Детские вычеты по НДФЛ в 2016 году

5252
Лимит доходов, который дает работникам право получать детские вычеты по НДФЛ в 2016 году, увеличен с 280 до 350 тыс. рублей. Изменения в статью 218 НК РФ внесены Федеральным законом от 23.11.2015 № 317-ФЗ.

В статье:

  • Детские вычеты по НДФЛ в 2016 году предельная величина
  • Расчет детских вычетов по НДФЛ в 2016 году
  • Необлагаемые НДФЛ доходы

Детские вычеты по НДФЛ в 2016 году. Предельная величина

С 1 января 2016 года увеличена предельная величина дохода, при которой сотрудникам положены детские вычеты по НДФЛ в 2016 году. Выросла и сумма стандартного налогового вычета для родителей и опекунов детей-инвалидов. Изменения внесены Федеральным законом от 23.11.2015 № 317-ФЗ.

Теперь компания вправе предоставить работнику детские вычеты по НДФЛ в 2016 году при предельной величине дохода с начала года 350 тыс. рублей.

Ниже приведем расчет детских вычетов по НДФЛ в 2016 году.

Пример

Зарплата в месяц - 40 тыс. рублей. В 2015 году необлагаемый лимит равен 280 тыс. рублей. Поэтому работник получал вычеты в течение 7 месяцев (280 000 руб. : 40 000 руб.).

Новый лимит - 350 тыс. рублей. За январь-август доход ниже лимита - 320 000 руб. (40 000 руб. × 8 мес.). А за январь-сентябрь выше - 360 000 руб. (40 000 руб. × 9 мес.). Вычеты положены за 8 месяцев.

Закон № 317-ФЗ также увеличил вычет НДФЛ на детей-инвалидов. Ежемесячный доход родителей и усыновителей не облагается в сумме 12 тыс. рублей, а доход опекунов, попечителей и приемных родителей - в сумме 6 тыс. рублей.

Из закона не ясно, какой вычет компания вправе предоставлять на ребенка-инвалида. Есть две позиции на этот счет:

  1. на ребенка-инвалида можно дать только один вычет - 6 тыс. или 12 тыс. рублей;
  2. предоставить сразу два детских вычета по НДФЛ. Сначала стандартный налоговый вычет 1400 или 3000 рублей в зависимости от того, какой по счету ребенок. И дополнительно 6 тыс. или 12 тыс. рублей как на ребенка-инвалида.

Судьи ВС РФ в обзоре от 21.10.2015 сделали вывод, что надо предоставлять двойной вычет. Эта позиция касалась старой редакции статьи 218 НК РФ. Как мы выяснили, в Минфине считают, что и по новой редакции компания вправе суммировать вычеты.

Пример

У работника компании трое детей возрастом 16, 8 и 5 лет. Второй ребенок - инвалид I группы. Значит, компания вправе предоставить ежемесячно вычет в сумме 17 800 руб. (1400 + 1400 + 12 000 + 3000). Оклад работника - 50 000 руб. В январе компания удержит 4186 руб. ((50 000 руб. – 17 800 руб.) × 13%).

Необлагаемые НДФЛ доходы

Компания не обязана подавать сведения о доходах, если возместила физикам любые судебные расходы (п. 61 ст. 217 НК РФ в ред. Федерального закона от 23.11.2015 № 320-ФЗ). В судебные расходы входят услуги адвоката, госпошлина и т. д. Раньше Минфин считал, что такие выплаты облагаются НДФЛ. Исключение - только расходы в связи с рассмотрением споров по договорам страхования (письмо от 23.09.2015 № 03-04-06/54517). В суде удавалось доказать, что любые судебные расходы освобождены от НДФЛ (определение ВАС РФ от 13.12.2010 № ВАС-16460/10). Теперь споры исключены.

Закон № 320-ФЗ также назвал необлагаемые НДФЛ доходы. То есть уточнил, какие проценты по вкладам не облагаются налогом. В статье 214.2 НК РФ сказано, что от налога освобождены доходы по вкладам, не превышающие ставку рефинансирования (ключевую ставку ЦБ), увеличенную на 5%. Но в пункте 27 статьи 217 НК РФ был установлен другой порядок. По доходам, начисленным с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015 года, необлагаемый лимит равен ставке ЦБ, увеличенной на 10%. То есть 18,25 процента (8,25 + 10). Возникла неясность, какую норму применять.

Минфин признал, что неясности трактуют в пользу налогоплательщиков (письмо от 31.03.2015 № 03-04-07/17809). Значит, если ставка по вкладам не выше 18,25 процента, то доходы за период с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015 года не облагаются НДФЛ. Закон № 320-ФЗ устранил эту неясность. Все лимиты теперь записаны в статье 214.2 НК РФ.

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Сколько суточных вы платите?

  • По лимитам 700 и 2500 рублей 77.78%
  • Выше лимитов 16.67%
  • Сумма зависит от должности 5.56%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью!
Это БЕСПЛАТНО и займет всего одну минуту!

Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт газеты «Учет. Налоги. Право» – это профессиональный ресурс для бухгалтеров.
Вы получите доступ не только к этому файлу, но и к другим статьям, образцам форм и документов для учета и отчетности.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль