Стало ясно, как считать авансы по прибыли, если компания переплатила их в прошлом квартале

20
Документ: Письмо ФНС России от 14 марта 2013 г. № ЕД-4-3/4320. Что изменилось в работе: Определяя сумму авансовых платежей для II квартала, возьмите в расчете за I квартал данные о начисленном авансе из строк 180, 190 и 200 листа 02.
Стало ясно, как считать авансы по прибыли,  если компания переплатила их в прошлом квартале Подсказывает Виктория Смирнова, руководитель департамента налогового консалтинга АКГ «МЭФ-Аудит»:
— Если в I квартале вы заплатили авансов по налогу на прибыль больше, чем вышло по его итогам, направлять в ИФНС письмо о зачете не надо. Споров с ревизорами не будет, если во II квартале вы заплатите меньше.

В ФНС России пояснили, как рассчитать авансовые платежи в декларации по налогу на прибыль, если компания перечисляет их внутри каждого квартала исходя из данных за предыдущий. И при этом аванс за отчетный период оказался меньше уплаченных сумм. Чтобы вам было проще разобраться, сразу приведем пример. Кстати, в ФНС нас заверили, что в такой ситуации направлять в инспекцию письмо о зачете не нужно. В следующем квартале просто перечисляйте в бюджет меньше.

Пример: Бухгалтер заполняет декларацию по налогу на прибыль за полугодие

ООО «Вега» перечисляет авансы по налогу на прибыль внутри кварталов исходя из данных за предыдущие отчетные периоды. Сумма авансов, которые бухгалтерия заплатила в январе, феврале и марте 2013 года, составила 100 000 руб. Итоговый аванс за I квартал 2013 года равен 100 000 руб. Поэтому в апреле, мае, июне бухгалтер заплатил в бюджет 100 000 руб. (всего за три месяца). Общая сумма авансов, начисленных до заполнения декларации за полугодие, составила 200 000 руб. Это сумма аванса за I квартал и платежей в апреле—июне. Эти 200 000 руб. бухгалтер отразил в строке 210 листа 02 декларации за полугодие. Авансовый платеж, рассчитанный по итогам полугодия, получился 150 000 руб. Эту сумму бухгалтер занес в строку 180. Разницу — 50 000 руб. — бухгалтер отразит к уменьшению по строкам 280 и 281 листа 02.

Однако это не освобождает компанию от уплаты авансов в III квартале — июле, августе и сентябре. Их надо начислить на сумму 50 000 руб. (150 000 – 100 000). Но поскольку сумма к уменьшению составила 50 000 руб., то перечислять авансы в действительности не придется.

 

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Вы прячете убыток в этом году?

  • У нас прибыль 37.21%
  • Да 30.23%
  • Нет 32.56%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль