Купили или продали товары, по которым выросла ставка НДС

40
Организация получила аванс за товары, по которым ставка НДС равнялась 10 процентам. Однако до отгрузки товара выяснилось, что ставка по нему выросла до 18 процентов.

Купили или продали товары, по которым выросла ставка НДС  Печатная версия
Электронный журнал

Ваша компания получила аванс за товары, по которым на тот момент ставка НДС равнялась 10 процентам. Но еще до того, как ваша компания успела отгрузить товар, выяснилось, что ставка по нему выросла до 18 процентов. Попросту этот вид продукции не попал в перечень товаров, облагаемых НДС по ставке 10 процентов, который Правительство РФ скорректировало постановлением от 18 июня 2012 г. № 597 или другим документом. Посмотрим, как тут действовать. А заодно разберем ситуацию, когда товар был отгружен до повышения ставки НДС, а оплачен уже после этого.

Покупатель перечислил аванс до повышения ставки НДС, а продавец отгрузил товары после

Понятно, что в договоре стороны изначально предусмотрели цены, включающие 10 процентов НДС. Ведь на тот момент они не знали о грядущем повышении ставки НДС. Исходя из этого покупатель и перечислил аванс. В течение пяти дней после этого продавец выставит авансовый счет-фактуру. И на основании его покупатель сможет принять НДС к вычету.

А вот на момент отгрузки ставка налога будет уже другой — 18 процентов. Ориентируясь на нее, поставщик должен повторно определить налоговую базу, как того требует статья 154 Налогового кодекса РФ. И именно 18 процентов он укажет в первичных документах и отгрузочном счете-фактуре.

Так как цена товаров выросла, продавцу стоит направить в адрес покупателя письмо, объяснив причины пересчета.

Покупатель же примет к вычету НДС, обозначенный в отгрузочном счете-фактуре (то есть по ставке 18%). А ту сумму налога с аванса, которую он раньше заявил к вычету, надо восстановить. Основание — подпункт 3 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса РФ. Само собой, разницу между старой и новой ценой товара покупателю придется доплатить поставщику.

Продавец отгрузил товары до повышения ставки НДС, а покупатель оплатил после

Теперь предположим, что товар отгрузили раньше, чем поступила оплата за него. Тогда пересчитывать цены на товар, реализованный по старой ставке 10 процентов, поставщику не придется. Ведь налоговую базу определяют либо на дату получения аванса либо в день реализации — смотря что случилось первым. Таково правило статьи 167 Налогового кодекса РФ.

Значит, продавец окончательно сформировал цену на дату реализации. Ее покупатель и заплатит поставщику. Эту же сумму он примет к вычету на основании отгрузочного счета-фактуры.

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Какой статус вы ставите в платежках по взносам?

  • Код 08 41.38%
  • Код 01 44.83%
  • Код 14 13.79%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль