Когда нужно уточнять сданную отчетность и как это делать

30
Рубрика подготовлена с использованием БСС «Система Главбух» — 1gl.ru
В каких случаях компания должна сдать уточненную декларацию?

Представить уточненку придется, если в ранее сданном отчете были обнаружены ошибки, в результате которых компания занизила налоговую базу. И из-за этого налог был уплачен в бюджет не полностью.

Подавать уточненную декларацию нужно за тот период, когда была допущена ошибка. Если же этот период определить невозможно, уточненку можно не составлять.

Представим, что в компании при инвентаризации обнаружили излишки материалов. Однако выяснить, когда именно образовались эти излишки, так и не удалось. В данном случае налог на прибыль (налоговую базу) пересчитывают в том периоде, когда обнаружили ошибку.

По итогам камералки нам доначислили НДС. Сдавать ли уточненку?

Если ошибка в декларации выявлена в результате проверки (налог доначислила инспекция), подавать уточненные декларации не надо. Ведь компания обязана сдать уточненку, только если нашла ошибку самостоятельно (п. 1 ст. 81 НК РФ).

Выявленные при проверке суммы недоимки инспекторы фиксируют в акте и решении. Далее работники ИФНС самостоятельно отражают эти суммы в карточке лицевого счета организации. Поэтому если компания подаст уточненную декларацию, в учетных данных налоговой инспекции будут продублированы одни и те же показатели.

У нас возникла переплата по налогам. Уточнять ли декларацию?

Если ошибка в налоговой декларации привела к переплате, то представить уточненку — право, а не обязанность компании. Вы можете исправить такую ошибку, пересчитав базу и сумму налога за тот период, в котором эта ошибка была обнаружена. Если же сумма переплаты для организации незначительна, то можно вообще не корректировать расчеты — закон этого не требует.

В декларации с убытком забыли отразить расходы на связь. Как быть?

Списывать в текущем году эти расходы нельзя. Ведь переплаты из-за данной ошибки у компании не возникло. Поэтому организация должна подать уточненную декларацию, отразив в ней забытые затраты и новый размер убытка.

Надо ли уточнять расчеты по взносам, если там обнаружены ошибки?

Тут действуют правила, аналогичные тем, что прописаны в Налоговом кодексе РФ. Подать уточненный расчет компания обязана лишь в одном случае — занижена сумма страховых взносов к уплате. Если же ошибка не привела к долгу, то компания может исправить ошибку в текущем периоде.

Добавим, что на практике ревизоры фондов неохотно принимают уточненки. Они мотивируют это тем, что в формах отчетности есть специальные строки, в которых можно отразить доначисленные суммы взносов. В форме РСВ-1 ПФР это строка 120 раздела 1. А в форме-4 ФСС для таких целей предусмотрены строки 3 и 4 таблицы 1 из раздела 1.

Дополнительные консультации по теме

Полезные разъяснения по другим вопросам, связанным с подготовкой и сдачей различных форм отчетности за 9 месяцев 2013 года, приведены в БСС «Система Главбух».

Читатели журнала «Главбух» вплоть до 31 октября 2013 года могут бесплатно пользоваться расширенным пакетом рекомендаций на эту тему. Для этого надо зайти на сайт БСС «Система Главбух» 1gl.ru. Далее нужно ввести свои логин и пароль (если они уже есть) либо зарегистрироваться и войти в Систему. И наконец, выбрать ссылку на специальный пакет «Отчетность за 9 месяцев». Эксклюзивный бесплатный доступ к рекомендациям абсолютно для всех читателей журнала «Главбух».

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Вы прячете убыток в этом году?

  • У нас прибыль 40%
  • Да 30%
  • Нет 30%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль