Как заполнить декларацию по налогу на прибыль

509
Декларацию по налогу на прибыль безопаснее перепроверить по нескольким контрольным точкам. Мы выбрали четыре, на которые чаще всего обращают внимание налоговики.

Строки декларации по налогу на прибыль инспекторы сравнивают с другой отчетностью, например с расчетом по имуществу. Есть несколько показателей, на которые они наверняка обратят внимание. Поэтому стоит заранее перепроверить расчет, а если потребуется, подготовить пояснения.

Убытки в декларации по налогу на прибыль

Убытки в декларации по налогу на прибыль компания показывает в строке 300 приложения 2 к листу 02. Это убытки, приравненные к внереализационным расходам: потери от хищения, безнадежные долги и т. п. Если компания списала дебиторку, налоговики наверняка потребуют подтвердить, что с момента возникновения долга прошло три года и контрагент не признавал долг (п. 2 ст. 266 НК РФ, ст. 196 ГК РФ).

Что пояснить. Расшифровывать каждый долг не требуется. Достаточно сообщить, что срок давности взыскания долгов истек или контрагент ликвидирован, поэтому компания списала расходы.

Амортизация в декларации по налогу на прибыль

В строках 131–132 приложения 2 к листу 02 компания отражает расходы на амортизацию. Инспекторы проверяют: если есть амортизация, значит, компания должна платить налог на имущество и сдавать расчет по нему. По мнению инспекторов, если в расчете нет основных средств, значит, нет амортизируемых активов. И расходы на амортизацию необоснованны.

Что пояснить. Если активы приняты на учет после 1 января 2013 года, стоит пояснить это. Ведь данные объекты не облагаются налогом на имущество (подп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ). А расходы на их амортизацию можно учесть при расчете налога на прибыль.

Проценты по займам в декларации по налогу на прибыль

Налоговики считают, что проценты по займам в декларации по налогу на прибыль (строка 201 приложения 2 к листу 02) необоснованны, если у компании достаточно дебиторки, которую можно вернуть. Поэтому требуют от компании пояснить, зачем она берет займы.

Что пояснить. Стоит обосновать, почему компания не может использовать дебиторку. Например, направляет ее на текущие долги — перед контрагентами, по зарплате, налогам и т. п. А займы необходимы для расширения производства.

Расходы на списание в декларации по налогу на прибыль

В строке 204 приложения 2 к листу 02 компании отражают стоимость списанных основных средств. Инспекторы проверяют, чтобы также была заполнена строка 102 приложения 1 к листу 02, в которой ставят сумму дохода, полученного от списания активов. Например, материалов, оставшихся при демонтаже или разборке активов (п. 13 ст. 250 НК РФ). Если расходы заявлены, а доходов нет, проверяющие запросят пояснения.

Что пояснить. Доходов от списания может и не быть. Например, если компания разрушила здание и материалов не осталось.

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Вы прячете убыток в этом году?

  • У нас прибыль 48.15%
  • Да 25.93%
  • Нет 25.93%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль