Получили аванс за товары, а потом снизили их цену

13
Что понадобится сделать: Направить покупателю письмо о том, что возникшая переплата считается авансом по будущим отгрузкам. Пересчитать НДС и выставить корректировочный счет-фактуру.

Ваша компания получила 100-процентный аванс от покупателя, а затем отгрузила товары. Позже руководство решило предоставить скидку, снизив цены. А возникшую переплату зачесть в счет будущих поставок. Что делать с НДС? Ответ — в письме Минфина России от 31 августа 2012 г. № 03-07-15/118. И сотрудники ФНС довели его до налоговых инспекций письмом от 24 сентября 2012 г. № ЕД-4-3/15920@.

Чтобы зачесть предоплату на будущее, направьте контрагенту письмо и получите от него согласие на скидку. Или, если это предусмотрено договором, составьте дополнительное соглашение. В документах укажите сумму «излишков».

Теперь разберемся с НДС. Получив аванс, вы начислили этот налог. После отгрузки товаров налог, уплаченный с предоплаты, приняли к вычету (п. 8 ст. 171 Налогового кодекса РФ). А со стоимости отгруженных ценностей, в свою очередь, начислили НДС.

Теперь цены на отгруженные товары стали ниже. Значит, выпишите корректировочный счет-фактуру и зарегистрируйте его в книге покупок. А на сумму возникшей переплаты, которая стала авансом в счет будущей поставки, начислите НДС.

В бухучете сделайте проводки:

ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 62 субсчет «Договор 1»
— получен аванс от покупателя;

ДЕБЕТ 76 субсчет «НДС с авансов» КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС»
— начислен НДС с аванса;

ДЕБЕТ 62 субсчет «Договор 1» КРЕДИТ 90 субсчет «Выручка»
— отражена выручка;

ДЕБЕТ 90 субсчет «Налог на добавленную стоимость» КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС»
— начислен НДС со стоимости отгруженных товаров;

ДЕБЕТ 90 субсчет «Себестоимость продаж» КРЕДИТ 41
— списана себестоимость отгруженных товаров;

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» КРЕДИТ 76 субсчет «НДС с авансов»
— принят к вычету НДС с аванса в части отгрузки;

ДЕБЕТ 62 субсчет «Договор 1» КРЕДИТ 90 субсчет «Выручка»
— уменьшена стоимость отгруженных товаров;

ДЕБЕТ 90 субсчет «Налог на добавленную стоимость» КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС»
— уменьшена сумма НДС, начисленного со стоимости отгруженных товаров;

ДЕБЕТ 62 субсчет «Договор 1» КРЕДИТ 62 субсчет «Договор 2»
— переплата зачтена в счет будущих поставок;

ДЕБЕТ 76 субсчет «НДС с авансов» КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС»
— начислен НДС с аванса в счет будущей поставки.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Сколько суточных вы платите?

  • По лимитам 700 и 2500 рублей 84%
  • Выше лимитов 16%
  • Сумма зависит от должности 0%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью!
Это БЕСПЛАТНО и займет всего одну минуту!

Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт газеты «Учет. Налоги. Право» – это профессиональный ресурс для бухгалтеров.
Вы получите доступ не только к этому файлу, но и к другим статьям, образцам форм и документов для учета и отчетности.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль