической продукции и др. Аналогичные планы у депутатов в Ярославской области, только здесь налог хотят снизить до 4 процентов, а среди льготных видов деятельности также будет строительство. Закон принят в первом чтении.

С 2016 года можно не включать НДС в доходы

Важное изменение по УСН с 2016 года  - компании на упрощенке не будут учитывать в доходах НДС, предъявленный покупателям. Но и в расходы налог включить не получится. Такие изменения введены Федеральным законом от 06.04.15 № 84-ФЗ с 1 января 2016 года.

Объект «доходы». Компании на упрощенке освобождены от НДС. Но если они выставят покупателю счет-фактуру, то должны заплатить налог (подп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ). Минфин требовал учитывать эту сумму и в доходах для упрощенного налога (письмо от 21.09.12№ 03-11-11/280). Получалось двойное налогообложение. Поэтому комментируемый закон его устранил.

Компании на упрощенке будут учитывать доходы согласно пунктам 1 и 2 статьи 248 НК РФ (п. 1 ст. 346.15 НК РФ в ред. закона № 84-ФЗ). То есть в том же порядке, что и для расчета налога на прибыль. А в эти суммы НДС не входит (абз. 2 подп. 2 п. 1 ст. 248 НК РФ). Поправки действуют только при расчете налога за 2016 год. Но если компания готова спорить, то НДС в доходах можно не учитывать уже сейчас. Суды с этим согласны (постановление Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 14.03.11 № А72-4554/2010).

Объект «доходы минус расходы». С 2016 года компании с объектом «доходы минус расходы» тоже не будут включать в доходы полученный НДС, но одновременно не смогут учесть в расходах налог, предъявленный покупателям (подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ в ред. закона № 84-ФЗ). Правда и сейчас чиновники против таких затрат. Все потому, что в перечне расходов на упрощенке есть только НДС по оплаченным товарам. Другие налоги можно списать, если компания не освобождена от их уплаты. А от НДС компания на упрощенке как раз освобождена.

С такой позицией можно спорить, пока изменения не действуют. Кодекс разрешает списать налоги, уплаченные по законодательству РФ (подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). А компания на упрощенке платит НДС по закону (п. 5 ст. 173 НК РФ).

Поменяется бланк декларации по УСН с 2016 года

Новую декларацию по УСН нужно будет сдавать уже по итогам 2015 года.  Организации должны сдать декларацию по УСН не позднее не позднее 31 марта 2016 года, а предприниматели - не позднее 3 мая 2016 года, следующего за отчетным.

Для всех компаний, кроме плательщиков торгового сбора, изменения в документе покажутся незначительными. Из формы убрали коды объектов налогообложения, поскольку объекты есть в названиях разделов.

Для компаний, которые платят налог с доходов, уменьшенных на расходы, в декларации больше ничего не поменялось. А для объекта «доходы» появится новый раздел, в котором компании будут отражать торговый сбор. В этом разделе нужно будет также записать доходы от торговли, поскольку только эти доходы можно уменьшить на сбор (письмо Минфина России от 23.07.15№ 03-11-09/42494). Данные из нового раздела компании перенесут на итоговый лист с расчетом налога. При объекте «доходы минус расходы» раздел для торгового сбора не нужен. Компании учтут сбор вместе с другими налогами (подп. 22 п. 1 ст. 346.16). Они войдут в состав расходов, которые отражают в строках 220–223.

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Сколько суточных вы платите?

  • По лимитам 700 и 2500 рублей 76.32%
  • Выше лимитов 15.79%
  • Сумма зависит от должности 7.89%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью!
Это БЕСПЛАТНО и займет всего одну минуту!

Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт газеты «Учет. Налоги. Право» – это профессиональный ресурс для бухгалтеров.
Вы получите доступ не только к этому файлу, но и к другим статьям, образцам форм и документов для учета и отчетности.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль