Вычеты НДС за квартал превысили начисленный налог

24
Что понадобится сделать: Если не хотите спорить с налоговиками, заявите в декларации НДС к возмещению. А если перенесете вычет на следующий квартал, запаситесь документами, которые подтвердят, что счет-фактура получен именно в этом квартале.

Составляя декларацию по НДС, вы обнаружили, что суммы вычетов превышают начисленный налог. Как поступить? Тут есть два варианта. Начнем с безопасного.

Безопасный вариант: заявите в декларации сумму налога к возмещению. Если следовать строго правилам Налогового кодекса РФ, то надо заявить вычет полностью. Раз размер вычетов больше начисленного НДС, инспекторы обязаны вернуть разницу. Либо зачесть ее в счет недоимки или будущих платежей по федеральным налогам. Об этом сказано в статье 176 кодекса.

Единственное — налоговики будут тщательно проверять декларацию. Поэтому будьте готовы представить им книгу покупок, счета-фактуры и другие документы. И советуем писать заявление не на возврат разницы, а на зачет. Налоговики неохотно возвращают деньги на счет.

И еще. Вычет заявляйте, даже если налоговая база нулевая. Раньше чиновники делали исключение для подобной ситуации и позволяли откладывать вычеты на период, когда появится выручка. Теперь же они изменили свое мнение (письмо Минфина России от 19 ноября 2012 г. № 03-07-15/148).

Рискованный вариант: перенесите вычет на следующий период. Налоговики на местах нередко сами советуют заявлять остаток незакрытого вычета в следующем периоде. Но имейте в виду, что потом они могут отказать в вычетах, опираясь на официальную позицию чиновников. Ведь те убеждены, что вычет НДС можно заявлять лишь в том периоде, когда возникло на него право.

К примеру, в I квартале вы получили от поставщика товары и счет-фактуру. Значит, вычет нужно показать в отчетности за I квартал. Если же вы этого не сделали, необходимо подать уточненку (письмо ФНС России от 30 марта 2012 г. № ЕД-3-3/1057@).

Впрочем, если вы раньше уже откладывали вычеты по просьбе инспекторов и претензий не было, можно так поступать и в дальнейшем. Также вычеты можно переносить, если вы готовы отстаивать свою позицию в суде (постановление Президиума ВАС РФ от 15 июня 2010 г. № 2217/10).

Возможно, какие-то счета-фактуры вы получили по почте уже в следующем квартале. Тогда в том же периоде можно отразить их в книге покупок. Об этом сказано в письме Минфина России от 3 мая 2012 г. № 03-07-11/132. Дату получения подтвердит штемпель на конверте и журнал учета входящей корреспонденции.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Вы прячете убыток в этом году?

  • У нас прибыль 46.67%
  • Да 26.67%
  • Нет 26.67%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль