Подозрительный контрагент с точки зрения вашего инспектора

68
Что будут проверять: Все, что может показаться инспектору подозрительным в деятельности вашего контрагента: бизнес, руководство, адрес, штат, переезды, склады и т. п. Как снизить риски: Запастись документами, подтверждающими добросовестность компании при выборе контрагента.
Осторожно! Налоговики могут оспорить расходы и вычеты НДС по документам, полученным от неблагонадежного поставщика.

Низкая налоговая нагрузка станет поводом пригласить компанию на комиссию (читайте в статье «Как теперь будут проходить налоговые комиссии»). Но перед этим налоговики проверят финансовые потоки компании по банковским выпискам. На их основе составят схемы движения денег, проанализируют сделки с контрагентами, которые, с точки зрения налоговиков, являются сомнительными.

В письме от 17 июля 2013 г. № АС-4-2/12722 специалисты ФНС России привели признаки такой сомнительности (см.ниже). На комиссии инспекторы непременно спросят, зачем компания заключала сделки с такими организациями. Поэтому вам необходимо будет иметь с собой доказательство того, что осторожность при выборе контрагента вы проявили.

 

Восемь признаков недобросовестного контрагента по мнению налоговиков

1. Малое количество сотрудников в штате компании.

2. Низкая налоговая нагрузка по данным отчетности.

3. Отсутствует материально-техническая база.

4. Массовый учредитель, директор или массовый адрес.

5. Вид деятельности не соответствует поставляемой продукции.

6. Учредитель неоднократно создавал и закрывал организации.

7. Контрагент часто меняет адрес регистрации.

8. Любая другая недобросовестность компании.

Большинство признаков недобросовестности повторяет постановление Пленума ВАС РФ от 12 октября 2006 г. № 53. Среди них отсутствие мощностей, небольшой штат, недоимка по налогам и т. д. Понятно, что проверить такие обстоятельства зачастую не всегда возможно. Да и судебная практика давно подтверждает, что налогоплательщики не обязаны отвечать за действия своих контрагентов. Поэтому в первую очередь вам надо собрать те документы, которые подтвердят именно вашу осмотрительность при выборе новых клиентов. Есть несколько сервисов, по которым можно «пробить» потенциального контрагента. И если по данным этих ресурсов с компанией или директором не все в порядке, то от сделок с ними лучше отказаться.

На сайте egrul.nalog.ru с помощью сервиса «Проверь себя и контрагента» сможете узнать точное наименование организации, дату регистрации и адрес. Заодно вы проверите, не является ли этот адрес массовым. Там же можно проверить, не дисквалифицирован ли руководитель контрагента. На сайте fms.gov.ru в разделе «Проверка документов» получится быстро узнать, действителен ли паспорт директора вашего потенциального контрагента. На сайте kartoteka.ru легко проверить, не ликвидирована ли интересующая вас компания. Там же вы найдете информацию о том, не начата ли процедура банкротства в отношении контрагента. На сайте fssprus.ru в разделе «Банк данных исполнительных производств» можно выяснить, сколько у контрагента кредиторов и какие суммы он им должен.

ФНС оставила перечень недобросовестности открытым. Это значит, что инспекторы могут сами решить, какие действия контрагента говорят о нем как о сомнительном контрагенте. А исследовать эти обстоятельства они могут, во-первых, по различным спискам, которые публикуют в Интернете ПФР, ФСС РФ, трудовые инспекции. Например, списки должников или работодателей, задерживающих зарплату. А во-вторых, по судебной практике. Информацию о судах, в которых участвовала компания, можно найти по адресу ras.arbitr.ru

Главное, о чем важно помнить

1 Перед комиссией инспекторы изучат финансовые потоки компании и вычислят подозрительных контрагентов.

2 Сейчас в Интернете много сервисов, которые помогают проверить надежность контрагента.

Дополнительно про работу с контрагентами

Статьи: «Письмо, которое поможет получить от контрагента документы и проявить “должную осмотрительность”» («Главбух» № 7, 2013); «Когда и как реагировать на запросы налоговиков о контрагентах вашей компании» («Главбух» № 4, 2013).

Документ: постановление Пленума ВАС РФ от 12 октября 2006 г. № 53.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Сколько суточных вы платите?

  • По лимитам 700 и 2500 рублей 83.33%
  • Выше лимитов 16.67%
  • Сумма зависит от должности 0%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью!
Это БЕСПЛАТНО и займет всего одну минуту!

Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт газеты «Учет. Налоги. Право» – это профессиональный ресурс для бухгалтеров.
Вы получите доступ не только к этому файлу, но и к другим статьям, образцам форм и документов для учета и отчетности.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль