Что выбрать в 2016 году: общую систему, упрощенку или вмененку

3304
Осталось чуть больше месяца на то, чтобы компания могла определиться с системой налогообложения на будущий год. У каждой свои преимущества и недостатки. Но не всякий бизнес можно перевести на упрощенку и вмененку

Применять общую систему вправе все компании. А вот для упрощенки и вмененки есть ограничения. Поэтому сначала надо определиться, между какими режимами выбирать, а потом посчитать, какой из них выгоднее.

Шаг № 1
Посчитать численность сотрудников

Компания не вправе перейти на вмененку, если средняя численность сотрудников за прошлый год больше 100 человек (подп. 1 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ). На упрощенку можно перейти, если численность работников на 1 января 2016 года будет ниже 100 человек (письмо Минфина России от 01.12.09 № 03-11-06/2/254). После перехода на спецрежимы этот показатель надо соблюдать по итогам каждого квартала. Если численность более 100 человек, применять можно только общий режим. Если меньше — можно перейти к шагу 2.

Шаг № 2
Определить долю других компаний

Компания вправе применять упрощенку или вмененку, если другие организации владеют не более 25 процентами ее уставного капитала (подп. 14 п. 3 ст. 346.12, подп. 2 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ). Причем уведомление о переходе на упрощенку можно подать, даже если условие не соблюдается. Главное, чтобы «физики» успели выкупить долю до конца 2015 года. Доля перейдет к другому участнику после нотариального удостоверения сделки или с момента записи в ЕГРЮЛ, если заверять договор у нотариуса не нужно (письмо Минфина России от 11.11.11 № 03-11-06/1/160).

Шаг № 3
Выбрать вид деятельности

Перевести на спецрежимы можно не любой бизнес. Например, на упрощенку не вправе переходить страховщики, ломбарды, нотариусы и др. (п. 3 ст. 346.12 НК РФ). А под ЕНВД подпадают только отдельные виды деятельности: розничная торговля, перевозка пассажиров и грузов, общественное питание и др. Причем есть ограничения по площади, количеству автомобилей, сотрудников и другим физическим показателям. Кроме того, местные власти должны принять законы о применении ЕНВД. Полный перечень видов деятельности на ЕНВД записан в пункте 2 статьи 346.26 НК РФ. Если в списке нет бизнеса, которым занимается компания, выбирать надо между упрощенкой и общей системой (см. схему).

Быстрый способ узнать, подходит ли компании упрощенка в 2016 году

Что выбрать в 2016 году: общую систему, упрощенку или вмененку

Шаг № 4
Посчитать выручку, стоимость активов и другие показатели

Перейти на упрощенку можно, только если выручка за девять месяцев 2015 года не превышает 51,615 млн рублей (письмо Минфина России от 30.10.15 № 03-11-06/2/62828). Есть еще ограничение — остаточная стоимость амортизируемых основных средств на 1 октября 2015 года не должна превышать 100 млн рублей. Доходы считают без учета выручки от вмененки. А активы все, в том числе те, которые компания использует на ЕНВД (письмо Минфина России от 08.08.13 № 03-11-11/32071).

Есть и другие ограничения. Применять упрощенку можно только с обычными подразделениями (письмо Минфина России от 12.05.14 № 03-11-06/2/22075). Если у компании открыты филиалы или представительства, их надо закрыть или превратить в обычные подразделения до конца года.

Шаг № 5
Выбрать самый выгодный режим

Выбор индивидуален и зависит от доходов компании, особенностей деятельности и других показателей. Применять вмененку обычно выгоднее, если у компании высокие доходы. Ведь платеж по ЕНВД фиксированный и перечислять его надо даже при убытках. Выбор между объектами «доходы» и «доходы минус расходы» на упрощенке зависит от соотношения выручки и расходов. Если расходов много, выгоднее второй вариант. Но при этом стоит учесть, что перечень расходов на упрощенке закрытый (ст. 346.16 НК РФ). Плюсы и минусы каждого режима мы привели в таблице.

Преимущества и недостатки систем налогообложения
Плюсы Минусы
Общая система
Что выбрать в 2016 году: общую систему, упрощенку или вмененкуКонтрагенты на общей системе будут охотнее работать с компанией, так как могут заявить вычеты НДС

Что выбрать в 2016 году: общую систему, упрощенку или вмененкуУчесть можно любые обоснованные расходы

Что выбрать в 2016 году: общую систему, упрощенку или вмененкуПри убытках не надо платить налог
Что выбрать в 2016 году: общую систему, упрощенку или вмененкуМного отчетности, декларацию по НДС можно сдать только через интернет

Что выбрать в 2016 году: общую систему, упрощенку или вмененкуВысокие ставки с доходов (20%) и больше налогов

Что выбрать в 2016 году: общую систему, упрощенку или вмененкуМного обязательных регистров (книги продаж, покупок и др.)
Упрощенка
Что выбрать в 2016 году: общую систему, упрощенку или вмененкуКомпания освобождена от налога на прибыль, НДС и налога на имущество (кроме налога с кадастровой стоимости)

Что выбрать в 2016 году: общую систему, упрощенку или вмененкуПониженные тарифы взносов для некоторых видов бизнеса

Что выбрать в 2016 году: общую систему, упрощенку или вмененкуНизкая ставка налога: 6 процентов — на объекте «доходы», 15 процентов — на объекте «доходы минус расходы».
Регионы могут установить пониженные ставки для компаний. Для начинающих предпринимателей во многих регионах действуют налоговые каникулы
Для любого объекта:

Что выбрать в 2016 году: общую систему, упрощенку или вмененкуПокупатели могут отказаться от сотрудничества, так как не смогут заявить вычеты НДС

Что выбрать в 2016 году: общую систему, упрощенку или вмененкуПри переходе на спецрежим надо восстановить НДС

Что выбрать в 2016 году: общую систему, упрощенку или вмененкуНа упрощенке с объектом «доходы минус расходы»

Что выбрать в 2016 году: общую систему, упрощенку или вмененкуОграничен перечень расходов

Что выбрать в 2016 году: общую систему, упрощенку или вмененкуНадо платить 1 процент от выручки, даже если убытки
ЕНВД
Что выбрать в 2016 году: общую систему, упрощенку или вмененкуНе надо платить налог на прибыль, НДС и налог на имущество (кроме налога с кадастровой стоимости)

Что выбрать в 2016 году: общую систему, упрощенку или вмененкуМожно отказаться от ККТ

Что выбрать в 2016 году: общую систему, упрощенку или вмененкуНалог фиксированный и не зависит от выручки
Что выбрать в 2016 году: общую систему, упрощенку или вмененкуПокупатели могут отказаться от сотрудничества из-за вычетов НДС

Что выбрать в 2016 году: общую систему, упрощенку или вмененкуНадо платить налог даже при убытках

Что выбрать в 2016 году: общую систему, упрощенку или вмененкуПри переходе на ЕНВД надо восстановить НДС
 

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Сколько суточных вы платите?

  • По лимитам 700 и 2500 рублей 85.19%
  • Выше лимитов 14.81%
  • Сумма зависит от должности 0%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью!
Это БЕСПЛАТНО и займет всего одну минуту!

Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт газеты «Учет. Налоги. Право» – это профессиональный ресурс для бухгалтеров.
Вы получите доступ не только к этому файлу, но и к другим статьям, образцам форм и документов для учета и отчетности.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль