Экспресс-консультации

26

Можно ли включить в расходы входной НДС по приобретенным товарам, если счет-фактуру от продавца мы потеряли

Предостерегает Лина Ставицкая, эксперт журнала «Главбух»

Без счета-фактуры на руках НДС в расходах безопаснее не учитывать. Лучше попросите у поставщика дубликат этого документа.

Дело в том, что у контролеров уже давно сложилось устойчивое мнение на этот счет. Так, в Минфине России считают, что одна лишь первичка не подтверждает расходы в виде НДС. О том, что упрощенщику в этом случае не обойтись без счета-фактуры, представители ведомства заявили еще в письме от 24 сентября 2008 г. № 03-11-04/2/147. И как нам подтвердили в ведомстве, эта позиция не изменилась и по сей день. Большинство налоговиков на местах придерживаются той же точки зрения.

Хотя если вы настроены настолько решительно, что готовы поспорить с инспекторами в суде, то у вас есть все шансы выиграть дело. Подобные примеры уже были. Один из них — постановление ФАС Московского округа от 11 апреля 2011 г. № КА-А40/2163-11.

Мы платим упрощенный налог с доходов за вычетом затрат. Можно ли учесть в расходах госпошлину, уплаченную в бюджет

Отвечает Борис Самойлов, эксперт журнала «Главбух»

Да, сумму уплаченной госпошлины можете смело учитывать в расходах. Основание — подпункты 22, 31 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ.

Сумму госпошлины включите в расходы на ту дату, когда уплатили ее в бюджет. Тут действует пункт 2 статьи 346.17 кодекса.

Наш покупатель ошибочно указал НДС в платежке. Хотя в счете мы этот налог не выделяли, поскольку применяем упрощенку. Придется ли нам теперь платить НДС и сдавать декларацию по этому налогу

Подсказывает Сергей Шилкин, ведущий эксперт журнала «Главбух»

Не переживайте: в данной ситуации платить НДС и отчитываться по нему вам не придется.

Разумеется, НДС при этом не должен быть выделен в других документах. А если по просьбе покупателя выписали счет-фактуру — хотя упрощенщики не должны этого делать, — то в нем вы должны были пометить «Без НДС» (письмо Минфина России от 20 октября 2011 г. № 03-07-09/34). Таким образом, поступившую от покупателя сумму в полном объеме включите в состав доходов (п. 1 ст. 346.15 Налогового кодекса РФ).

Также советуем попросить покупателя направить вам письмо, где он подтвердит, что ошибочно выделил сумму НДС в платежном поручении. Это обезопасит вас от придирок ревизоров.

Мы списываем стоимость материалов в расходы по мере оплаты поставщикам. Надо ли на конец квартала пересчитывать расходы с учетом неиспользованных ТМЦ

Отвечает Екатерина Постникова, ведущий эксперт журнала «Главбух»

Нет, не надо. Компании, которые платят упрощенный налог с разницы между доходами и расходами, списывают стоимость материалов по мере оплаты. Так поступить позволяет подпункт 1 пункта 2 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ. И здесь нет требования о том, что вам надо корректировать материальные расходы с учетом незавершенного производства.

Кстати, аналогичный вывод сделали и чиновники из Минфина России в письме от 21 мая 2013 г. № 03-11-11/17871.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль