Исправленный счет-фактуру безопаснее зарегистрировать в том квартале, когда его получили

29
Спрашивает Татьяна Николаева, бухгалтер (Краснодарский край)

В прошлом квартале наш поставщик в счете-фактуре ошибочно указал ставку НДС 18 процентов вместо 10 процентов. В итоге сумма налога по такому документу — 21 600 руб., а не 12 000 руб., как должно быть. Продавец выдал исправленный счет-фактуру. Что нам с ним делать?

Отвечает Екатерина Постникова, ведущий эксперт журнала «Главбух»

На основании исправленного счета-фактуры аннулируйте запись в книге покупок за прошлый квартал. И отразите этот документ в том периоде, когда возникло право на вычет. Это предусмотрено пунктом 9 Правил ведения книги покупок, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.

Поскольку сумма НДС после исправлений снизится, возникает недоимка. И придется заплатить пени. А вот с какой суммы — с 21 600 руб. или с 9600 руб. (21 600 – 12 000) — зависит от того, в каком периоде вы зарегистрируете повторный счет-фактуру.

Чиновники давно настаивают, что новый счет-фактуру надо регистрировать в том периоде, когда вы его получили от поставщика (письмо Минфина России от 2 ноября 2011 г. № 03-07-11/294). Безопаснее так и поступить. То есть отразить исправленный документ в текущем квартале. Тогда недоимка за прошлый период составит 21 600 руб.

Однако есть и другая позиция, которую поддерживают суды. Так, Президиум ВАС РФ в постановлении от 4 марта 2008 г. № 14227/07 отметил, что право на вычет возникает не в периоде исправления ошибки, а в прошлом. Если следовать логике судей и отразить повторный счет-фактуру в прошлом квартале, то недоимка составит всего 9600 руб. Но в этом случае будьте готовы к спору с налоговиками. Они будут настаивать на недоимке в сумме 21 600 руб., с нее же насчитают пени и предъявят штраф.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Ваши инспекторы путают налоги в требованиях по камералкам?

  • Да, тогда мы не отвечаем 9.09%
  • Да, но мы все равно отвечаем 63.64%
  • Нет 27.27%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль