• Главная страница
  • » Статьи
  • » Готовые решения для задач по НДС, пособиям, малым предприятиям, НДФЛ, кассе, нематериальным активам, бухучету, предпринимателям

Готовые решения для задач по НДС, пособиям, малым предприятиям, НДФЛ, кассе, нематериальным активам, бухучету, предпринимателям

23

Оказывая транспортно-экспедиторские услуги, в счетах-фактурах пишите реального продавца товара

Спрашивает Татьяна Семенова, гл. бухгалтер ЗАО «ПерспективаЭкс»

Наша компания занимается транспортной экспедицией грузов. В перевыставленных нами счетах-фактурах в качестве продавца вписываем нашу организацию. Однако один из наших заказчиков с таким подходом не согласен и просит указывать непосредственного поставщика товаров. Кто в данном случае прав?

Отвечает Павел Пронин, руководитель практики бухгалтерского учета ООО «КСКонс»

Прав ваш заказчик. Действительно, в рассматриваемой ситуации в счетах-фактурах надо указывать реального продавца товаров. Иначе контрагенту налоговики откажут в вычетах по налогу на добавленную стоимость.

По мнению чиновников, транспортные экспедиторы должны составлять документы в том же порядке, что и комиссионеры (то есть посредники). В частности, об этом сказано в письме Минфина России от 17 ноября 2011 г. № 03-07-11/316. При этом финансисты ссылаются на аналогичный вывод сотрудников ФНС России, сделанный в письме от 4 февраля 2010 г. № ШС-22-3/85@.

А посредники оформляют счета-фактуры по особым правилам. А именно в строке 2 указывают продавца товара, а не себя. То есть ту организацию, у которой они купили что-то для заказчика. Так предусмотрено Правилами заполнения счетов-фактур, утвержденными постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.

Поэтому, если не хотите подставлять контрагентов с вычетами, лучше выписывайте счета-фактуры так, как установлено правилами. И при необходимости выставите исправленные документы, если прежде указывали продавцом вашу компанию.

При подсчете пособий по старым правилам праздничные дни, приходящиеся на период отпуска, исключать не нужно

Спрашивает Ирина Святославовна Морозова, гл. бухгалтер ООО «Трейд-ин» (г. Москва)

Сотрудница в октябре 2012 года уходит в декрет. Попросила посчитать ей пособие по прежним правилам. В расчетном периоде она была в отпуске 28 календарных дней, начиная с 1 февраля 2012 года. На работу сотрудница вышла 1 марта, поскольку на период отпуска пришелся праздничный выходной день 23 февраля. Исключать ли его нам сейчас из расчета?

Отвечает Татьяна Ильюхина, начальник отдела правового обеспечения страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством Правового департамента ФСС РФ

Нет, исключать этот день не нужно.

Действительно, до конца 2012 года при расчете пособия по беременности и родам можно использовать правила, действовавшие до 1 января 2011 года. А эти правила предполагают, что из расчетного периода нужно исключать время отпуска. Так сказано в прежней редакции пункта 8 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 15 июня 2007 г. № 375.

Однако, согласно статье 120 ТК РФ, праздники в число дней отпуска не входят. И оплачивать их не нужно. Следовательно, из расчетного периода вам нужно вычесть только 28 календарных дней. При условии, конечно, что у сотрудницы не было иных исключаемых периодов.

Таким образом, заработок женщины за расчетный период разделите на 338 дней (366 – 28).

Компания перестанет быть малой, если в штате числятся более 100 работников два года подряд

Спрашивает Лидия Германовна Ломакова, гл. бухгалтер ООО «ЛесТрейд» (г. Екатеринбург)

У нас малое предприятие. В штате всего 99 работников. Но сейчас мы расширяем бизнес и в октябре планируем принять на работу еще 37 работников. Утратит ли наша компания статус малого предприятия с 2013 года? И если да, какие отчеты понадобится сдавать в инспекцию дополнительно?

Отвечает Екатерина Никитина, эксперт журнала «Главбух»

Ответ зависит от того, сколько работников трудилось у вас в 2011 году. Компания теряет статус малого предприятия, если средняя численность работников превышает 100 человек два календарных года подряд. Эта норма прописана в пункте 4 статьи 4 Федерального закона от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ. Так что если у вашей организации этот показатель за прошлый год не вышел за установленный лимит, вы остаетесь малым предприятием и в 2013 году.

Другое дело, если средняя численность работников превышает лимит уже второй год подряд. Тогда с начала следующего года ваша компания потеряет статус малого предприятия. И это значит, что сдавать годовую бухгалтерскую отчетность придется в классическом составе (п. 3, 5 ПБУ 4/99, п. 6 приказа Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н). То есть вместе с бухгалтерским балансом и отчетом о прибылях и убытках обязательно надо представить все приложения к этим двум отчетам (чего как раз от малой компании не требуется).

Аудиторское заключение от вас понадобится, только если ваша компания обязана проводить аудит в силу закона. При этом средняя численность работников не имеет значения (п. 1 ст. 5 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ).

Добавим, если ваша компания утратит статус малого предприятия с 2013 года, то вернуть его удастся не раньше 2015 года. При условии, что среднее число работников за 2013 и 2014 годы не превысит 100 человек.

Доход от продажи автомобиля можно уменьшить на его покупную стоимость

Спрашивает И.Н. Смирнова, гл. бухгалтер ООО «Консультант» (г. Уфа)

Недавно я продала легковой автомобиль. Он находился у меня в собственности менее трех лет. Машину получилось продать только по цене ниже той, что покупала. Можно ли мне в этом случае не платить НДФЛ с дохода от продажи имущества?

Отвечает Валентина Белова, эксперт журнала «Главбух»

Да, можно. При условии, что вы документально подтвердите стоимость покупки автомобиля.

По общему правилу реализация имущества, которое было в собственности гражданина менее трех лет, облагается НДФЛ. Но продавцу автомобиля полагается имущественный вычет в размере 250 000 руб. (подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ). С этой суммы уплачивать налог не нужно. Однако гражданин вправе отказаться от такого вычета. И вместо этого уменьшить налогооблагаемый доход на расходы, связанные с покупкой и продажей проданного имущества.

То есть если вы можете документально подтвердить произведенные при покупке машины расходы, то платить налог вам не придется. Для этого подойдут справка-счет, расписка продавца и другие документы. Это подтверждает письмо ФНС России от 6 мая 2009 г. № ШС-22-3/370@.

Самый сложный вопрос номера! Рассчитанный лимит по кассе округлять до полных рублей надо по правилам математики

Спрашивает Ольга Шкуропатова, бухгалтер ООО «Микроэл» (г. Волгодонск)

У нас идет проверка соблюдения кассовой дисциплины. Налоговик решил, что мы неверно установили допустимый остаток наличных в кассе. Рассчитанный лимит у нас составил 3000 руб. 51 коп. Поэтому в приказе мы прописали сумму 3001 руб. Но проверяющий сказал, что округлять в большую сторону нельзя, и потребовал исправить значение лимита на 3000 руб. Неужели инспектор прав в этом случае?

Отвечает Марина Поникарова, начальник Консультационно-методологического отдела ООО «Аудиторская служба “СТЕК”»

Нет, проверяющий не прав. Строго по новым правилам лимит по кассе надо установить в рублях (п. I, II приложения к Положению Банка России от 12 октября 2011 г. № 373-П). Причем и выручку, из которой рассчитывают лимит, также требуется брать в рублях. Однако в Положении № 373-П нет правил округления. Поэтому компании используют один метод, а инспекторы — иногда другой. Отсюда и споры.

Вы округляли выручку для расчета и полученный в итоге лимит по правилам математики. Меньше 50 копеек отбросили, а больше — сочли за рубль. Но на практике некоторые налоговики и правда считают, что округлять надо в меньшую сторону. А копеечное отклонение от лимита — формальный повод для штрафа.

Но теперь причин спорить нет. Банк России выпустил письмо от 24 сентября 2012 г. № 36-3/1876. В нем сказано, что рассчитанный лимит округлять до полных рублей надо по правилам математики. В вашем случае результат будет 3001 руб.

Приз за самый сложный вопрос

Готовые решения для задач по НДС, пособиям, малым предприятиям, НДФЛ, кассе, нематериальным активам, бухучету, предпринимателямОльга Шкуропатова получает в подарок книгу «Безошибочный расчет НДФЛ и взносов в обычных и нестандартных ситуациях». Это очередная книга из серии «Библиотека журнала “Главбух”». Написал ее Андрей Викторович Юдин – один из ведущих экспертов ЗАО «Актион-Медиа». Среди множества подготовленных им материалов – статьи по бухгалтерскому и налоговому учету, ответы на вопросы читателей, всевозможные справочники по проблемам учета и отчетности. В центре внимания этой книги – зарплатные платежи. Рассмотрены все аспекты, связанные с расчетом НДФЛ и страховых взносов. Разумеется, все рекомендации полностью соответствуют нормам действующего законодательства.

Кинофильмы, на которые у компании есть исключительные права, относятся к нематериальным активам

Спрашивает Ольга Викторовна Шестопалова, бухгалтер

Наша кинокомпания производит документальные и художественные фильмы. Затем мы передаем их другим организациям напрокат по лицензионным договорам. С режиссерами, сценаристами, композиторами мы заключаем договоры об отчуждении исключительных прав. Правильно ли мы учитываем фильмы в составе нематериальных активов — как в бухгалтерском, так и в налоговом учете?

Отвечает Екатерина Постникова, ведущий эксперт журнала «Главбух»

Да, правильно. В вашем случае стоимость кинофильмов действительно надо учитывать в составе нематериальных активов. И в бухгалтерском, и в налоговом учете.

Признаки нематериальных активов для целей бухучета перечислены в пункте 3 ПБУ 14/2007, а для целей налогового — в пункте 3 статьи 257 НК РФ. Они между собой схожи, и в вашем случае все выполняются. В частности, материальная форма у прав на видео отсутствует, вы их используете в течение длительного времени и получаете от этого экономическую выгоду.

Что еще важно, фильмы вы не продаете. А просто предоставляете напрокат. При этом по договору отчуждения ваша компания приобретает исключительные права на результаты труда режиссеров, сценаристов и композиторов (ст. 1234 ГК РФ). То есть у вашей компании есть документы, подтверждающие наличие актива, а также исключительных прав на него.

Безвозмездно полученное имущество надо отражать в бухучете в прочих доходах

Спрашивает Ольга Дорина, бухгалтер

Наш учредитель безвозмездно передал компании в собственность товары. Мы их отразили на счете 98 «Доходы будущих периодов». Однако аудиторы считают, что это ошибка. По их мнению, безвозмездно полученные товары надо учесть на счете 91. Кто прав — мы или аудиторы?

Отвечает Екатерина Савина, эксперт журнала «Главбух»

Правы аудиторы. Безвозмездно полученное имущество является прочим доходом компании. А его нужно отражать на счете 91.

Да, Инструкция к Плану счетов предусматривает для учета безвозмездно полученных активов специальный субсчет к счету 98 «Доходы будущих периодов». Но согласно пункту 7 ПБУ 9/99, такое имущество относится к прочим доходам компании. А не к доходам будущих периодов. Какой вариант выбрать?

Учитывая безвозмездно полученное имущество, руководствоваться надо ПБУ 9/99. Ведь именно положения, а не План счетов, устанавливают правила ведения бухгалтерского учета. Это давно подчеркнули представители Минфина России в письме от 15 марта 2001 г. № 16-00-13/05. План счетов не является нормативно-правовым актом.

Кроме того, с 2011 года перестал действовать пункт 81 Положения по ведению бухгалтерского учета, утвержденного приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н. В нем содержалось требование отражать поступления, которые относятся к следующим отчетным периодам, в составе доходов будущих периодов.

Дело бывшего предпринимателя рассмотрят в арбитражном суде, если его приняли в производство до того, как тот утратил статус ИП

Спрашивает Н.Л. Опарина, гл. бухгалтер

Предприниматель подал заявление в арбитражный суд, чтобы обжаловать решение ИФНС. Суд оставил заявление без движения и дал срок на исправление ошибок. Но вскоре бизнесмен утратил статус ИП. Нужно ли в связи с этим подавать иск в суд общей юрисдикции?

Отвечает Вера Михеева, консультант Первого Дома Консалтинга «Что делать Консалт»

Если судьи приняли дело к производству еще до того, как предприниматель был исключен из ЕГРИП, они должны будут рассмотреть спор. В суд общей юрисдикции обращаться не нужно. Это следует из пункта 13 постановления Пленума Верховного суда РФ № 6, Пленума ВАС РФ № 8 от 1 июля 1996 года. Если же на дату исключения предпринимателя из реестра судьи не приняли дело в производство, направьте иск в суд общей юрисдикции.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Ваши инспекторы путают налоги в требованиях по камералкам?

  • Да, тогда мы не отвечаем 33.33%
  • Да, но мы все равно отвечаем 66.67%
  • Нет 0%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль