О чем и в какие сроки уведомить налоговую и фонды, чтобы обойтись без лишних трат

39
Чем поможет эта статья: Вы не пропустите сроки представления важных уведомлений, отправляемых в налоговую и фонды, а также сможете составить эти документы. От чего убережет: В зависимости от ситуации — от штрафов, доначислений и невозможности использовать налоговые льготы.
Важная детальКак уведомить налоговую инспекцию о переходе на упрощенку с 2014 года, читайте в статье «Оцените, выгодно ли вашей компании работать на упрощенке в 2014 году».

Последний год чиновники демонстрируют желание избавить налогоплательщиков от лишних уведомлений. Так, например, с 24 августа отменена обязанность компаний сообщать в ИФНС об участии в других ООО. Кроме того, теперь не требуется дополнительно уведомлять налоговую о предстоящей реорганизации или ликвидации. Также законодатели планируют отменить обязанность компаний сообщать о банковских счетах в налоговую инспекцию. Соответствующий проект уже находится на рассмотрении в Госдуме.

Между тем осталось еще множество ситуаций, когда у компаний есть обязанность уведомить инспекторов и сотрудников фондов о том или ином факте. Некоторые уведомления (сообщения, заявления) особенно важны. Если их не отправить или пропустить отведенный для этого срок, то возможны не только штрафы, но и более серьезные последствия — пересчет налогов и доначисления. Или просто лишние траты, когда компания платит налогов больше, чем могла бы. Именно о таких документах пойдет речь в этой статье.

В течение месяца — о новом обособленном подразделении

Если в компании открывается обособленное подразделение, которое не является филиалом или представительством, то отправьте сообщение в налоговую инспекцию по местонахождению головного офиса. Срок — один месяц после открытия подразделения. Для этого есть специальная форма № С-09-3-1 (утверждена приказом ФНС России от 9 июня 2011 г. № ММВ-7-6/362@). Уведомлять о создании представительства или филиала не надо. Налоговики увидят информацию об этом в ЕГРЮЛ (подробности — в комментарии ниже).

О чем и в какие сроки уведомить налоговую и фонды, чтобы обойтись без лишних трат
Напоминает Антон Соничев, адвокат компании «Налоговик»

Как налоговики узнают о новом филиале и представительстве

— Сведения о филиалах и представительствах компании необходимо внести в учредительные документы, а также в ЕГРЮЛ (ст. 55 ГК РФ, ст. 55 Федерального закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ). Эти данные надо заявить в реестр в течение трех рабочих дней с даты решения о внесении изменений в учредительные документы. Налоговики внесут сведения в реестр в течение пяти рабочих дней после подачи заявления в ИФНС. Чтобы заявить об изменениях, которые произошли в учредительных документах, используйте форму № Р13001, утвержденную приказом ФНС России от 25 января 2012 г. № ММВ-7-6/25@.
Напомню, что этот бланк начал действовать с 4 июля 2013 года.

Но в ПФР и ФСС надо сообщать обо всех открытых обособленных подразделениях компании без исключения, в том числе о новых филиалах и представительствах. Подавать такое заявление необходимо по местонахождению головного офиса. На это, также как и в случае с налоговой, отводится один месяц со дня создания подразделения. Унифицированных бланков для такого заявления нет, поэтому воспользуйтесь образцом ниже.

О чем и в какие сроки уведомить налоговую и фонды, чтобы обойтись без лишних тратВажная деталь Налоговики требуют отсчитывать месяц со дня, когда издан приказ о создании подразделения, а не со дня, когда приняли в подразделение сотрудников.

Распечатать образец >>

Скачать бланк в формате Word >>

Самое сложное: Определиться, какую дату считать днем создания подразделения.

Налоговики считают подразделение созданным, когда издан приказ о создании обособленного подразделения или внесены изменения в учредительные документы (созданы филиал или представительство). Поэтому отсчитывать месяц безопаснее всего с этой даты.

Но есть другая позиция — суды утверждают, что отчет надо вести со дня, когда были созданы стационарные обособленные рабочие места. Предположим, ваша компания арендовала новое помещение, но рабочие места там еще не создали. В этой ситуации считается, что обособленного подразделения еще нет (определение ВАС РФ от 31 июля 2008 г. № 9752/08). Оно появится, когда сотрудника примут в штат, то есть заключат с ним трудовой договор.

Осторожно!За опоздание со сведениями об открытии подразделения штраф 200 руб. Но некоторые инспекторы пытаются оштрафовать на большую сумму — от 5000 до 20 000 руб.

Что будет, если документ вовремя не подать: Если не сообщить об открытии подразделения в течение месяца, то налоговики и сотрудники фондов вправе оштрафовать компанию только на 200 руб. (ст. 126 НК РФ, ст. 48 Федерального закона № 212-ФЗ). Но инспекторы часто пытаются оштрафовать на большую сумму — на 5000 или 20 000 руб. (ст. 129.1 НК РФ). То, что такие действия налоговиков неправомерны, отмечают суды (п. 18 информационного письма Президиума ВАС РФ от 17 марта 2003 г. № 71). Тем не менее проще вовремя уведомить налоговиков об открытии подразделения, чем доказывать, что сумма штрафа завышена. Не забудьте еще про штрафы по статьям 15.6 и 15.33. Они равны от 300 до 500 руб.

О том, как уведомить налоговиков и фонды о закрытии обособленных подразделений, см. таблицу ниже.

О чем еще сообщить в налоговую и фонды
Ситуация Когда и по какой форме надо уведомить ИФНС Когда и по какой форме надо уведомить внебюджетные фонды
срок форма срок форма
Закрыли обособленное подразделение В течение трех рабочих дней с даты, когда принято решение о закрытии представительства или филиала. О других обособленных — в течение трех рабочих дней после прекращения деятельности Сообщение по форме № С-09-3-2 (утверждена приказом ФНС России от9 июня 2011 г. № ММВ-7-6/362@ ) В течение одного месяца после фактического прекращения деятельности Произвольная
Учредители приняли решение о ликвидации, реорганизации Не надо сообщать В течение трех рабочих дней после принятия решения о ликвидации, реорганизации Произвольная
Компания стала акционером другой организации (приобретены акции) В течение одного месяца после того, как компания стала собственником акций. Чаще всего это происходит, когда сведения о ней внесены в реестр акционеров ( письмо Минфина России от13 мая 2013 г. № 03-02-07/1/16381 ) Сообщение по форме № С-09-3-2 (утверждена приказом ФНС России от9 июня 2011 г. № ММВ-7-6/362@ ) Не надо сообщать 
Решили платить налог наприбыль раз в квартал (если выручка за последние четыре квартала не превысила закаждый 10млн руб.) До начала квартала, с которого планируете неплатить ежемесячные авансы Произвольная Не надо сообщать
Решили отказаться от уплаты НДС (если выручка отреализации без НДС запоследние три месяца непревысила в общем 2 млн руб.) Не позднее 20-го числа месяца, с которого планируете воспользо- ваться освобождением и не платить НДС Уведомление по форме , утвержденной приказом МНС России от4 июля 2002 г. № БГ-3-03/342 Не надо сообщать

7 рабочих дней — о новом банковском счете

Об открытии банковского счета в России необходимо сообщить как в налоговую инспекцию, так и в страховые фонды. На это отводится семь рабочих дней. Сообщение для налоговой инспекции подготовьте по специальной форме № С-09-1 (утверждена приказом ФНС России от 9 июня 2011 г. № ММВ-7-6/362@).

Бланки для уведомления фондов — рекомендуемые. Форму, разработанную ФСС РФ, можно найти в письме от 28 декабря 2009 г. № 02-10/05-13656. А бланк, который рекомендуют применять специалисты ПФР, — на сайте фонда pfrf.ru > раздел «Работодателям» > «Уплата страховых взносов и представление отчетности» > «Отчетность и порядок ее представления» > «Рекомендуемые образцы документов».

Важная детальУведомить фонды об открытии банковского счета можно в произвольном виде. Но проще воспользоваться рекомендованными формами.

Самое сложное: Разобраться, о каких счетах надо сообщать чиновникам. По общему правилу чиновников интересуют только те случаи, когда компания заключает договор банковского счета. Так происходит, например, когда идет речь о карточных счетах (постановление Президиума ВАС РФ от 21 сентября 2010 г. № 2942/10). А вот об открытии накопительных, ссудных счетов сообщать налоговикам и в фонды не требуется (письмо Минфина России от 24 июля 2013 г. № 03-02-07/1/29130). В этих случаях договор банковского счета компания и кредитная организация не заключают.

Что будет, если документ вовремя не подать: Если нарушить семидневный срок, то и налоговики, и специалисты фондов вправе оштрафовать компанию — каждое ведомство на 5000 руб. (ст. 118 НК РФ, ст. 46.1 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Кроме того, вам грозят штрафы по статьям 15.33 и 15.4 Кодекса РФ об административных правонарушениях. Они равны от 1000 до 2000 руб.

До 1 января — об отказе от льготы по НДС

Компаниям, у которых есть освобождение от НДС, эта льгота может быть невыгодной или неудобной. Например, из-за того, что льготники не вправе принимать входной НДС к вычету. Или потому, что надо вести раздельный учет по разным видам деятельности — облагаемым и не облагаемым налогом. Зачастую это довольно трудоемко.

Если вы хотите отказаться от льготы, предусмотренной пунктом 3 статьи 149 Налогового кодекса РФ, то напишите в ИФНС заявление. Составьте его в произвольной форме (образец — ниже). Отказаться от льготы вы можете в любой момент, подав заявление до начала квартала, с которого хотите начать работать без льготы. То есть не позднее 1 января, 1 апреля, 1 июля или 1 октября.

О чем и в какие сроки уведомить налоговую и фонды, чтобы обойтись без лишних тратВажная деталь Отказаться от льготы по НДС можно как минимум на один год.

Распечатать образец >>

Скачать бланк в формате Word >>

Самое сложное: Определиться, что выгоднее компании — применять льготу или отказаться от нее, написав заявление. Принимая решение, не забудьте: отказавшись от льготы, вы сможете вернуться к ней не раньше чем через год.

Что будет, если документ вовремя не подать: Не получится принять весь входной НДС к вычету (письмо Минфина России от 19 сентября 2013 г. № 03-07-07/38909). Хотя чаще всего именно ради вычетов компании отказываются от данной льготы.

До 31 декабря — о переходе на авансы по фактической прибыли

Компания вправе перейти на ежемесячную уплату авансов исходя из фактической прибыли (п. 2 ст. 286 НК РФ). Если вы хотите начать платить авансы таким способом, то сообщите до конца года об этом в налоговую инспекцию. Тогда с 1 января 2014 года вы сможете применять новый способ. Образец бланка — ниже.

О чем и в какие сроки уведомить налоговую и фонды, чтобы обойтись без лишних тратОсторожно! Если вы хотите перейти с 2014 года на уплату авансов из фактической прибыли, то уведомить инспекторов надо не позднее 31 декабря.

Распечатать образец >>

Скачать бланк в формате Word >>

Самое сложное: Определиться, что для компании выгоднее — платить ежемесячные авансы исходя из фактической прибыли или по данным прошлых отчетных кварталов. Если вы прогнозируете неравномерные доходы по кварталам в течение следующего года, то выгоднее перейти на расчет авансов из фактических данных.

Пример: Как определяют авансы по налогу на прибыль

ООО «Вега» занимается производством летней одежды. Прибыль в течение года компания получает неравномерно. Самые высокие доходы приходятся на летние месяцы. Прибыль и авансы в 2013 году составили:

I квартал: прибыль — 2 000 000 руб., аванс по итогам этого периода — 400 000 руб. (2 000 000 руб. х 20%);

полугодие: прибыль — 5 500 000 руб., аванс по итогам этого периода — 1 100 000 руб. (5 500 000 руб. х 20%);

9 месяцев: прибыль — 10 800 000 руб., аванс по итогам этого периода — 2 160 000 руб. (10 800 000 руб. х 20%).

Вариант 1

Компания уплачивает ежемесячные авансы внутри отчетных периодов исходя из прибыли предыдущего квартала.

В июле, августе и сентябре бухгалтер перечислял каждый месяц по 233 333 руб. ((1 100 000 руб. – 400 000 руб.) : 3). Авансовый платеж III квартала равен 1 060 000 руб. (2 160 000 – 1 100 000). Не позднее 28 октября надо заплатить 353 333 руб. (1 060 000 руб. : 3) и доплатить аванс за 9 месяцев. Он равен 360 001 руб. (2 160 000 руб. – 1 100 000 руб. – 233 333 руб. × 3 мес.). Итого в октябре 713 334 руб.

Вариант 2

Компания уплачивает ежемесячные авансы исходя из фактической прибыли.

Прибыль III квартала равна 5 300 000 руб. (10 800 000 – 5 500 000). Допустим, что прибыль в сентябре равна 800 000 руб. Тогда аванс за сентябрь составит 160 000 руб. (800 000 руб. х 20%). Его надо перечислить не позднее 28 октября. Других платежей в этом месяце нет. Так как в этом случае октябрьские платежи на 553 334 руб. (713 334 – 160 000) меньше, то выгоднее их рассчитывать исходя из фактической прибыли.

Что будет, если документ вовремя не подать: Надо платить авансы по общему правилу. То есть исходя из прибыли прошлых периодов.

За 5 рабочих дней — о переходе на вмененку

Если у вашей компании появились виды деятельности, по которым можно платить ЕНВД, то вы вправе подать в инспекцию заявление о постановке на учет в качестве плательщика единого налога. Тогда вместо общих налогов вы будете платить вмененный. Воспользуйтесь формой № ЕНВД-1 (утверждена приказом ФНС России от 11 декабря 2012 г. № ММВ-7-6/941@). Но действовать необходимо быстро. На то, чтобы подать заявление, у вас есть всего пять рабочих дней с того дня, с которого вы решили платить ЕНВД.

Важная детальСрок для подачи заявления о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД всего 5 дней.

Самое сложное: Определиться, будет ли вмененка выгодна для компании. Если впоследствии переход на ЕНВД окажется невыгодным, то вернуться на общую или упрощенную систему получится только со следующего календарного года (п. 1 ст. 346.28 НК РФ).

Что будет, если документ вовремя не подать: Если подать заявление позже пятидневного срока, вам доначислят общие налоги за дни, когда вы вели новый вид деятельности, не уведомив ИФНС.

Главное, о чем важно помнить

1 О новых обособленных подразделениях сообщайте в фонды и налоговую по местонахождению головного офиса.

2 Если вы решили с 2014 года платить ежемесячные авансы по налогу на прибыль исходя из фактических данных, сообщите об этом в ИФНС до 31 декабря включительно.

Дополнительно про уведомления

Статья: «Убедитесь, что вы можете не сдавать новую отчетность по сделкам» («Главбух» № 18, 2013); «Бланк для сообщения об открытии счета опять обновили» («Главбух» № 3, 2012).

Документ: статья 23 Налогового кодекса РФ.

Тест Компания открыла новый расчетный счет в банке. Надо ли об этом сообщать в налоговую и фонды?Только в налоговую инспекцию.Да, как в налоговую инспекцию, так и в ПФР, ФСС.Только в ПФР и ФСС.Об открытии банковских счетов компании необходимо сообщать в налоговую инспекцию и страховые фонды (ст. 23 НК РФ, ст. 28 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Сколько суточных вы платите?

  • По лимитам 700 и 2500 рублей 77.5%
  • Выше лимитов 15%
  • Сумма зависит от должности 7.5%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью!
Это БЕСПЛАТНО и займет всего одну минуту!

Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт газеты «Учет. Налоги. Право» – это профессиональный ресурс для бухгалтеров.
Вы получите доступ не только к этому файлу, но и к другим статьям, образцам форм и документов для учета и отчетности.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль