• Главная страница
  • » Статьи
  • » Готовые решения для задач по счетам-фактурам, налогу на прибыль, НДФЛ, добавочному капиталу, расходам на оплату труда

Готовые решения для задач по счетам-фактурам, налогу на прибыль, НДФЛ, добавочному капиталу, расходам на оплату труда

47

В едином корректировочном счете-фактуре можно через запятую указать те первичные счета, по которым меняются данные

Спрашивает Зинаида Пенина, гл. бухгалтер ООО «ПТК» (г. Екатеринбург)

В июле мы снизили для покупателя цены на ранее отгруженные товары. Об этом заключили соглашение. Теперь хотим выставить этому контрагенту единый корректировочный счет-фактуру. Меня интересует, как правильно заполнить строку 1б такого документа. Ведь его бланк рассчитан на то, что там надо указать только один первичный счет-фактуру. Могу ли я привести реквизиты первоначальных счетов просто через запятую?

Отвечает Ольга Думинская, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса

Да, можете. Сейчас нигде четко не закреплено, как должен выглядеть единый корректировочный счет-фактура: ни в Налоговом кодексе РФ, ни в Правилах, которые утверждены постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.

Поэтому ничто не запрещает вам в строке 1б такого документа перечислить все первичные счета-фактуры через запятую.

Кстати, вспомните строку 5 обычного счета-фактуры. По идее, в ней тоже нужно писать только один платежно-расчетный документ. Но в Минфине России предложили указывать в этой строке несколько платежек через запятую, если предоплата за товар поступила частями. Подтверждение тому — письмо ведомства от 28 марта 2007 г. № 03-02-07/1-140. Вот по аналогии и выходит, что в строке 1б единого корректировочного счета-фактуры вы также можете перечислить подряд несколько первичных.

Тут главное, чтобы заполненный вами счет-фактура не помешал контролерам идентифицировать главные сведения: продавца и покупателя, товар и его стоимость, ставку и сумму НДС. Поэтому просто закрепите выбранный вами порядок в учетной политике и спокойно им руководствуйтесь.

Самый сложный вопрос номера. Если работник возмещает компании нанесенный ущерб, поступившие от него деньги отнесите к доходам

Спрашивает Ирина Валерьевна Хохлова, бухгалтер (г. Нижний Новгород)

Наш водитель-экспедитор попал в ДТП, управляя служебным автомобилем. По решению суда наша компания из своих средств возместила ущерб пострадавшей стороне в размере 307 600 руб. Сейчас провинившийся сотрудник хочет уволиться. Можем ли мы взыскать с него всю сумму ущерба? И как отразить в налоговом учете выплаты пострадавшей стороне и деньги, полученные от сотрудника?

Отвечает Анна Разживина, эксперт журнала «Главбух»

Да, вы можете взыскать с сотрудника ущерб в полном размере. При этом выплаченную пострадавшей стороне сумму вы вправе учесть в расходах при расчете налога на прибыль. А возмещение, которое вы получите от сотрудника, придется отразить в доходах. Теперь обо всем по порядку.

Поскольку ваш водитель-экспедитор стал участником ДТП в рабочее время, то ущерб пострадавшей стороне обязана возместить компания. Такое правило прописано в статье 1079 ГК РФ. Выплаченную сумму 307 600 руб. отнесите к внереализационным расходам, как это предусмотрено подпунктом 13 пункта 1 статьи 265 НК РФ. Для этого сделайте запись в соответствующем налоговом регистре. Документом, который подтвердит расходы, станет решение суда.

В свою очередь ваша организация может взыскать ущерб с провинившегося сотрудника. Право на это дает пункт 1 статьи 1081 ГК РФ. А работник обязан исполнить такое требование (подп. 6 ч. 1 ст. 243 ТК РФ). Уменьшить сумму выплаты он может лишь через суд.

В письменном соглашении с водителем закрепите, в каком порядке он будет погашать долг. К примеру, равными частями ежемесячно. Деньги, которые вы получите от работника, отнесите к внереализационным доходам. Основание — пункт 3 статьи 250 НК РФ.

Если вы применяете кассовый метод, то доход отражайте в день поступления средств. Применяя же метод начисления, всю сумму ущерба, которую обязуется возместить вам виновник, отнесите к доходам. Сделайте это в тот день, когда подписали с ним соглашение.

 

Приз за самый сложный вопрос

Готовые решения для задач по счетам-фактурам, налогу на прибыль, НДФЛ, добавочному капиталу, расходам на оплату трудаИрина Валерьевна Хохлова получает в подарок книгу «Страховые взносы и НДФЛ: показательные расчеты для 2013 года». Это очередной выпуск из серии «Библиотека журнала “Главбух”». Написали ее Любовь Котова — заместитель директора Департамента развития социального страхования Министерства труда и социальной защиты РФ и Андрей Юдин — ведущий эксперт ЗАО «Актион-Медиа». Здесь даны исчерпывающие ответы на наиболее сложные вопросы по расчету зарплатных платежей. В каких случаях начислять? По какой ставке платить и в какие сроки? Как применять вычеты по НДФЛ, прежде всего, на детей? Какие требования проверяющих нужно учесть? Надеемся, что эта книга станет настоящим настольным помощником бухгалтера при расчете и уплате зарплатных платежей.

Стоимость спецодежды, выданной по ученическим договорам, можно учесть в налоговых расходах

Спрашивает Татьяна Мирошник, бухгалтер (г. Норильск)

Наше предприятие заключает ученические договоры со студентами. То есть с ними мы не подписываем трудовых соглашений. Могут ли студенты работать у нас во вредных условиях? Если да, то получится ли списать на расходы в налоговом учете стоимость спецодежды, которую мы выдали таким ученикам по типовым нормам?

Отвечает Екатерина Савина, эксперт журнала «Главбух»

Ответим на каждый вопрос по порядку.

Студенты, с которыми ваше предприятие заключает ученические договоры, могут работать и во вредных условиях. Трудовое законодательство не делает никаких исключений для учеников. Об этом прямо сказано в статье 205 ТК РФ. А прямого запрета обучать студентов во вредных условиях в кодексе нет.

Перейдем ко второму вопросу. Стоимость спецодежды, выданной ученикам, можете смело списывать на расходы при расчете налога на прибыль. Ведь тех, кто трудится во вредных условиях, вы попросту обязаны обеспечить защитной униформой. Об этом говорится в статье 221 ТК РФ.

А раз так, то расходы на покупку спецодежды для учеников вы можете учесть в составе материальных расходов. Основание — подпункт 3 пункта 1 статьи 254 НК РФ.

Если расходы на гостиницу не подтверждены, с компенсации таких командировочных не удерживайте НДФЛ в пределах 700 руб.

Спрашивает Виктория Поминова, бухгалтерООО «Автотранс»(г. Сорочинск)

Работники нашего автотранспортного предприятия каждый месяц отправляются в 10-дневную командировку. Мы оформляем приказ и командировочные удостоверения. Но подтверждающие документы по поездке водители в бухгалтерию не приносят. Мы им возмещаем стоимость жилья в размере 700 руб. и выдаем суточные в такой же сумме. Надо ли удерживать с этих выплат НДФЛ?

Отвечает Марина РИЗВАНОВА, генеральный директор АКГ «Уральский союз»

Нет, не надо. Ни с суточных, ни с выплат, которыми вы возмещаете командированным работникам траты на проживание, НДФЛ рассчитывать не придется. Объясним, почему так.

Суточные для служебных поездок по нашей стране не облагаются налогом на доходы физлиц в пределах 700 руб. Такая предельная величина прямо прописана в пункте 3 статьи 217 НК РФ. И точно такой же необлагаемый лимит в 700 руб. установлен для компенсации расходов на оплату жилья, которые не подтверждены документально.

Ваша компания выплачивает командированным работникам суммы в пределах норм. А потому удерживать с них НДФЛ не нужно, несмотря на то, что стоимость проживания никак не подтверждена.

За счет добавочного капитала можно увеличить уставный капитал, сделать выплаты учредителям и погасить уценку основных средств

Спрашивает Татьяна Белозерова, гл. бухгалтерООО «Оптик»

У нас общество с ограниченной ответственностью. На счете 83 «Добавочный капитал» уже несколько лет висит кредитовое сальдо. И давно нет никаких движений по этому счету. Можно ли как-то использовать ту сумму, что там накопилась?

Отвечает Лина Ставицкая, эксперт журнала «Главбух»

Конечно, можно. Есть несколько вариантов.

Во-первых, добавочный капитал вы можете направить на увеличение уставного капитала. Такая возможность предусмотрена пунктом 2 статьи 17 Федерального закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ. В этом случае вам надо будет внести изменения в устав на основании решения собственников компании.

А в учете на дату государственной регистрации таких изменений сделайте запись:

ДЕБЕТ 83 КРЕДИТ 80
—отражено увеличение уставного капитала за счет средств добавочного капитала.

ДЕБЕТ 83 КРЕДИТ 75 субсчет «Расчеты с учредителями»
—распределены между учредителями (участниками, акционерами) организации средства добавочного капитала;

ДЕБЕТ 75 субсчет «Расчеты с учредителями» КРЕДИТ 51 (52, 50)
—перечислены учредителям (участникам) средства добавочного капитала организации.

Во-вторых, средства, накопленные на счете 83, можно распределить между учредителями вашей компании. Проводки в этом случае вы сделаете такие:

И в-третьих, за счет добавочного капитала можете погасить ту сумму, на которую вы уценили основные средства или нематериальные активы компании. Речь идет о тех объектах, стоимость которых ранее вы, наоборот, увеличили и сумму дооценки отнесли на счет 83. Уценив же такое имущество, в учете отразите следующие записи:

ДЕБЕТ 83 субсчет «Переоценка основных средств и нематериальных активов» КРЕДИТ 01 (04)
—уменьшена первоначальная (восстановительная) стоимость основного средства (НМА) в пределах добавочного капитала, сформированного при предыдущих дооценках этого объекта;

ДЕБЕТ 02 (05) КРЕДИТ 83 субсчет «Переоценка основных средств и нематериальных активов»
—уменьшена начисленная ранее амортизация по основному средству (нематериальному активу) в пределах добавочного капитала, сформированного при предыдущих дооценках этого же объекта.

На районный коэффициент надо увеличивать любые выплаты сотрудникам, предусмотренные системой оплаты труда

Спрашивает Светлана Ребрик, гл. бухгалтер ОП ОО РСФО «Локомотив»(г. Новосибирск)

Мы считаем зарплату работникам с учетом районного коэффициента. Некоторым сотрудникам по итогам полугодия (года) полагается премия в пределах двух окладов. Так предусмотрено нашим положением об оплате труда. Но с учетом районного коэффициента размер премии может получиться больше ее предельной величины. Сможем ли мы тогда всю сумму такого бонуса учесть при расчете налога на прибыль?

Отвечает Яна Лазарева, замруководителя отдела бухгалтерского и налогового консалтинга АКГ «Деловой профиль»

Да, конечно сможете. Поясним, почему так.

Выплаты, предусмотренные системой оплаты труда (в вашем случае это премия по итогам полугодия и года), надо увеличивать на районный коэффициент. Такая обязанность закреплена за работодателем в статье 315 ТК РФ.

При этом не важно, что руководство компании ограничило размер премии во внутреннем локальном документе. Ведь это не освобождает от законной обязанности применить районный коэффициент.

Так что на расходы по оплате труда вы вправе отнести всю сумму премии, не превышающую двух окладов, увеличенную после на коэффициент.

Подчеркнем, что районный коэффициент надо применять лишь к премиям, предусмотренным системой оплаты труда. Разовые бонусы поощрительного характера, которые не зависят от трудовых показателей, корректировать не нужно.

Быстрые консультации

НДС

Покупатель возмещает нам стоимость услуг по доставке товаров, оказанных сторонней транспортной организацией. Надо ли нам начислять НДС на такие поступления?

Безопаснее так сделать. В Минфине России убеждены, что возмещаемые расходы по доставке связаны с оплатой за реализованные транспортные услуги. А раз так, то, руководствуясь подпунктом 2 пункта 1 статьи 162 НК РФ, надо начислить НДС. Об этом — письмо от 6 февраля 2013 г. № 03-07-11/2568. Хотя если цена вопроса велика и вы готовы спорить в суде, то можете налог не начислять. Шансы на победу у вас велики (см. постановление ФАС Северо-Западного округа от 26 мая 2010 г. по делу № А66-7801/2009).

Наша компания передает дочерней организации (ООО) в безвозмездное пользование здание склада. Придется ли платить НДС с этой операции?

Да, налог придется начислять исходя из рыночной цены аренды аналогичного имущества. Ведь речь идет о реализации услуг по предоставлению имущества в безвозмездное пользование. Значит, нужно платить НДС. Именно так считают в Минфине России (см. письмо от 1 февраля 2013 г. № 03-03-06/1/2069). С этим солидарны и судьи (см. постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 20 ноября 2012 г. № А78-4990/2011).

Лизинг

Мы выкупаем лизинговое имущество после окончания срока договора. Как отразить имущество на счетах, если до выкупа его учитывал лизингодатель?

Выкупленный объект лизинга принимайте на счет 08. А после ввода в эксплуатацию переведите имущество в состав основных средств на счет 01. Конечно, при условии, что выкупная стоимость объекта без НДС превышает 40 000 руб., если именно такой лимит прописан в вашей учетной политике (п. 4 и п. 5 ПБУ 6/01).

Зарплата

В компании пока числится только директор. Он же единственный учредитель. Доходов у нас пока нет. Обязательно ли начислять зарплату руководителю?

Нет, не обязательно. Зарплату работникам вы устанавливаете в трудовом договоре. Таковы правила статей 135 и 145 ТК РФ. Но с учредителем компании, который занимает должность руководителя, заключать трудовой договор не требуется. А значит, и зарплату можно не начислять. Такого подхода придерживаются и в Роструде (письмо от 6 марта 2013 г. № 177-6-1).

Отпускные

Сотрудник принят на работу 9 января 2013 года. Поскольку первые 8 дней выходные, за январь он получил полный оклад. Как теперь правильно считать отработанные дни за январь, чтобы выплатить отпускные в августе?

Считать январь полностью отработанным оснований нет. И не важно, что все дни с 1-го по 8-е число были выходными и за этот месяц сотрудник получил полный оклад. Для расчета отпускных число календарных дней, приходящихся на январь, определите так:

29,4 дн. : 31 дн. × 23 дн. = 21,8129 дн.

Кстати, расчетным в вашем случае будет период с 9 января по 31 июля 2013 года включительно.

Декретный отпуск

Сотрудница принесла больничный лист по беременности и родам. Дата ухода в отпуск по нему — 30 июля. Однако женщина хочет еще поработать 2—3 недели, и мы против этого не возражаем. Что нам выплачивать за эти дни?

Заработную плату. За те дни отпуска по беременности и родам, в которые женщина продолжала работать, пособие ей не полагается. Ведь по своей сути декретное пособие заменяет утраченный заработок. Поэтому платить одновременно и зарплату, и пособие нельзя. Декретные рассчитайте сотруднице начиная с того дня, когда она действительно прекратит работу.

ККТ

Компания оказывает услуги населению и платит ЕНВД. Надо ли выдавать клиентам какой-нибудь документ, если мы хотим отказаться от ККТ?

Да, вместо кассовых чеков вам придется выдавать бланки строгой отчетности. Такое требование для компаний на вмененке, которые оказывают услуги населению и не хотят применять ККТ, прописано в пункте 2 статьи 2 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ. Заметьте: выдавать документ, подтверждающий прием наличности, в произвольной форме вы не вправе. Об этом предупредили чиновники из Минфина России в письме от 24 мая 2013 г. № 03-01-15/18798.

ЕНВД

Мы применяем ЕНВД как розничные продавцы алкогольной продукции. В скором времени у нас закончится срок договора аренды торгового помещения и лицензии на право такой деятельности. Можно ли после этого не платить вмененный налог?

Можно, но только если вы вовремя сообщите о прекращении розничных продаж в инспекцию. Заявление о снятии с учета организации как плательщика ЕНВД представьте налоговикам в течение 5 рабочих дней с того момента, как завершится вмененная деятельность. То есть когда у вас закончится срок аренды или лицензии на продажу алкоголя. Заявление заполните по форме № ЕНВД-3, она утверждена приказом ФНС России от 11 декабря 2012 г. № ММВ-7-6/941@. Если же заявление вы не подадите, то контролеры будут ждать от вас уплаты ЕНВД.

 

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Ваши инспекторы путают налоги в требованиях по камералкам?

  • Да, тогда мы не отвечаем 6.25%
  • Да, но мы все равно отвечаем 50%
  • Нет 43.75%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль