Порядок заполнения декларации по ЕНВД в 2016 году

221
Последние изменения в форму декларации ЕНВД 2016 вносились приказом ФНС от 22.12.2015 № ММВ-7-3/590. Изменений всего три. Из следует учесть при заполнении декларации ЕНВД за 3 квартал 2016 года.

Декларация ЕНВД в 2016 году отличается от той, которую заполняли в прошлом году. Изменения несущественные. Напомним о них, чтобы вы правильно заполнили декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2016 года

Титульный лист декларации ЕНВД 2016

Оформление титульного листа затруднений, как правило, не вызывает. С титульного листа декларации по ЕНВД убрали реквизит "МП". Поэтому заверять декларацию печатью больше не обязательно, даже если компания продолжает ее использовать.

Обратите внимание на коды ОКВЭД. Из Порядка заполнения было исключено упоминание про коды деятельности ОК 029-2001 (ОКВЭД). Значит ли это, что на титульном листе теперь нужно отражать коды по ОК 029-2014 (ОКВЭД2)? На сегодняший день нет. Ведь переходный период старых кодов ОКВЭД продлен до 1 января 2017 года, и в ЕГРЮЛ коды старые.

В декларации по ЕНВД для кодов ОКТМО отведено сразу несколько строк. Это нужно, чтобы обеспечить раздельный учет, если компания или предприниматель занимаются деятельностью, облагаемой ЕНВД, в разных местностях. При заполнении этого показателя, под который отводится одиннадцать знакомест, свободные клеточки можно оставить пустыми или поставить в них прочерки. Например, для восьмизначного кода по ОКТМО 12345678 в поле "Код по ОКТМО" записывается значение из одиннадцати символов "12345678 – – – ".

По строке 020 указывают сумму ЕНВД к уплате. Обратите внимание: его рассчитывают отдельно по каждому ОКТМО.

Если строк 010 и 020 будет недостаточно, то нужно заполнить два или несколько листов раздела 1 декларации.

Раздел 2 декларации ЕНВД

Раздел 2 заполняют отдельно по каждому виду предпринимательской деятельности. А если им занимаются в нескольких отдельно расположенных местах, то его заполняют отдельно по каждому из кодов ОКТМО. То есть если у компании есть два магазина в разных городах, то раздел 1 будет общий, а раздел 2 по каждому магазину - отдельный (п. 5.1 Порядка, утв. приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353).

В разделе 2 есть строки 070-090, по которым рассчитывается налоговая база за каждый месяц отчетного периода. В расчет принимаются величина физического показателя в графе 2 этих строк и базовая доходность, скорректированная на коэффициенты К1 и К2. Они в этом случае указываются в графе 3 строк 050 и 060. Чтобы определить показатель для заполнения графы 4 строки 070, нужно перемножить показатели строк 040, 050, 060 и графы 2 строки 070 (подп. 7 п. 5.2).

Аналогично рассчитываются значения для заполнения графы 4 строк 080 и 090. Только в качестве четвертого множителя берутся значения графы 2 строк 080 и 090 соответственно, которые аналогичным образом перемножаются на коэффициенты и базовую доходность.

Если постановка на учет или снятие с учета в качестве плательщика ЕНВД случилась в средине месяца, то налоговую базу, указываемую в графе 4 по строкам 070-090, нужно скорректировать на количество отработанных календарных дней. В этом случае ее нужно разделить на количество календарных дней в соответствующем месяце и умножить на количество отработанных дней.

В строке 100 раздела 2 указывают величину вмененного дохода за отчетный квартал по соответствующему виду деятельности (подп. 8 п. 5.2 Порядка). Для этого значения графы 4 по строкам 070- 090 суммируются.

В разделе 2 есть строка 105 "Ставка налога". С 1 октября 2015 года у регионов есть право снижать ставку по ЕНВД с 15 до 7,5 % (ст. 346.31 НК РФ). Поэтому в строке 105 может стоять общая ставка 15 % или льготная ставка - от 7,5 до 15 %.

Показатель строки 110 с суммой исчисленного ЕНВД за налоговый период по новым правилам нужно определять, умножая налоговую базу (строка 100 раздела 2) на ставку налога (строка 105 раздела 2).

Раздел 3 декларации по ЕНВД в 2016 году

Предприниматели, не имеющие наемных работников, вправе уменьшить ЕНВД на всю сумму взносов, уплаченных в ПФР и ФФОМС, исчисленных исходя из стоимости страхового года (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ). В то же время организации и предприниматели, выплачивающие наемным работникам зарплату, вправе уменьшить налог только в пределах 50 % от его суммы.

В декларации в связи с этим есть строка 005. В ней указывается признак налогоплательщика в зависимости от того, есть у него наемные работники, которым он платит зарплату, или нет. Соответственно 1 или 2.

В строке 010 раздела 3 указывается сумма исчисленного ЕНВД (сумма значений в строке 110 всех заполненных разделов 2 декларации).

Сумма страховых взносов с выплат работникам и сумма уплаченных страховых взносов индивидуальным предпринимателем за себя отражаются отдельно по строкам 020 и 030 соответственно (подп. 3, 4 п. 6.1 Порядка). Кроме страховых взносов, показатели строк 020 и 030 включают данные о пособиях по временной нетрудоспособности, выплаченные за счет работодателя за первые три дня болезни.

По строке 040 показывают общую сумму ЕНВД к уплате за квартал (подп. 5 п. 6.1 Порядка).

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Вы прячете убыток в этом году?

  • У нас прибыль 80%
  • Да 20%
  • Нет 0%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль