Экспресс-консультации

28

Компания продала основное средство через четыре года после его покупки. Как это отразится на расчете упрощенного налога

Отвечает Ольга Солдатова, ведущий эксперт журнала «Главбух»

Выручку от реализации имущества включите в доход на момент поступления денег от покупателя. Это нужно сделать независимо от того, какой объект налогообложения вы применяете.

Уменьшить же выручку от продажи имущества на какие-либо расходы не получится. В том числе на затраты, связанные с реализацией основного средства. Даже если компания платит налог с разницы между доходами и расходами. Это указано в письме Минфина России от 20 ноября 2008 г. № 03-11-04/2/174.

Теперь определите, нужно ли пересчитывать налоговую базу за прошлые периоды. Если срок полезного использования актива до 15 лет включительно, никаких перерасчетов скорее всего делать не нужно. Ведь с момента учета расходов на покупку основного средства в вашем случае наверняка прошло три года.

Но, возможно, вы реализовали имущество с большим сроком службы. Тогда вам придется исключить из расчета налога стоимость основного средства, которую вы списали на расходы (п. 3 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ). Вместо этого начислите по нему амортизацию за весь период использования.

Все эти изменения отразите в уточненных декларациях. Доплатите налог в бюджет вместе с пенями.

Мы заплатили банку комиссию за пролонгацию кредитного договора, а покупателю премию за товарооборот и штраф за недопоставку. Можно ли учесть эти затраты, рассчитывая 15-процентный упрощенный налог

Подсказывает Лина Ставицкая, эксперт журнала «Главбух»

Начнем по порядку. Комиссию за пролонгацию кредитного договора вы вправе учесть в расходах. Если она выражена в процентах, то и рассматривайте ее как проценты по кредиту. И не забудьте о требованиях, предусмотренных статьей 269 Налогового кодекса РФ. То есть суммарная ставка по кредиту и комиссии в рублях не должна превышать установленный законом лимит.

Если же комиссия выражена в фиксированной сумме, ее можно считать оплатой банковских услуг. Оба варианта поименованы в подпункте 9 пункта 1 статьи 346.16 кодекса. А вот о премиях покупателям в этом пункте нет ни слова. Поэтому такие суммы в расходах учесть нельзя. То же можно сказать и о штрафах по договорам поставки. Такие затраты для упрощенщиков Налоговым кодексом не предусмотрены.

Как предпринимателю на упрощенке с объектом «доходы» учитывать субсидию, полученную на открытие собственного дела

Разъясняет Роман Тимохин, ведущий эксперт журнала «Главбух»

Поступившую из бюджета субсидию сразу включать в доходы не надо. Кассовый метод, привычный для упрощенщиков, тут не работает. Если за три года (или быстрее) предприниматель пустит все бюджетные деньги строго по целевому назначению, показывать их сумму в составе доходов в разделе I книги учета доходов и расходов вовсе не придется. А значит, и отражать в декларации по упрощенке. Об этом письмо Минфина России от 9 июля 2012 г. № 03-11-11/206. В обоснование своей позиции чиновники ссылаются на положения пункта 1 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ.

Коммерсант не потратил за три года субсидию целиком? В таком случае остаток неиспользованных денег надо отразить в составе внереализационных доходов.

И наконец, в доходы потребуется включить всю сумму субсидии, если такие средства направили не по назначению.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Вы прячете убыток в этом году?

  • У нас прибыль 41.03%
  • Да 30.77%
  • Нет 28.21%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль