Поставщик предоставил ретроскидку

53
Если поставщик предоставил вам ретроскидку, то ридется восстановить часть «входного» НДС по приобретенным товарам. А также пересчитать расходы в налоговом учете, если закупленный товар вы уже перепродали.

Поставщик предоставил ретроскидку  Печатная версия
Электронный журнал

Продавец сделал вашей компании скидку на приобретенные у него товары. Допустим, цены пересмотрели еще до поставки продукции. Тогда вы оприходуете ее уже по сниженной стоимости. Но все не так просто, если поставщик решил предоставить так называемую ретроскидку на уже отгруженные товары.

НДС. Прежде всего необходим документ, подтверждающий изменение цены. Например, допсоглашение к договору или уведомление поставщика о скидке. Здесь ориентируйтесь на порядок, который прописан в договоре поставки. Затем продавец выставит вам корректировочный счет-фактуру. После чего вы восстановите НДС с разницы между первоначальной и новой ценой на дату, когда был получен корректировочный счет или любой первичный документ на изменение стоимости. Такой порядок предусмотрен подпунктом 4 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса РФ.

Налог на прибыль. В доходы сумму скидки, к счастью, включать не надо. Однако вполне возможно, что на момент пересмотра цены вы уже успели реализовать приобретенные товары. А значит, списать их стоимость на расходы. Тогда вам придется скорректировать данные налогового учета. То есть пересчитать цену проданных товаров с учетом скидки. Иначе размер затрат будет завышен. Об этом чиновники из Минфина России предупредили в письме от 20 марта 2012 г. № 03-03-06/1/137.

Пример. Как пересчитать стоимость товаров, если продавец предоставил ретроскидку

У ООО «Покупатель» на 1 апреля числится остаток шоколадных ассорти в размере 50 шт. стоимостью 10 000 руб. В течение апреля ООО приобрело еще 500 шт. таких же товаров по цене 215 руб. на сумму 107 500 руб. (без НДС). В апреле ООО реализовало клиентам 470 шт. ассорти. ООО применяет метод списания товаров по средней стоимости.

Среднюю стоимость товаров бухгалтер рассчитал так: (10 000 руб. + 107 500 руб.) : (50 шт.+ 500 шт.) = 213,64 руб. Стоимость товаров, реализованных в апреле, составила 100 410,8 руб. (470 шт. × 213,64 руб.).

В мае поставщик предоставил ООО скидку на приобретенные в апреле товары в размере 10 процентов. Стоимость приобретенных в апреле товаров с учетом скидки составила 96 750 руб. Бухгалтер определил новую среднюю стоимость товаров: (10 000 руб. + 96 750 руб.) : (50 шт. + 500 шт.) = 194,09 руб. После чего пересчитал стоимость проданных в апреле товаров. Она составила 91 222,3 руб. (470 шт. × 194,09 руб.).

Ваша компания еще в прошлом отчетном периоде продала товары, на которые поставщик снизил цену? В таком случае сдайте контролерам «уточненку» по прибыли. А перед этим доплатите налог и пени.

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Ваши инспекторы путают налоги в требованиях по камералкам?

  • Да, тогда мы не отвечаем 6.25%
  • Да, но мы все равно отвечаем 50%
  • Нет 43.75%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль