Договор займа — универсальный образец и варианты формулировок

112
Что обязательно прописать в договоре: Сумму займа. Желательно — должен ли заемщик платить проценты. Какими нормами руководствоваться: Параграф 1 главы 42 Гражданского кодекса РФ.
Важная деталь Полученные от учредителя денежные средства можно оформить договором займа, в том числе беспроцентного.

Нередко учредители предоставляют своей компании займы, и, как правило, беспроцентные. Директор поручил вам оформить именно такую сделку, и вы думаете, где бы взять образец договора? Не переживайте. Чтобы вы не тратили время на поиски шаблона, предлагаем воспользоваться нашим готовым образцом договора займа (см.ниже).

Договор займа  —  универсальный образец и варианты формулировок

Договор займа  —  универсальный образец и варианты формулировок

Распечатать первую страницу образца >>

Распечатать вторую страницу образца >>

Скачать бланк в формате Word >>

Вам предстоит составить договор на платный заем? В таком случае просто добавьте в текст контракта условия для процентного займа. Формулировки вы найдете в таблице (см. ниже). А те места в шаблоне, куда вы можете дописать то или иное нужное вам условие, мы обозначили в нашем образце цифрами. Эту же форму договора можете смело использовать, если ваша компания решит заключить договор займа с любым «физиком» или даже юрлицом. Не важно, в роли заимодавца или заемщика.

Варинаты формулировок для договора займа

Условия договора
 
Что можно прописать в договоре Примеры формулировок
Способ выдачи займа Заем можно предоставлять и возвращать наличными деньгами или безналичным способом
 
2.1. Сумма займа выдается Заемщику наличными денежными средствами из кассы Заимодавца. (1)
2.2. Возврат суммы займа производится путем перечисления денежных средств на банковский счет Заимодавца (2)
 
Срок займа
 
В договоре можно не устанавливать конкретный срок займа. Тогда зафиксируйте период, в течение которого заемщик должен перечислить деньги кредитору, после того, как тот их потребует
 
1.3. Сумма займа подлежит возврату в течение 15 дней со дня предъявления Заимодавцем требования об этом (3)
 
Размер процентов и порядок их уплаты Если вы оформляете платный заем, пропишите в договоре ставку процентов. Также укажите, в какие сроки и в каком порядке заемщик должен уплачивать проценты кредитору
 
1.2. За пользование займом Заемщик выплачивает Заимодавцу проценты в размере 15 процентов годовых. Проценты начисляются со дня, следующего за днем предоставления суммы займа, до дня возврата суммы займа включительно.
Проценты за пользование займом уплачиваются не позднее 10-го числа каждого месяца пользования займом начиная с месяца, следующего за месяцем предоставления суммы займа. Проценты, начисленные за последний период пользования займом, уплачиваются одновременно с возвратом суммы займа. (4)
3.2.* При несвоевременной уплате процентов Заимодавец вправе требовать с Заемщика оплаты пеней в размере 0,05 процента от не уплаченной вовремя суммы процентов за каждый день просрочки (5)
 
Возврат займа
 
В договоре или в приложении к нему вы можете установить график возврата долга 2.4. Возврат суммы займа осуществляется Заемщиком равными долями согласно графику, приведенному в приложении № 1 (6)
 
* Это дополнительный пункт в раздел 3 договора. Таким образом, следующие пункты данного раздела, как они приведены в образце (см.выше), будут иметь номера 3.3 и 3.4.

Обязательные, важные и полезные условия договора

Итак, подскажем, какие условия нужно и важно включить в договор займа. Сразу отметим, что лишь одно из них является обязательным — это сумма займа. С него мы и начнем. Затем выделим важные пункты в контракте. То есть те, которые лучше прописать, чтобы не возникло претензий у налоговиков. И под конец расскажем уже про полезные условия — их может и не быть, но с ними вы легко разрешите спор с контрагентом.

Сумма займа
Договор займа  —  универсальный образец и варианты формулировок
Обязательное условие договора 

Разумеется, в договоре вы укажете размер займа. Если говорить на юридическом языке, это существенное условие сделки (п. 1 ст. 807 Гражданского кодекса РФ). Но договор будет считаться заключенным только после того, как кредитор по факту передаст заемщику денежные средства. Так что если, скажем, учредитель подписал договор, но указанную в нем сумму не перечислил, ваша компания не может требовать от него предоставить заем.

Условие о процентах
Договор займа  —  универсальный образец и варианты формулировок
Важное условие договора 

Если вы хотите оформить беспроцентный заем, это нужно прямо прописать в договоре. Иначе по умолчанию заем считается платным. Пусть даже размер процентов в договоре и не указан — просто их нужно будет определять по текущей ставке рефинансирования. Об этом сказано в пункте 1 статьи 809 Гражданского кодекса РФ.

Теперь о процентных займах. Если ваша компания выступает в качестве заемщика, безопаснее установить в договоре, что проценты вы уплачиваете кредитору ежемесячно. Тогда вы сможете без всяких сложностей учесть их при расчете налога на прибыль. Подробнее об этом читайте в статье «В чем легко ошибиться, когда приходится распределять расходы между отчетными периодами».

Срок займа
Договор займа  —  универсальный образец и варианты формулировок
Важное условие договора  

Срок возврата займа — важное условие, хотя и необязательное. Если про срок умолчать, то заемщик должен будет вернуть деньги в течение 30 дней со дня, когда кредитор предъявит требование об этом (п. 1 ст. 810 Гражданского кодекса РФ).

Так вот, данным правилом вы можете воспользоваться, если средства вашей компании предоставили учредитель или дружественная организация. И на момент, когда вы составляете договор, уже известно, что возвращать заем не придется. То есть, по сути, речь пойдет о финансовой помощи.

В этом случае стоит прописать в договоре, что вернуть деньги ваша компания обязана, как только этого потребует заимодавец. Тогда у налоговиков не будет повода заявить через три года, что сумму непогашенной кредиторки вы должны отразить в налоговых доходах (п. 18 ст. 250 Налогового кодекса РФ). Ведь пока заимодавец не потребует погасить долг, срок исполнения обязательств не наступит, а значит, нет основания отсчитывать срок исковой давности.

Возврат займа
Договор займа  —  универсальный образец и варианты формулировок
Полезное условие договора  

Беспроцентный заем по общему правилу можно вернуть досрочно в любое время. Если же средства вам выдали под проценты, вернуть их до срока вы вправе только с согласия контрагента. Об этом сказано в пункте 2 статьи 810 Гражданского кодекса РФ.

И еще. Иногда договор займа предусматривает возврат долга в рассрочку. В этом случае Гражданский кодекс РФ предоставляет кредитору следующее право. Если заемщик нарушит срок возврата части займа, компания может потребовать уплатить досрочно весь долг вместе с процентами. Это установлено в пункте 2 статьи 811 кодекса.

Штрафы
Договор займа  —  универсальный образец и варианты формулировок
Полезное условие договора 

В договоре можно прописать размер неустойки за несвоевременный возврат займа.

Если же такого пункта о неустойке в контракте не будет, при просрочке кредитор вправе взыскать с заемщика только проценты по ставке Банка России. Это помимо обычной платы за пользование заемными средствами, которая установлена условиями договора. Такое правило закреплено в пункте 1 статьи 811 Гражданского кодекса РФ.

Что важно учесть, если расчеты по займу вы ведете наличными деньгами

Возможно, вы получаете или же будете возвращать заем наличными деньгами. Тогда нужно соблюдать лимит расчетов наличными. Он составляет 100 000 руб. по одному договору. Данное правило установлено в пункте 1 Указания Банка России от 20 июня 2007 г. № 1843-У. Это если речь идет о сделке с другой компанией или предпринимателем. Вы заключили договор с физлицом — участником компании или работником? На такие договоры лимит не распространяется.

Осторожно! Наличную выручку нельзя расходовать на выдачу займа.

Вот еще одно ограничение. Наличную выручку расходовать на займы нельзя. Об этом говорится в пункте 5 письма Банка России от 4 декабря 2007 г. № 190-Т. Поэтому сначала придется сдать выручку в банк, а потом уже снять со счета сумму, необходимую для выдачи займа. Либо можно перевести деньги безналичным путем на счет кредитора в банке.

Если же этот запрет нарушить, налоговики могут оштрафовать вашу компанию на сумму от 40 000 до 50 000 руб. Такая санкция установлена в части 1 статьи 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях. Причем судьи нередко занимают сторону контролеров. Пример — постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 27 мая 2010 г. по делу № А03-14966/2009.

А вот ККТ при расчетах по займу использовать не нужно. Ведь выдавая заем, вы не продаете товары и не оказываете услуги. Чиновники подтвердили это в письме Минфина России от 10 мая 2011 г. № 03-01-15/3-51.

Главное, о чем важно помнить

1 Если компания получает или предоставляет именно беспроцентный заем, это нужно явно указать в договоре.

2 Для платных займов лучше заложить в договоре равномерную уплату процентов.

Дополнительно про займы

Статьи: «Изменения, которые теперь сделают налоговый учет вашей компании проще и удобнее» («Главбух» № 1, 2013); «Как новая ставка рефинансирования повлияет на учет процентов по займу» («Главбух» № 20, 2012).

Документ: параграф 1 главы 42 Гражданского кодекса РФ

Тест Компания заключила договор займа, в котором срок его возврата не указан. В течение какого периода компания должна вернуть долг? В течение 15 дней после того, как кредитор потребует возврата займа. В течение 30 дней после того, как кредитор потребует уплатить долг. Если в договоре не стоит сорок возврата займа, вернуть деньги надо в течение 30 дней с даты, когда кредитор потребовал это сделать.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Ваши инспекторы путают налоги в требованиях по камералкам?

  • Да, тогда мы не отвечаем 20%
  • Да, но мы все равно отвечаем 60%
  • Нет 20%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль