• Главная страница
  • » Статьи
  • » Готовые решения для задач по страховым взносам, возврату авансов, учету у предпринимателей, расчету зарплаты, импорту, ККТ

Готовые решения для задач по страховым взносам, возврату авансов, учету у предпринимателей, расчету зарплаты, импорту, ККТ

47

При смене юридического адреса сдать отчетность по взносам надо в новый фонд

Готовые решения для задач по страховым взносам, возврату авансов, учету у предпринимателей, расчету зарплаты, импорту, ККТСпрашивает Елена Гладкова,гл. бухгалтер (Ставропольский край)

В июне наша компания сменила юридический адрес. Отчетность по взносам за полгода мы представили в привычное отделение ПФР. Но недавно получили требование об уплате штрафа в размере 1000 руб. Якобы за то, что мы не сдали полугодовую отчетность. Письмо пришло из отделения фонда по новому адресу.

Правомерен ли штраф?

Готовые решения для задач по страховым взносам, возврату авансов, учету у предпринимателей, расчету зарплаты, импорту, ККТОтвечает Елена Егорычева,заместитель руководителя Департамента администрирования страховых взносов ФСС РФ 

Да, правомерен. Ведь представлять отчетность в ПФР требуется именно по юридическому адресу компании. То есть по тому, который прописан в ЕГРЮЛ. В частности, это следует из пункта 9 статьи 15 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ. Так что если в едином реестре уже значится новый адрес организации, то и отчетность за полгода вам надо сдать в другое подразделение фонда.

Именно поэтому отделение ПФР по новому адресу вам и выписало штраф в размере 1000 руб. Такая ответственность предусмотрена частью 1 статьи 46 Закона № 212-ФЗ за то, что компания не представила в срок отчетность в фонд именно по месту ее учета. А таковым как раз и является юридический адрес организации.

Если покупатель вернул аванс, НДС можно поставить к вычету

Готовые решения для задач по страховым взносам, возврату авансов, учету у предпринимателей, расчету зарплаты, импорту, ККТСпрашивает Ирина Викторовна Дрик,гл. бухгалтер ООО «Регион Плюс» (г. Волгоград)

Наша компания заключила с покупателем-физиком договор розничной купли-продажи мебели по образцам. Человек оплатил заказ в безналичной форме через банк. А через неделю он передумал покупать диван и кресло. Соответственно, написал заявление с просьбой вернуть деньги. Каковы наши действия? Мы применяем общую систему.

Готовые решения для задач по страховым взносам, возврату авансов, учету у предпринимателей, расчету зарплаты, импорту, ККТОтвечает Екатерина Шестакова,генеральный директор ООО «Актуальный менеджмент»

Конечно, деньги надо вернуть, причем в безналичной форме с расчетного счета. С налогами ситуация следующая.

С полученной предоплаты вы ранее начислили НДС. Теперь же вы вправе принять данную сумму налога к вычету. Все условия для этого, прописанные в пункте 5 статьи 171 НК РФ, выполняются. Договор расторгли и полученный ранее аванс вы вернули. А чтобы у инспекторов не возникло сомнений на этот счет, не забудьте указать в назначении платежа не только «возврат предоплаты», но и реквизиты договора купли-продажи. Не повредит также сослаться на письмо покупателя, в котором он отказывается от сделки. Тогда инспекторы точно не смогут снять вычет НДС с полученной предоплаты.

Далее зарегистрируйте в книге покупок счет-фактуру, составленный прежде на предоплату. Так предусмотрено в пункте 22 Правил ведения книги покупок, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.

Полученный аванс в доходах вы не учитывали. Значит, и возвращая деньги, расход в налоговом учете не показывайте.

Что касается бухучета, то полученная предоплата не является доходом. Соответственно, и при возврате денег расхода нет. Предположим, сумма заказа составила 17 700 руб., в том числе 18 процентов НДС — 2700 руб. Естественно, вернуть надо все деньги. Проводки такие:

ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 51
— 17 700 руб. — возвращен аванс покупателю;

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» КРЕДИТ 19
— 2700 руб. — принят к вычету НДС с возвращенной предоплаты.

Оплату предпринимателю лучше перечислять на его расчетный счет

Готовые решения для задач по страховым взносам, возврату авансов, учету у предпринимателей, расчету зарплаты, импорту, ККТСпрашивает Галина Федотова,бухгалтер (ХМАО)

Самый сложный вопрос номера. Индивидуальный предприниматель выполнил работы для нашей организации. Оплату он попросил перечислить на свой личный счет в банке, открытый на частное лицо. Можем ли мы перечислить деньги на этот счет? Нужно ли тогда удерживать НДФЛ?

Готовые решения для задач по страховым взносам, возврату авансов, учету у предпринимателей, расчету зарплаты, импорту, ККТОтвечает Елена Антаненкова,эксперт Первого Дома Консалтинга «Что делать Консалт»

Ничто не запрещает вам перечислить оплату по договору на личный счет. Тем не менее лучше попросить у контрагента реквизиты расчетного счета, чтобы избежать возможных проблем с налоговиками и банком.

Личный счет банк открывает для операций, не связанных с предпринимательской деятельностью (п. 2.2 Инструкции Банка России от 14 сентября 2006 г. № 28-И). Поэтому нельзя исключать, что банк откажется зачислять средства, если получателя платежа вы обозначили как ИП.

Если вы все же перечислите контрагенту деньги на личный счет, то НДФЛ вашей компании перечислять в бюджет не нужно (п. 2 ст. 226 НК РФ). Но на случай если у налоговиков возникнут вопросы, заранее подготовьте доказательства того, что сделку ваша организация заключила именно с индивидуальным предпринимателем.

Подтвердить это можно текстом договора и акта приемки- сдачи работ, в которых контрагент фигурирует как предприниматель. При этом проверьте, чтобы в договоре были указаны реквизиты свидетельства о государственной регистрации предпринимателя. Желательно также получить у бизнесмена копию этого документа. А в платежном поручении сделайте ссылку на договор. Тогда претензий у проверяющих быть не должно. Это подтверждают чиновники Минфина России в письме от 21 марта 2011 г. № 03-04-06/3-52.

 

Приз за самый сложный вопрос

Готовые решения для задач по страховым взносам, возврату авансов, учету у предпринимателей, расчету зарплаты, импорту, ККТГалина Федотова получает в подарок книгу «Как должна измениться ваша первичка из-за новых правил». Это очередной выпуск из серии «Библиотека журнала “Главбух”». Написала ее Ольга Борисовна Солдатова — один из наиболее авторитетных экспертов редакции журнала «Главбух». Она хорошо известна читателям по своим многочисленным публикациям. Это и статьи по бухгалтерскому и налоговому учету, и ответы на вопросы читателей. Кроме того, она является автором курсов «НДС» и «Налоговые проверки» в Высшей Школе Главбуха. В этой книге в центре внимания новые правила оформления первичных документов. Ведь с этого года унифицированные формы первички стали необязательными. Поэтому вы вполне можете их упростить. Разумеется, вы найдете в книге и образцы самых важных первичных документов.

В компании могут утвердить свой собственный механизм индексации зарплаты

Готовые решения для задач по страховым взносам, возврату авансов, учету у предпринимателей, расчету зарплаты, импорту, ККТСпрашивает Людмила Смирнова,бухгалтер (г. Ржев)

Руководитель поручил мне проиндексировать зарплату сотрудников нашей компании. Сказал отталкиваться от уровня инфляции. Последний раз у нас индексировали зарплату в 2009 году. Скажите, можно ли это делать один раз в четыре года? И как правильно рассчитать новую оплату труда? Хотелось бы посмотреть пример такой индексации...

Готовые решения для задач по страховым взносам, возврату авансов, учету у предпринимателей, расчету зарплаты, импорту, ККТОтвечает Ирина Егорова,главный юрист департамента налогов и права АКГ «Интерэкспертиза»

Вы вполне можете индексировать зарплату раз в четыре года. Разъясним почему.

Дело в том, что компании обязаны увеличивать зарплату в связи с ростом цен на товары и услуги (ст. 130 и 134 ТК РФ). Но как именно индексировать, в законодательстве не сказано. На этом основании организация вправе установить правила индексации самостоятельно.

Например, можно увеличивать зарплату раз в четыре года (если индексировать доходы совсем редко — например раз в 10 лет, — то у проверяющих могут появиться претензии). Но увеличивать зарплату необходимо сразу всем сотрудникам компании (ст. 2 и 391 ТК РФ). Проиндексировать доходы только одного отдела или подразделения нельзя.

Рост цен на товары и услуги фиксируется в индексе потребительских цен (ИПЦ). Ежемесячные значения этого показателя можно найти на сайте Росстата gks.ru. Также вы можете использовать прогнозируемый рост инфляции или, скажем, рост прожиточного минимума.

Предположим, в вашей компании трудится специалист с окладом 40 000 руб. В коллективном договоре установлена очередная индексация в сентябре 2013 года. При этом надо учесть индекс потребительских цен Росстата за предыдущие четыре календарных года.

Значения ИПЦ распределились в следующем порядке: 2009 год — 108,8 процента, 2010 год — 108,8 процента, 2011 год — 106,1 процента и 2012 год — 106,6 процента. Каждая цифра рассчитана по отношению к предыдущему году.

Перемножив показатели, вы определите точный рост цен за весь период:

108,8% × 108,8% × 106,1% × 106,6% = 133,88%.

Теперь рассчитайте новый оклад:

40 000 руб. × 133,88% = 53 552 руб.

Учет таможенной пошлины зависит от даты ее исчисления

Готовые решения для задач по страховым взносам, возврату авансов, учету у предпринимателей, расчету зарплаты, импорту, ККТСпрашивает Наталья Иванова,бухгалтер

Наша компания недавно начала заниматься импортом товаров. Естественно, при ввозе мы платим таможенную пошлину. Можно ли включить этот платеж в себестоимость товара? Покажите на проводках, как правильно это сделать.

Готовые решения для задач по страховым взносам, возврату авансов, учету у предпринимателей, расчету зарплаты, импорту, ККТОтвечает Анна Разживина,эксперт журнала «Главбух»

Да, вы можете включить пошлину в себестоимость. Ведь товары относятся к материально-производственным запасам. А эти активы учитывают по фактической себестоимости, которая включает в том числе импортные таможенные пошлины. Это предусмотрено пунктом 6 ПБУ 5/01.

В тот день, когда право собственности на товары перейдет к вашей компании, отнесите пошлину на себестоимость следующей проводкой:

ДЕБЕТ 41 субсчет «Товары на складах» КРЕДИТ 76 субсчет «Расчеты с таможней»

Довольно частая ситуация, когда таможня не соглашается со стоимостью, заявленной в таможенной декларации на товары. Тогда компания может просить таможню, чтобы та выпустила товары условно.

В этом случае у организации будет 45 дней, чтобы обосновать заявленные цифры. Условно начисленную пошлину отнесите на себестоимость, как указано выше.

Если у компании все же не получится отстоять свою позицию, таможня пересчитает пошлину в сторону увеличения. Тогда вам надо будет определить разницу между пересчитанной пошлиной и условно начисленной. Эту сумму вы можете отнести на прочие расходы:

ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 76 субсчет «Расчеты с таможней»

Кассовый лимит можно определить исходя из суммы наличных, выданных работником, за исключением зарплаты

Готовые решения для задач по страховым взносам, возврату авансов, учету у предпринимателей, расчету зарплаты, импорту, ККТСпрашивает Анна Бирюкова,бухгалтер (г. Тверь)

В нашей компании выручка поступает только от юридических лиц. Деньги приходят сразу на банковский счет. Наличными покупатели нам никогда не платят. Скажите, можем ли мы рассчитать лимит остатка денежных средств в кассе исходя из тех сумм, что мы регулярно получаем из банка?

Готовые решения для задач по страховым взносам, возврату авансов, учету у предпринимателей, расчету зарплаты, импорту, ККТОтвечает Лина Ставицкая,эксперт журнала «Главбух»

Нет, не можете. Когда в компанию не поступает выручка в кассу, лимит остатка денег надо рассчитывать, отталкиваясь от объема выданных наличных. При этом суммы заработной платы, премиальных, материальной помощи и других выплат сотрудникам учитывать не надо. Таков порядок, прописанный в разделе II приложения к Положению Банка России от 12 октября 2011 г. № 373-П.

То есть вам надо взять объем выданных наличных, кроме выплат сотрудникам. Это могут быть, например, выдачи денег под отчет. Далее полученную сумму надо разделить на выбранный расчетный период (его устанавливают в рабочих днях) и умножить на период между получением денег в банке (также в рабочих днях).

Чтобы разобраться в этих правилах, рассмотрим простой пример. Допустим, за квартал оборот по кредиту счета 50 «Касса» без учета выплат работникам составил 560 000 руб. В квартале 56 рабочих дней. Наличные деньги бухгалтер снимает со счета в банке раз в три дня. Бухгалтер рассчитал кассовый лимит так: 30 000 руб. (560 000 руб. : 56 дн. × 3 дн.).

Декларация НДС

Компания получает выручку только от экспортных операций. Заполнять ли раздел 3 декларации по НДС?

Нет, не заполнять. Раздел 3 заполняют, если в течение квартала были операции, облагаемые НДС по ставкам 10 и 18 процентов либо расчетной ставке (10/110 или 18/118). В вашем случае надо заполнить раздел 4, посвященный экспорту. Это следует из пункта 3 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 15 октября 2009 г № 104н.

Декларация по налогу на прибыль

Подскажите, как правильно отражать курсовые и суммовые разницы в декларации по налогу на прибыль?

Положительные курсовые и суммовые разницы отразите в составе внереализационных доходов. А отрицательные — как внереализационные расходы. Показывать в отчетности только сальдо (свернутый показатель) положительных и отрицательных разниц нельзя. Так делать не позволяет действующее законодательство.

Счета-фактуры

Надо ли главному бухгалтеру, который ведет учет у предпринимателя, подписывать счета-фактуры?

Нет. Счета-фактуры в этом случае подписывает только предприниматель. Такой вывод можно сделать из пункта 6 статьи 169 НК РФ. При этом бизнесмену необходимо помимо подписи указывать реквизиты свидетельства о регистрации. Таким образом, строку, предусмотренную в форме счета-фактуры для подписи главбуха, заполняют только предприятия.

Мы покупаем импортные запчасти у российского партнера. Можно ли при продаже этих товаров в России не указывать страну происхождения и номера таможенных деклараций?

В Правилах заполнения счета-фактуры есть такое требование: если компания продает импортные товары, то необходимо заполнить графы 10, 10а и 11. А в них надо указать страну происхождения, ее код и номер таможенной декларации. Это правило является обязательным, даже если продавец закупал импортные товары у российского предприятия. Если же не заполнить страну происхождения и номера таможенных деклараций, то инспекторы могут решить, что товары невозможно идентифицировать. А значит, вашим покупателям грозит отказ в вычете входного НДС.

Отпускные

Наш сотрудник написал заявление на 14 календарных дней ежегодного отпуска. Один из них выпал на праздничный день. Согласно правилам время отдыха надо продлить на этот день. А надо ли его оплачивать?

Нет, не надо. Нерабочие праздничные дни, которые приходятся на период ежегодного отпуска, в число календарных дней отпуска включать не надо. Таков порядок, прописанный в статье 120 ТК РФ. Соответственно, и оплачивать такие дни не придется.

Могут ли работники брать оплачиваемый отпуск с понедельника по пятницу включительно, не присоединяя субботу и воскресенье?

Да, трудовое законодательство не требует присоединять к недельному отпуску выходные дни. Главное хотя бы одна часть оплачиваемого отпуска в течение года должна быть не менее 14 календарных дней. Остальные дни отпуска работник может делить на любые части. Например, сотрудники вправе взять отпуск с понедельника по пятницу. Но можно поступить и по-другому: присоединить к отпуску субботу с воскресеньем, предшествующие отпускной неделе и последующие. Такое решение работник и компания принимают совместно. На этом настаивает статья 125 ТК РФ.

Кредиторская задолженность

Контрагент перечислил нам предоплату, но товары мы ему не поставили. Сейчас наша компания списывает эту кредиторскую задолженность, так как по ней прошел срок давности. Как поступить с суммой НДС, которую мы ранее начислили с аванса?

В данном случае принять к вычету НДС с аванса нельзя, так как Налоговым кодексом РФ этого не предусмотрено. В расходы данную сумму налога также безопаснее не включать (письмо Минфина России от 7 декабря 2012 г. № 03-03-06/1/635).

Впрочем, если ваша компания готова спорить с контролерами, можете учесть сумму НДС в составе затрат или включить кредиторку в доходы за вычетом налога. Ведь кодекс прямо не запрещает списывать НДС. Более того, перечень внереализационных расходов открытый, значит, в их составе вполне можно отразить НДС со списанного аванса, не закрытого поставкой.

ККТ

Мы зарегистрировали свою компанию совсем недавно и планируем вести несколько видов деятельности. Обязаны ли мы использовать ККТ?

Все организации и предприниматели обязаны применять ККТ. Такое правило установлено в пункте 1 статьи 2 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ. Но из него есть некоторые исключения. Так, чеки не придется пробивать при продаже газет и журналов, лотерейных билетов, ценных бумаг, товаров на рынке или ярмарке и в других случаях, перечисленных в пункте 3 той же статьи 2 Закона № 54-ФЗ. Работать без ККТ могут и те компании, которые оказывают услуги населению, выдавая взамен бланки строгой отчетности. Для плательщиков ЕНВД также есть льгота: вместо чека ККТ они могут по просьбе покупателя выдавать товарный чек или квитанцию со всеми важными реквизитами.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль