«Вместо исправленного счета-фактуры мы выставили корректировочный. Что нам будет?»

21
Чем рискуете: Если в корректировочном счете-фактуре вы показали уменьшение стоимости товаров, контролеры посчитают, что вы не вправе заявлять вычет. И взыщут пени и санкции за недоплату НДС. Если же стоимость товаров увеличили, не исключен штраф в размере 10 000 руб.

Допустим, в счете-фактуре по ошибке указали неверную стоимость товаров. Может возникнуть соблазн исправить эту неточность с помощью корректировочного счета-фактуры. Ведь такие счета вроде бы и предназначены для того, чтобы уточнять цены.

Но это не совсем так. Корректировочный счет вы вправе составлять, когда меняете цену либо количество товаров по согласованию с покупателем. То есть, по сути, изменяете условия сделки. И на это есть подтверждающий документ. Скажем, допсоглашение или уведомление о скидке (п. 3 ст. 168 Налогового кодекса РФ).

Если же в счете-фактуре просто арифметическая или другая ошибка, этот документ нужно исправить. Это подтверждает письмо Минфина России от 23 августа 2012 г. № 03-07-09/125.

Какие же претензии возможны, если компания нарушает данные правила? Предположим, вы по ошибке указали в счете-фактуре завышенную цену. Потом составили корректировочный документ, в котором цену уменьшили, и зарегистрировали его в книге покупок. Хотя вместо этого должны были выписать исправленный счет и отразить его в книге продаж за период отгрузки. Получается, что вы приняли к вычету НДС по корректировочному счету неправомерно, раз он выписан без оснований. Если это выявят контролеры, то доначислят налог, пени и штраф.

Возможен другой вариант. В первоначальном счете стоимость товаров оказалась занижена. Вы составили корректировочный счет, но зарегистрировали его теперь уже в книге продаж за период отгрузки. Или в доплисте к книге продаж — если речь идет о поставках прошлого квартала.

Вот в этой ситуации итоговая сумма налога за квартал отгрузки у вас верная. Правда, вы нарушили правила ведения книги продаж. Так как на самом деле должны были аннулировать запись по первичному счету-фактуре в книге продаж или доплисте. И зарегистрировать исправленный. Это указано в пункте 11 Правил ведения книги продаж, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137. Однако санкции за такой недочет не установлены. Не исключено, правда, что налоговики применят штраф в размере 10 000 руб. (ст. 120 кодекса). Если заявят, что у вас отсутствуют исправленные счета-фактуры, которые в данном случае должны быть.

Кстати, сложности с вычетами НДС возникнут и у покупателя. Поэтому лучше всегда составлять исправленный документ, а не корректировочный, если нужно исправить ошибку в счете-фактуре.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Сколько суточных вы платите?

  • По лимитам 700 и 2500 рублей 77.5%
  • Выше лимитов 15%
  • Сумма зависит от должности 7.5%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью!
Это БЕСПЛАТНО и займет всего одну минуту!

Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт газеты «Учет. Налоги. Право» – это профессиональный ресурс для бухгалтеров.
Вы получите доступ не только к этому файлу, но и к другим статьям, образцам форм и документов для учета и отчетности.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль