Заполнение декларации по налогу на прибыль. Частые ошибки

266
При заполнение декларации по налогу на прибыль компания может неверно выбрать код отчетного периода или отразить взносы в ПФР и ФСС в другой строке.

Компания неверно выбрала код отчетного периода

Если организация отчитывается поквартально, надо поставить код 33. А при ежемесячной сдаче деклараций — код 43 (приказ ФНС России от 22.03.12 № ММВ-7-3/174@). Оба они обозначают девять месяцев. Поэтому легко перепутать.  Если при заполнении декларации по налогу на прибыль компания укажет неверный код, налоговики не вправе штрафовать компанию за несдачу отчетности. Но доказать это удается только в суде (определение ВАС РФ от 11.11.10 № ВАС-14602/10).

Доходы и расходы меньше показателей за полугодие

Отчетность надо составить нарастающим итогом. Значит, показатели в декларации по налогу на прибыль за девять месяцев должны быть больше либо равны значениям за предыдущие периоды. Если какие-то суммы, наоборот, меньше, инспекторы потребуют пояснения. Компания может снизить сумму доходов и расходов, если корректирует ошибки. Но тогда надо подать уточненки за первый квартал и полугодие.

Взносы в ПФР и ФСС отражены в строке 041

В строке 041 приложения 2 к листу 02 надо отразить только сумму начисленных налогов и сборов (подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ). Взносы к ним не относятся. Поэтому в декларации по налогу на прибыль отдельно их выделять не надо, а достаточно отразить в строке 040 в общей сумме с косвенными расходами. Если показать взносы по строке 041, то на расчет налога на прибыль это не повлияет. Но инспекция может потребовать пояснения.

Полный справочник изменений в работе главных бухгалтеров
в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Вы прячете убыток в этом году?

  • У нас прибыль 40%
  • Да 30%
  • Нет 30%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль