Не пропустите новые требования к декларации по НДС за IV квартал

41
Чем поможет эта статья: Сдать декларацию по НДС за IV квартал 2013 года с учетом всех новых правил и реквизитов. От чего убережет: От переделывания отчетности.
Важная деталь Декларацию по НДС за IV квартал надо сдать не позднее 20 января 2014 года. Форма прежняя, она не изменилась.

С 1 января 2014 года меняются правила заполнения и сдачи деклараций. И первая налоговая отчетность, которую компании будут составлять с учетом изменений, это декларация по НДС за IV квартал. Сдать ее надо будет не позднее 20 января 2014 года по старой форме, но использовать при этом новые коды. А тем, кто отчитывается электронно, важно проверить еще и актуальность своей подписи.

Вместо ОКАТО надо ставить новые коды ОКТМО

С 1 января вместо кодов ОКАТО будут действовать коды ОКТМО — Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований. Он утвержден приказом Росстандарта от 14 июня 2013 г. № 159-ст. Каждому федеральному округу соответствует отдельный том кодов.

В то же время действующий бланк декларации по НДС не предусматривает ячеек для отражения новых кодов. В связи с этим специалисты ФНС России разъяснили, что до утверждения новых форм отчетов коды ОКТМО нужно писать там, где раньше указывали коды ОКАТО в декларации по НДС, единой (упрощенной) декларации и в некоторых других бланках (письмо ФНС России от 17 октября 2013 г. № ЕД-4-3/18585).

Но даже если по ошибке в декларации окажется старый код ОКАТО, то она все равно будет считаться сданной. Инспекторы должны ее принять. Это нам подтвердили и в ФНС России. Налоговики сами разберутся с кодами, поскольку у них есть таблица соответствия кодов ОКАТО и ОКТМО (письмо Минфина России от 9 октября 2013 г. № 21-03-05/42211).

Кстати, в платежках на уплату налогов и страховых взносов с 1 января 2014 года надо будет также указывать новые коды ОКТМО.

Декларацию можно заверить только новой электронной подписью

Всем, кто будет сдавать декларацию по НДС за IV квартал в электронном виде, необходимо обновить электронные цифровые подписи (ЭЦП) старого образца. Сделать это необходимо до конца текущего года.

С 1 января 2014 года срок действия старых ЭЦП прекратится (п. 2 ст. 19 Федерального закона от 6 апреля 2011 г. № 63-ФЗ). И с этого дня заверить электронную отчетность можно будет только при помощи усиленной квалифицированной подписи (письмо ФНС России от 30 сентября 2013 г. № ПА-4-6/17542). В том числе это касается отчетности, которую компании будут представлять за периоды 2013 года, но в 2014 году.

Осторожно! Электронную отчетность за IV квартал 2013 года получится сдать, только если вы заверите ее новой усиленной квалифицированной электронной подписью.

Получить новую подпись можно в любом из аккредитованных удостоверяющих центров. Перечень таких организаций (их сейчас свыше 300 по всей России) есть на сайте minsvyaz.ru. Чтобы найти этот список, перейдите в раздел «ИТ», затем — в подраздел «Электронная подпись». Можете выбрать любую компанию из перечня.

Как правило, для приобретения электронной подписи удостоверяющие центры просят представить стандартный комплект документов. В него входят заявление (бланк вы получите в удостоверяющем центре), копия паспорта владельца подписи (например, директора), а также свежая выписка из ЕГРЮЛ и копии учредительных документов, свидетельства ИНН, ОГРН, о внесении изменений (если таковые были).

Потребуется также доверенность на сотрудника, который будет подписывать заявление и получать сертификат электронной подписи. Если это будет сам руководитель, то доверенность оформлять не надо. Однако у него также могут попросить подтвердить свои полномочия. Поэтому лучше заранее подготовьте копии решения (протокола) учредителей и приказа о назначении на руководящую должность (ст. 18 Закона № 63-ФЗ).

За сертификат и годовое обслуживание удостоверяющие центры в среднем берут около 3500 руб.

Декларацию последний раз можно сдать на бумаге

Одно из самых обсуждаемых изменений 2014 года — обязательные электронные декларации по НДС. С 1 января 2014 года такое требование появится в пункте 5 статьи 174 Налогового кодекса РФ.

Но фактически оно начнет действовать только с отчетности за I квартал 2014 года. А за IV квартал 2013 года плательщики НДС со средней численностью сотрудников не более 100 человек могут сдавать отчеты как через Интернет, так и на бумаге: по почте или непосредственно в инспекции. Это официально разъяснили и в Минфине России (письмо от 8 октября 2013 г. № 03-07-15/41875), и в ФНС России (письмо от 17 октября 2013 г. № ЕД-4-3/18592 @), и в некоторых региональных УФНС (см., например, информацию УФНС России по г. Москве от 29 октября 2013 г. № 538-53).

Аналогичный порядок действителен и в отношении уточненок. Предположим, ваша компания всегда сдавала отчетность по НДС на бумаге. Если в 2014 году вам потребуется исправить какой-либо из отчетов за периоды 2013 года или ранее, то сдать уточненку можно будет по старым правилам, то есть на бумаге. Но если возникнет потребность исправить декларацию за I квартал 2014 года (или за любой последующий период), то уточненку надо будет отправлять через Интернет.

И еще один важный момент. Новое правило, касающееся обязательной электронной отчетности, будет относиться и к тем компаниям, которые подают нулевую отчетность по НДС, и к налоговым агентам (при условии, что агенты являются налогоплательщиками по НДС). А также к тем, кто вообще не платит этот налог на законных основаниях, но в некоторых случаях все же должен отчитаться. Скажем, компании на упрощенке, которые выставляют счета-фактуры с выделенной суммой НДС (см. врез ниже).

Кто еще сдает декларацию по НДС

1. Компании — налоговые агенты, перечисленные в статье 161 Налогового кодекса РФ. Например, которые арендуют государственное имущество или покупают товары на территории РФ, при условии, что продавец не состоит на учете в российской ИФНС (п. 5 ст. 174 НК РФ).

2. Компании, которые выставили счета-фактуры с выделенной суммой НДС случайно или по просьбе покупателя (п. 5 ст. 173, п. 5 ст. 174 НК РФ):
— спецрежимники;
— организации, освобожденные от НДС по статье 145 Налогового кодекса РФ;
— компании, которые продают не облагаемые НДС товары (ст. 149 НК РФ).

А вот на единые (упрощенные) декларации новое правило не распространяется. Бухгалтерия может продолжать сдавать их на бумаге в 2014 году, если у компании в отчетном периоде не будет операций на счетах и по кассе, не возникнет ни одного объекта налогообложения (см. комментарий чиновника ниже).

Не пропустите  новые требования к декларации по НДС  за IV квартал
Комментирует Елена Попова, государственный советник налоговой службы РФ I ранга

Единую (упрощенную) декларацию можно сдавать на бумаге

— С 2014 года отчитываться электронно обязаны компании со среднесписочной численностью работников свыше 100 человек, вновь созданные организации (если штат превышает сотню человек), а также все плательщики НДС, в том числе агенты по этому налогу. Таковы нормы пункта 3 статьи 80 Налогового кодекса РФ в новой редакции.

анные изменения не затронули порядок сдачи единой (упрощенной) декларации. То есть, как и прежде, не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, 9 месяцами или годом, компания вправе подать единую (упрощенную) налоговую декларацию на бумажном носителе. При условии, что за данный период у организации не было движений средств на расчетных счетах и в кассе. И вместе с тем не возникало объектов налогообложения. Единая (упрощенная) декларация заменяет собой отчеты по тем налогам, где нет объектов.

Главное, о чем важно помнить

1 За IV квартал 2013 года декларацию по НДС можно сдать и на бумаге. Инспекторы обязаны ее принять.

2 Все электронные подписи старого образца надо обновить до конца текущего года. С 1 января 2014 года они перестанут действовать.

Дополнительно про отчетность НДС

Статья: «Что контролеры непременно проверят в вашей отчетности, прежде чем ее принять» («Главбух» № 12, 2013).

Документы: статья 19 Федерального закона от 6 апреля 2011 г. № 63-ФЗ; письмо ФНС России от 30 сентября 2013 г. № ПА-4-6/17542.

Тест Компания с 2014 года перешла на упрощенку. Электронной подписи в организации нет. Бухгалтер обнаружил ошибку в декларации по НДС за IV квартал 2013 года. Примут ли инспекторы уточненный отчет на бумаге? Да. Нет. Уточненную декларацию по НДС за IV квартал 2013 года или более ранний период инспекторы обязаны будут принять по старым правилам. То есть на бумажном носителе.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Ваши инспекторы путают налоги в требованиях по камералкам?

  • Да, тогда мы не отвечаем 33.33%
  • Да, но мы все равно отвечаем 66.67%
  • Нет 0%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль