Оплатили проживание деловых партнеров

126
Уведомить ревизоров о доходах, выданных гражданам в натуральной форме. В бухучете стоимость гостиничных услуг можно отнести на коммерческие расходы, а в налоговом — на представительские.

Оплатили проживание деловых партнеров  Печатная версия
Электронный журнал

Ваша компания перечислила с расчетного счета оплату за проживание представителей контрагентов или деловых партнеров в гостинице. Так распорядился директор. И вам пришлось направить поручение в банк. А как теперь учесть такие суммы при расчете налогов?

НДФЛ и страховые взносы. Люди, проживавшие в гостинице за счет вашей компании, работниками не являются. И значит, отчислять взносы в фонды, исходя из стоимости услуг отеля, нет оснований. Такой вывод подтверждает письмо ФСС России от 17 ноября 2011 г. № 14-03-11/08-13985.

А вот с НДФЛ все будет немного сложнее. Тут ваша организация является налоговым агентом, поскольку выплатила доходы в натуральной форме. Это следует из целой совокупности норм Налогового кодекса РФ (подп. 7 п. 1 ст. 228, п. 2 ст. 211, п. 1 ст. 226).

Но понятно, что удержать НДФЛ со стоимости оказанных гостиничных услуг вы никак не можете. В этой ситуации достаточно уведомить ИФНС и каждого, кому ваша компания оплатила проживание, о сумме полученного дохода и неудержанного НДФЛ. Так предусмотрено пунктом 5 статьи 226 Налогового кодекса РФ. Все сведения направьте по форме 2-НДФЛ. А дальше рассчитываться с бюджетом — уже на совести самого гражданина.

Обратите внимание: если вы проигнорируете обязанности налогового агента и не уведомите ревизоров о выплаченных доходах, то вашей компании грозит штраф в размере 20 процентов от суммы налога, причитающейся в бюджет. Так установлено статьей 123 Налогового кодекса РФ.

Бухгалтерский учет. Расходы на оплату проживания в гостинице работников других организаций можно показать как представительские. И тогда в бухгалтерском учете отнесите эти суммы на коммерческие расходы (балансовый счет 44).

Налог на прибыль. Затраты на прием представителей как участников переговоров могут уменьшать базу по налогу на прибыль (подп. 22 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса РФ). Для этого советуем оформить следующие документы. Во-первых, приказ руководителя компании на представительские расходы. Во-вторых, смету затрат на определенный период (например, квартал или полугодие). В-третьих, отчет по проведенным мероприятиям. В этом документе обязательно напишите цель и результаты переговоров, сумму понесенных расходов. В том числе и на проживание. Естественно, не обойтись и без первички (акта от гостиницы, чеков ККТ, накладных, товарных чеков).

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Сколько суточных вы платите?

  • По лимитам 700 и 2500 рублей 79.17%
  • Выше лимитов 14.58%
  • Сумма зависит от должности 6.25%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью!
Это БЕСПЛАТНО и займет всего одну минуту!

Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт газеты «Учет. Налоги. Право» – это профессиональный ресурс для бухгалтеров.
Вы получите доступ не только к этому файлу, но и к другим статьям, образцам форм и документов для учета и отчетности.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль