Экспресс-консультации

17

Раньше мы работали на общем режиме. С этого года перешли на упрощенку. Можем ли зачесть переплату по налогу на прибыль в счет недоимки по упрощенному налогу

Разъясняет Дмитрий Блинов, эксперт журнала «Главбух»

Да, можете. Тут руководствуйтесь правилом пункта 1 статьи 78 Налогового кодекса РФ. Переплату по налогу можно зачесть в счет недоимки или предстоящих платежей по другому налогу в пределах одной и той же группы (федеральные, региональные, местные). А налог на прибыль и налог, уплачиваемый на упрощенной системе, как раз и относятся к одной группе — федеральной. Такой вывод можно сделать, опираясь на пункт 7 статьи 12 и статью 13 Налогового кодекса РФ.

Нужно ли округлять до целых рублей стоимостные показатели в книге учета доходов и расходов и в декларации по упрощенке

Советует Ирина Сидорова, финансовый консультант компании «Налоговик»

Начнем с декларации. Такое правило — суммы до 50 копеек отбрасывать, а 50 копеек и более округлять до полного рубля — было прописано в пункте 2.11 Порядка заполнения декларации по упрощенке. Однако 20 августа 2012 года судьи ВАС РФ признали данную норму не соответствующей Налоговому кодексу РФ. Об этом их решение № 8116/12. Поэтому стоимостные показатели в декларации показывайте с копейками, но сумму налога к уплате округляйте по правилам арифметики. Ведь все налоги перечисляют в целых рублях без копеек.

А вот книгу учета доходов и расходов требуется вести в рублях. Это написано на титульном листе самой книги. Но даже если вы впишете показатель с копейками, нарушением это не будет.

Предприниматель работает на упрощенке. В некоторых регионах у него вмененный бизнес. Можно ли с 2013 года уйти с ЕНВД и платить только упрощенный налог по месту жительства

Подсказывает Ирина Сафронова, эксперт журнала «Главбух»

Да, с 1 января 2013 года предприниматель может сняться с учета как плательщик вмененного налога в тех регионах, где он применял ЕНВД. Тогда по всем видам бизнеса он будет платить упрощенный налог и отчитываться в ИФНС по месту жительства.

Чтобы с 2013 года добровольно отказаться от вмененки, заявление об этом успейте подать не позднее 15 января текущего года. В каждую ИФНС, где бизнесмен числится как вмененщик. При этом используйте форму № ЕНВД-4, утвержденную приказом ФНС России от 12 января 2011 г. № ММВ-7-6/1@. А начиная с 1 января упрощенный налог считайте с совокупной базы по всем видам деятельности. И перечисляйте его по месту жительства бизнесмена (п. 6 ст. 346.21 Налогового кодекса РФ). Заявлять об упрощенке в инспекции других регионов, где есть деятельность, не нужно.

Мы платим упрощенный налог с разницы между доходами и расходами. Можем ли мы учесть в расходах плату за услуги аккредитованной организации, которая провела у нас аттестацию рабочих мест

Отвечает Юрий Подпорин, заместитель начальника отдела специальных налоговых режимов Минфина России

Да, можете. Причем сразу и в полной сумме, как только оплатите услуги специализированной организации. Поясним.

Упрощенщики вправе списывать расходы на подтверждение того, что процессы производства, выполнения работ или оказания услуг соответствуют требованиям стандартов. Так написано в подпункте 26 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ. А под аттестацией рабочих мест как раз понимается оценка условий труда, цель которой выявить вредные и опасные производственные факторы и привести эти условия в соответствие с нормативными требованиями (ч. 12 ст. 209 Трудового кодекса РФ).

Кроме того, расходы на аттестацию экономически оправданны. Ведь компания обязана провести аттестацию рабочих мест с последующей сертификацией организации работ по охране труда. Это установлено в статье 212 Трудового кодекса РФ. Естественно, рассматриваемые затраты нужно подтвердить документами, в том числе приказом об аттестации (подробно о том, какие бумаги и как надо оформить, читайте в «Главбухе» № 24, 2012, стр. 50).

Мы применяем объект «доходы минус расходы». Зарегистрировали компанию в октябре 2012 года. В течение IV квартала доходов не было. Должны ли мы уплатить минимальный налог по итогам года

Подсказывает Андрей Березин, эксперт журнала «Главбух»

Нет, не должны. Минимальный налог платят, когда упрощенный, посчитанный по общим правилам, меньше 1 процента выручки и внереализационных поступлений за год. Тогда в бюджет направляют как раз этот 1 процент. У вас же сумма доходов за 2012 год равна нулю. А значит, определить минимальный налог вы попросту не сможете. Потому и перечислять в бюджет нечего.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Ваши инспекторы путают налоги в требованиях по камералкам?

  • Да, тогда мы не отвечаем 33.33%
  • Да, но мы все равно отвечаем 66.67%
  • Нет 0%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль