• Главная страница
  • » Статьи
  • » Готовые решения для задач по налогу на прибыль, НДС, бухучету, денежным документам, пособиям, спецрежимам, НДФЛ, подотчету и учету штрафов

Готовые решения для задач по налогу на прибыль, НДС, бухучету, денежным документам, пособиям, спецрежимам, НДФЛ, подотчету и учету штрафов

58

Плату за разборку и вывоз основного средства учитывают как внереализационный расход

Спрашивает Алла Герасимова, гл. бухгалтер (г. Углич)

На балансе организации в составе основных средств числятся старые стальные двери. Эти объекты физически изношены, дальнейшей эксплуатации не подлежат. Да и давно полностью самортизированы. Мы решили эти двери списать. Разборкой и вывозом занимается подрядная организация. Как это оформить и отразить при расчете налога на прибыль, если мы применяем метод начисления?

Отвечает Раиса Цветкова, заместитель начальника отдела по ведению бухгалтерского и налогового учета АКГ «Уральский союз»

Для начала подскажем, что вам надо оформить приказ руководителя о ликвидации основного средства. И в этом же документе можно сразу обозначить состав ликвидационной комиссии. В нее обязательно включите главного бухгалтера и материально ответственного сотрудника.

Теперь о суммах, затраченных на разборку и вывоз. Их учтите при расчете налога на прибыль в составе внереализационных расходов (подп. 8 п. 1 ст. 265 НК РФ). Сделайте это в том периоде, в котором подпишете акт о ликвидации основного средства.

Оставшиеся после ликвидации основных средств детали или материалы оприходуйте. А их стоимость исходя из рыночной отразите в составе внереализационных доходов (п. 13 ст. 250 НК РФ). Здесь тоже ориентируйтесь на дату, стоящую в акте о ликвидации.

Не переживайте: учтенную в доходах сумму вы потом сможете включить в расходы, когда передадите материалы в производство или продадите их. Об этом говорится в абзаце 2 пункта 2 статьи 254 и подпункте 2 пункта 1 статьи 268 НК РФ.

С задатка, полученного в счет предстоящих поставок, начислите НДС

Спрашивает О. Ю. Ланцева, гл. бухгалтер ООО «УникомСтрой»

Мы получили задаток от покупателя в счет предстоящих поставок. После отгрузки эта сумма будет зачтена в счет оплаты товаров. Такой порядок предусмотрен договором. Должны ли мы начислить НДС с суммы задатка?

Отвечает Ольга Думинская, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса

Да, должны. Объясним почему. Вообще, задаток — это сумма, которую выдает одна из сторон сделки другой в счет будущих платежей. Такое определение содержится в пункте 1 статьи 380 ГК РФ. То есть основная функция задатка — платежная. А раз так, то со всей его суммы надо начислить НДС в том же порядке, что и с поступившей предоплаты. То есть так, как это предусмотрено подпунктом 2 пункта 1 статьи 167 НК РФ.

Налог с задатка надо исчислить в том же периоде, когда ваша компания получила его от покупателя. При этом, как и для авансов, применяйте расчетную ставку. Аналогичные рекомендации вы найдете в письме Минфина России от 2 февраля 2011 г. № 03-07-11/25.

Самый сложный вопрос номера! Электронные билеты, купленные по безналу, надо отражать в бухучете как денежные документы

Спрашивает Cветлана Почиталина, бухгалтер ЛСМУ (г. Санкт-Петербург)

Нам часто приходится отправлять сотрудников в командировки. Раньше мы обычно покупали билеты в бумажном варианте через подотчет. А сейчас оплатили электронные авиабилеты по безналичному расчету. Как правильно отразить такую операцию в бухгалтерском учете?

Отвечает Владимир Асатиани, эксперт журнала «Главбух»

Электронные билеты учитывайте как денежные документы на соответствующем субсчете счета 50 «Касса». И это несмотря на то, что бумажных бланков у вас в наличии нет.

В остальном же операции будут похожи на расчеты с поставщиками по безналу. То есть проводки в учете вам нужно сделать следующие:

ДЕБЕТ 76 (60) КРЕДИТ 51
— оплачены электронные авиабилеты;

ДЕБЕТ 50 субсчет «Денежные документы» КРЕДИТ 76 (60)
— стоимость приобретенных электронных билетов отражена в составе денежных документов;

ДЕБЕТ 71 КРЕДИТ 50 субсчет «Денежные документы»
— билеты выданы работнику.

 

Приз за самый сложный вопрос

Готовые решения для задач по налогу на прибыль, НДС, бухучету, денежным документам, пособиям, спецрежимам, НДФЛ, подотчету и учету штрафовCветлана Викторовна Почиталина получает в подарок книгу «Полезные сведения о кадровом учете для бухгалтера». Это очередная книга из серии «Библиотека журнала “Главбух”». Написала ее Ирина Елисова — один из ведущих экспертов ЗАО «Актион-Медиа». Она хорошо известна читателям по многочисленным публикациям. Это и статьи по бухгалтерскому и налоговому учету, и ответы на вопросы читателей, и, конечно же, книги. В центре внимания автора на этот раз трудовое законодательство. Ведь не секрет, что бухгалтеру приходится заниматься в том числе и кадровыми вопросами. В книге вы найдете в том числе образцы самых важных кадровых документов.

Если вместо больничного пособия работнику по ошибке выдали зарплату, придется сделать перерасчет

Спрашивает Елена Ярмолич, бухгалтер (Иркутская обл.)

Так получилось, что мы перечислили сотруднику заработную плату, в том числе за те дни, которые он проболел. Просто потому, что листок нетрудоспособности он предоставил нам уже после дня выдачи зарплаты. Как оказалось, работник заболел 29 января 2013 года, а выздоровел 6 февраля. В итоге мы ошибочно начислили зарплату за три последних дня января. Как нам это исправить?

Отвечает Борис Чижов, заместитель начальника отдела делопроизводства Управления делами Федеральной службы по труду и занятости

Прежде всего вам придется сделать перерасчет. А именно вместо зарплаты нужно начислить за 29—31 января пособие по временной нетрудоспособности.

Если вдруг окажется, что сумма по больничному листу больше, чем зарплата за эти три дня, просто доплатите работнику разницу.

Но гораздо вероятнее обратная ситуация. То есть сотруднику вы выдали больше положенного. В таком случае сумму излишне выплаченной зарплаты можете зачесть в счет будущих выплат. Но только с его письменного согласия!

Дело в том, что взыскать с работника излишне выплаченную зарплату можно только в строго определенных случаях. Например, если произошла счетная, то есть арифметическая, ошибка или если ошибка вызвана неправомерными действиями самого сотрудника. Здесь же говорить ни о чем подобном не приходится. Так что в случае отказа работника взыскать с него переплату не получится.

Пособие по временной нетрудоспособности полагается в том числе и за выходные праздничные дни

Спрашивает О.В. Козуб, гл. бухгалтер ООО «Мир» 

Работник болел с 1 по 11 января 2013 года, то есть с захватом новогодних праздников. Как правильно выплатить пособие: за все эти дни или начиная с 9 января, когда наша компания возобновила работу после каникул?

Отвечает Татьяна Ильюхина, начальник отдела Правового департамента ФСС РФ 

Выплатить пособие по временной нетрудоспособности вам надо за все дни, на которые выписан больничный лист. В соответствии с частью 1 статьи 6 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ пособие полагается работнику за весь период болезни со дня заболевания и до дня восстановления трудоспособности. При этом открыть больничный лист врач может в любой день, в том числе и 1 января.

Применяя упрощенку, входной НДС в бухучете надо учитывать в стоимости приобретенных товаров

Спрашивает Оксана Иглина, гл. бухгалтер ООО «Кондор»

Мы применяем упрощенку. Продавец выставляет нам счета-фактуры на приобретенные у него товары, выделяя сумму входного НДС. Как правильно отразить этот налог в бухгалтерском учете при поступлении товаров?

Отвечает Людмила Зеленкова, эксперт журнала «Главбух»

Входной НДС вам надо включать в стоимость приобретенных товаров. И вот почему.

По общему правилу фактическая себестоимость купленных товаров — это сумма затрат на их приобретение. Так определено пунктами 5 и 6 ПБУ 5/01. А в ряде случаев, предусмотренных законодательством РФ, в себестоимость включают и входной НДС. В частности, и тогда, когда компания сама не является плательщиком НДС. Такой вывод следует из подпункта 3 пункта 2 статьи 170 НК РФ.

Поэтому в день, когда ваша компания приобрела товары с входным НДС, в бухгалтерском учете вы сначала отдельно отразите стоимость ценностей без учета налога. А потом на сумму входного НДС сделаете проводки:

ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60 (76)
— отражен предъявленный поставщиком НДС;

ДЕБЕТ 41 КРЕДИТ 19
— входной НДС учтен в стоимости товаров.

С компенсации за использование чужого автомобиля надо удерживать НДФЛ, даже если у сотрудника нет доверенности

Спрашивает Татьяна Антоненко, бухгалтер ООО «ЮДИ»(г. Москва)

Компания выплачивает сотруднику компенсацию за использование автомобиля в служебных целях — в пределах установленных руководством норм. Машина сотруднику не принадлежит, и раньше он использовал ее по доверенности. Поэтому мы удерживали с компенсации НДФЛ. С недавних пор доверенность — необязательный документ. Продолжать ли вычитать с компенсаций НДФЛ?

Отвечает Марина Голубева, эксперт журнала «Главбух»

Да, продолжать. Даже если теперь у сотрудника нет доверенности на управление автомобилем. Ведь главное, что собственником транспортного средства он по-прежнему не является.

Напомним: от НДФЛ освобождены все виды установленных законодательством компенсаций (п. 3 ст. 217 НК РФ). В том числе выплаты за использование личного автомобиля в интересах работодателя (ст. 188 ТК РФ). Денежные возмещения за использование чужого имущества Трудовым кодексом РФ не предусмотрены.

Отсюда вывод: компенсация считается законодательно установленной и, соответственно, не облагается НДФЛ, только если машина является личным имуществом сотрудника. То есть находится в его собственности. Если же работник управляет автомобилем, который ему не принадлежит, речи о личном имуществе не идет. Поэтому сумма выплачиваемых ему средств облагается НДФЛ на общих основаниях. Подтверждение этому — письмо Минфина России от 3 мая 2012 г. № 03-03-06/2/49.

Срок, в который надо проверять авансовые отчеты работников, определяет руководитель компании

Спрашивает Светлана Шакина, экономист (г. Екатеринбург)

Сотрудники нашего предприятия берут в кассе наличные деньги на хознужды. После чего оформляют авансовые отчеты. В какой срок бухгалтер должен обработать каждый такой отчет?

Отвечает Елена Брагина, руководитель департамента бухгалтерского аутсорсинга АКГ «Интерэкспертиза»

Количество дней, необходимых для проверки авансового отчета, устанавливает руководитель вашего предприятия.

С прошлого года именно директор компании решает, сколько времени нужно для проверки и утверждения авансового отчета. Такой порядок прописан в пункте 4.4 Положения о порядке ведения кассовых операций, утвержденного Банком России от 12 октября 2011 г. № 373-П. Напомним, что до 2012 года таких указаний не было вовсе.

Справедливый директор, конечно, примет во внимание общий объем работы своего бухгалтера. И установит время для обработки авансовых отчетов с запасом. Но и затягивать со сроком не стоит. Обычно для проверки отчета достаточно 5—10 рабочих дней.

В любом случае решение руководителя надо оформить приказом и ознакомить с ним подотчетников под роспись.

Недоимку и штраф, начисленные налоговиками, надо отразить в бухучете на дату решения инспекции

Спрашивает Тамара Рукавишникова, гл. бухгалтер

Мы получили решение ИФНС, которым контролеры начислили нашей компании недоимку по налогу на прибыль и штраф. Какими проводками отразить эти суммы в бухучете и в какой момент?

Отвечает Ирина Сидорова, финансовый консультант компании «Налоговик»

Предъявленные налоговиками суммы недоимки и штрафа отразите по дебету счета 99. Проводки будут следующими:

ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»
— доначислен налог на прибыль по итогам налоговой проверки;

ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 68 субсчет «Пени (штрафы)»
— начислен штраф за занижение налога на прибыль.

Такие записи сделайте на ту дату, которая стоит в решении ИФНС. Ведь именно в этот день контролеры зафиксировали точные суммы недоимки и штрафных санкций.

А уже после того, как направите причитающиеся деньги в бюджет, начисленные суммы погасите. То есть сделайте записи:

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» КРЕДИТ 51
— погашена недоимка по налогу на прибыль;

ДЕБЕТ 68 субсчет «Пени (штрафы)» КРЕДИТ 51
— оплачен штраф, предъявленный ИФНС.

 

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Вы прячете убыток в этом году?

  • У нас прибыль 66.67%
  • Да 33.33%
  • Нет 0%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль