Дюжина срочных бухгалтерских дел до и после праздников

50
Чем поможет эта статья: Оперативно подготовиться к поправкам, которые вступают в силу с 1 января 2015 года, и со спокойной душой уйти на каникулы. От чего убережет: От лишней работы, спешки и новых штрафов.
Важная детальОбо всех важных изменениях в работе мы расскажем в первом выпуске «Главбуха» за 2015 год. Подробно, с примерами и образцами. Не пропустите!

Перед новым годом у вас, как обычно, будет масса неотложных дел и хлопот. Мы решили вам с этим помочь и подсказать, какие заботы можно безболезненно отложить, а какими надо заняться в первую очередь. Мы специально опустили повседневные дела, которыми вы занимаетесь из года в год. И выбрали только те, которые напрямую связаны с новыми многочисленными поправками по налогам, взносам и трудовым отношениям.

В итоге набралось семь дел, которыми нужно безоговорочно заняться в декабре. Пять дел, которые получится реализовать в январе, главное не позже. А в таблице ниже вы прочитаете о делах, которые можно спокойно переделать в уходящем году, но из-за поправок-2015 выгоднее перенести их на любой месяц следующего года.

Чем можно заняться в 2014 году, но выгоднее — в 2015-м
Дело Почему выгодно отложить на 2015 год
Заключить договоры займа и кредита Отсрочка позволит все уплаченные с 1 января проценты полностью списать при расчете налога на прибыль. Дело в том, что расходы в виде процентов больше не будут нормироваться. Исключение — только проценты по договорам, заключенным между взаимозависимыми компаниями (ст. 269 НК РФ в ред. Федерального закона от 28 декабря 2013 г. № 420-ФЗ)
Продать безвозмездно полученное имущество Отсрочка позволит уменьшить налог на прибыль. Выручку от продажи безвозмездно полученного имущества с 2015 года можно без проблем уменьшать на его стоимость, по которой оно было принято на учет (ст. 254 и ст. 250 НК РФ в ред. Федерального закона от 20 апреля 2014 г. № 81-ФЗ). До 2015 года это было опасно (письмо Минфина России от 26 сентября 2011 г. № 03-03-06/1/590)
Оформить увольнение по соглашению сторон С 2015 года выходные пособия, выданные при увольнении по соглашению сторон, перестанут облагаться взносами в пределах трех месячных заработков (ст. 9 Федерального закона № 212-ФЗ). До 2015 года чиновники считали, что в такой ситуации компании обязаны платить взносы (письмо Минтруда России от 24 сентября 2014 г. № 17–3/В-448)
Открыть обособленное подразделение В январе будет меньше хлопот с регистрацией обособленных подразделений. С 2015 года о них не надо будет сообщать в фонды (ч. 3 ст. 28 Федерального закона № 212-ФЗ отменена)
Уступить права требования Убыток от уступки права требования по сделкам, заключенным в 2015 году, можно сразу учесть на дату реализации права (ст. 279 НК РФ в ред. Закона № 81-ФЗ). До 2015 года убыток списывают постепенно — 50 процентов сразу, остальную часть только через 45 дней

Дело № 1: заключить договор со спецоператором

Когда лучше сделать: в декабре, иначе компания рискует остаться с заблокированными счетами.

Еще по этой темеЧто еще учесть при подготовке декларации по НДС за IV квартал 2014 года, можно прочитать в статье «Новые правила сдачи декларации по НДС за IV квартал», опубликованной в «Главбухе» № 23, 2014.

Если ваша компания еще не перешла на сдачу отчетности через Интернет, самое время сделать это, заключив договор на обслуживание со спецоператором. С 1 января декларация по НДС, представленная на бумаге, будет считаться несданной (п. 5 ст. 174 НК РФ в ред. Федерального закона от 4 ноября 2014 г. № 347-ФЗ). Это правило будет действовать и в отношении декларации за IV квартал. То есть налоговики просто не будут принимать такие отчеты. А это может повлечь, во-первых, блокировку расчетного счета компании. Во-вторых — административный штраф на директора от 300 до 500 руб. (ст. 15.5 КоАП РФ). В-третьих — налоговый штраф на компанию в размере 1000 руб. при условии, что налог по декларации будет уплачен вовремя (п. 1 ст. 119 НК РФ). Если все же опоздать с уплатой, то штраф может составить 5 процентов от суммы налога.

Дюжина срочных бухгалтерских дел до и после праздников
 

Козерог (22 декабря — 19 января)

Ваш талисман в 2015 году: опал, агат.

Несколько месяцев подряд руководство будет испытывать вас на прочность и ставить задачи из разряда профессионального вызова. Если не растеряетесь, поверите в себя, то свернете горы и вас будет ожидать головокружительный успех. Подчиненные, коллеги, да и сам директор вас зауважают сильнее прежнего. В любви тоже стоит быть начеку. Отношения со второй половиной порой будут напоминать поле битвы. Но ваше умение избегать конфликтов спасет если не мир, то вашу пару. Дюжина срочных бухгалтерских дел до и после праздников
Так выглядит ваше созвездие на небе

Дело № 2: сообщить покупателям о переходе на УПД

Когда лучше сделать: в декабре, тогда в первый же рабочий день 2015 года будете знать, кому можно спокойно выставить УПД, а кому лучше не надо.

Поставщикам удобно вместо накладных и счетов-фактур выставлять покупателям УПД. И бумаг меньше, и документы удается оформить быстрее. Но многие покупатели до последнего времени все еще побаивались признавать расходы и заявлять вычеты на основании универсального документа. Таким контрагентам поставщик может в декабре отправить письмо о том, что он собирается перейти на УПД с 1 января. В этом письме можно объяснить, что универсальный документ не несет никаких рисков. Применять его рекомендует сама ФНС России.

Кроме того, налоговики недавно разъяснили, как корректировать стоимость товаров, отгруженных по УПД, с помощью нового универсального корректировочного документа (подробнее об этом см. статью «Новый универсальный документ по НДС и налогу на прибыль — как оформить без малейшей ошибки», в «Главбухе» № 23, 2014). А со следующего года в Налоговом кодексе РФ может также заработать норма о том, что в счет-фактуру можно вносить дополнительные сведения. Это окончательно узаконит УПД.

В конце письма можно сказать, что если покупатель готов работать с УПД, то никаких специальных действий предпринимать не нужно. Поставщик уже с первых отгрузок 2015 года станет оформлять вместо накладной универсальный документ. А вот если покупатель по-прежнему хочет работать исключительно с накладными, пусть ответит письмом. Тогда уже поставщик решит, как действовать дальше. Например, если он сильно заинтересован именно в этом покупателе, то, конечно, пойдет ему навстречу и найдет время и деньги на оформление накладных.

Дело № 3: договориться с покупателями об отказе от счетов-фактур

Когда лучше сделать: в декабре, чтобы с нового года существенно сократить документооборот с покупателями.

Как упростить работуОбразец соглашения о том, что поставщик не будет выставлять покупателю на спецрежиме счета-фактуры, есть в статье «Как подготовиться к новым изменениям по НДС, которые заработают с 1 октября», опубликованной в «Главбухе» № 16, 2014.

У компаний уже с 1 октября есть возможность договориться с покупателями на спецрежимах об отказе от счетов-фактур. Но с IV квартала многие организации побоялись переходить на новые правила. А в середине квартала это делать было уже неудобно. Поэтому если ваша компания к концу года все же решила воспользоваться новой поправкой, то имеет смысл в декабре выяснить у всех покупателей, применяют ли они упрощенку или ЕНВД. И если не применяют, то не планируют ли перейти на спецрежим с 2015 года. С такими компаниями можно заключить соглашение о том, что ваша организация не будет выставлять им счета-фактуры начиная с 1 января.

 

Документы, на которых должна стоять декабрьская дата

1. График отпусков. Утвердить этот документ надо за две недели до начала года (ст. 123 ТК РФ). То есть в графике за 2015 год должно стоять 17 декабря или более ранняя дата.

2. Учетная политика. Чтобы новое правило учетной политики начало действовать с 2015 года, ее надо утвердить до конца 2014 года (п. 9 ПБУ 1/2008).

3. Согласие сотрудника на работу в новогодние каникулы. Официальные выходные с 1 по 11 января. Если компании нужно, чтобы кто-то из сотрудников вышел на работу в эти дни, надо заранее взять с него письменное согласие. Это защитит компанию от штрафа за нарушение трудового законодательства, максимальная сумма которого 50 000 руб. (ст. 5.27 КоАП РФ).

4. Заявление и приказ на отпуск, в который сотрудник идет после праздников. Если сотрудник хочет пойти в отпуск сразу после праздников, пусть напишет заявление в декабре. Вам надо будет в последний день до начала каникул, то есть 31 декабря, выдать этому работнику отпускные и заплатить с них НДФЛ.

Дело № 4: выплатить дивиденды

Когда лучше сделать: в декабре, тогда можно будет сэкономить на налоге на прибыль и НДФЛ.

Осторожно!Чтобы удержать с дивидендов налог на прибыль или НДФЛ по ставке 9 процентов, надо не только начислить, но и выплатить их в 2014 году. Если отложить выплату на 2015 год, то нужно будет применить новую ставку налога — 13 процентов.

Законодатели с 1 января 2015 года повысили ставку налога с дивидендов. При выплате таких доходов российским организациям или физлицам-резидентам налог на прибыль или НДФЛ нужно удерживать по ставке 13 процентов вместо 9 (п. 1 ст. 224, подп. 2 п. 3 ст. 284 НК РФ в ред. Федерального закона от 24 ноября 2014 г. № 366-ФЗ, подробнее о нем см. в статье «Приняты поправки по НДС и налогу на прибыль»). Поэтому компании выгодно в декабре выплатить учредителям промежуточные дивиденды за 9 месяцев 2014 года, а также распределить прибыль прошлых лет. Тогда с этих сумм можно будет удержать налог по сниженной ставке 9 процентов, ведь момент получения дохода в виде дивидендов будет приходиться на 2014 год.

Дело № 5: провести ревизию договоров с работниками

Когда лучше сделать: в декабре, так как с 1 января штраф за подмену трудового договора гражданско-правовым станет 100 000 руб.

С 1 января увеличиваются штрафы для работодателей, которые заключают с сотрудниками вместо трудовых договоров гражданско-правовые. Сумма штрафа на компанию может достигать 100 000 руб. Такая же ответственность грозит работодателям, у которых сотрудники трудятся вообще без договоров. Поэтому в декабре надо проверить, нет ли в договорах подряда, заключенных с работниками компании, условий, из-за которых трудовая инспекция может обвинить компанию в нарушении. Так, например, в гражданско-правовом договоре не должны упоминаться гарантии и компенсации, предусмотренные Трудовым кодексом РФ: отпуска, больничные, надбавки за вредные условия труда. Кроме того, подрядчик не обязан соблюдать действующий в компании трудовой распорядок.

Дело № 6: проверить срок действия аттестации

Когда лучше сделать: в декабре, иначе возможны крупные штрафы — до 80 000 руб.

В 2015 году все компании должны начать проведение спецоценки условий труда. Эту процедуру могут отложить только те организации, которые в прошлые годы провели аттестацию рабочих мест. Ведь результаты аттестации действительны в течение пяти лет. Поэтому в декабре надо убедиться в том, что этот пятилетний срок еще не истек.

Еще по этой темеБыстро и без ошибок сдать все январские отчеты поможет спецраздел в статье «Перечислили алименты не тому человеку», опубликованной в журнале «Главбух» № 23, 2014.

Если же вы не проводили ни аттестацию, ни спецоценку, то с января это может обернуться для компании проблемами. Трудовая инспекция, обнаружив на проверке, что рабочие места в компании не проверены на безопасность, вправе будет оштрафовать компанию на сумму до 80 000 руб., а директора — на сумму до 5000 руб. (ст. 5.27.1 КоАП РФ, вступит в силу 1 января 2015 года). Чтобы обезопасить себя от штрафов, лучше уже сейчас выбрать специализированную организацию, которая могла бы заняться проведением спецоценки в вашей компании, и заключить с ней договор.

Кроме того, в форме-4 ФСС за I квартал нужно будет отражать данные об аттестации по состоянию именно на 1 января 2015 года.

Дело № 7: назначить сотрудника, ответственного за проверку требований от ИФНС

Когда лучше сделать: в декабре, потому что проверять электронные требования нужно уже с первого рабочего январского дня.

В декабре надо решить, кто из работников организации будет ежедневно следить за тем, не пришло ли в программу спецоператора электронное требование от налоговиков. Назначить ответственного лучше письменно, например приказом. Тогда сотруднику сложнее будет забыть о своей новой обязанности.

С 1 января 2015 года компаниям, которые сдают декларации в электронном виде, безопаснее ежедневно проверять, не пришло ли из инспекции электронное требование. Если да, то надо его открыть, чтобы программа автоматически отправила в ИФНС квитанцию о получении. На это организациям отводится шесть рабочих дней с даты, когда налоговики направили требование компании. Нарушение срока может обернуться для компании блокировкой счета (подп. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ в ред., действующей с 1 января 2015 года).

Дело № 8: проверить электронные требования из инспекции

Когда лучше сделать: в январе, сразу же в первый рабочий день. За несвоевременное исполнение электронного требования возможна блокировка счета.

Это дело — логическое продолжение предыдущего дела (№ 7). Нужно проверить, не появились ли новые электронные требования в программе спецоператора. Ведь с 1 января компании надо направлять налоговикам квитанцию о получении электронного требования в течение шести рабочих дней с даты его отправки инспекцией (п. 5.1 ст. 23 НК РФ в ред. Федерального закона от 28 июня 2013 г. № 134-ФЗ). Если этого не сделать, ИФНС вправе заблокировать счет.

Дело № 9: оформить на всех иностранных работников СНИЛС

Когда лучше сделать: в январе, чтобы не было проблем со сдачей РСВ-1 за I квартал.

Это дело касается компаний, у которых есть иностранные работники, временно пребывающие в РФ. В 2014 году пенсионными взносами не облагались выплаты временно пребывающим работникам, с которыми заключили договоры на срок меньше шести месяцев в течение года. С 2015 года с выплат всем иностранным работникам понадобится платить пенсионные взносы. При этом не будет иметь значение, на основании какого документа иностранец находится в России (вида на жительство, разрешения на временное проживание или мигрант временно здесь пребывает) (п. 15 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

Следовательно, по всем иностранным работникам понадобится заполнять персонифицированные сведения. А значит, бухгалтерии надо будет оформить им пенсионные свидетельства. Если работник уволится до того, как компания получит на него СНИЛС, она не сможет сдать на него индивидуальные сведения (раздел 6 РСВ-1).

Важная детальС 1 января налоговики вправе на камералках по НДС прийти в офис компании с осмотром. Но на руках у них должно быть постановление начальника инспекции.

Завести персональные номера надо именно компании, а не самим работникам. Ведь речь идет о ситуации, когда свидетельство работник получает в России впервые. То есть действовать надо точно так же, как в ситуации, когда сотрудник начинает работать впервые (ст. 65 ТК РФ). Чтобы оформить пенсионные свидетельства, необходимо подать в ПФР анкеты по форме АДВ-1. Как нам сообщили в ПФР, до 2015 года фонд не будет принимать заявления с просьбой выдать иностранным работникам СНИЛС. Поэтому такие документы можно будет оформить лишь в январе.

Дело № 10: рассказать работникам, когда можно пускать налоговую с осмотром

Когда лучше сделать: в январе, так как уже в феврале инспекторы могут в любой момент появиться в офисе.

Предупредите генерального директора и работников, что у налоговиков появилось право чаще приходить в компанию, чтобы осматривать помещения. Раньше инспекторы могли приходить осматривать помещения только во время выездных проверок (п. 5 письма ФНС России от 29 декабря 2012 г. № АС-4-2/22690).

С 2015 года налоговики вправе провести осмотр помещения компании, если они нашли противоречия в декларации по НДС либо между данными в декларации и другими имеющимися в инспекции сведениями. А также если в декларации по НДС предприятие заявило возмещение (новая ред. ст. 92 НК РФ). Причем это правило касается и камеральных проверок деклараций за IV квартал. А значит, прийти с осмотром налоговики могут уже в феврале.

Важная детальС 2015 года компания вправе зачесть между собой обычные взносы в ФСС РФ и взносы на травматизм.

На этот случай предупредите сотрудников, что налоговики вправе досмотреть помещения, только если на это есть постановление начальника ИФНС (п. 1 ст. 92 НК РФ в ред. Федерального закона от 28 июня 2013 г. № 134-ФЗ). Без этого документа инспекторов можно не впускать в офис. Если постановление есть, то надо позволить налоговикам пройти в помещение, осмотреть его. Иначе компании откажут в возмещении или вычетах НДС. Кроме того, предупредите работников, что во время осмотра налоговики вправе копировать документы, но не забирать оригиналы.

Дело № 11: подать в ФСС заявление о зачете

Когда лучше сделать: в январе, так как переплату вы отразите в годовой 4 ФСС, которую будете сдавать в том же месяце.

Дело касается компаний, у которых по итогам 2014 года образовалась переплата по одному виду взносов, отчисляемых в ФСС: по взносам от несчастных случаев на производстве или по временной нетрудоспособности. А по другому виду страховых взносов у компании недоимка. С 1 января действует правило о том, что в такой ситуации компания вправе зачесть переплату по одному виду взносов в счет недоимки по другому виду взносов. Главное, чтобы администратором и тех и других был один фонд. Если это как раз ваш случай, то к годовому расчету 4 ФСС можно сразу приложить заявление о зачете страховых взносов по форме № 22-ФСС РФ. Его образец вы найдете в следующем выпуске журнала (№ 1, 2015).

Дело № 12: подать заявление об отказе от ЕНВД

Когда лучше сделать: в январе, иначе понадобится минимум еще год платить ЕНВД.

Перейти на вмененку можно с любого дня, достаточно подать в инспекцию заявление. А вот отказаться от ЕНВД разрешается только с начала года. Поэтому если компания хочет отказаться от вмененки с 2015 года, то заявление о переходе на иной режим надо подать не позднее 16 января. Для этого напишите заявление по форме № ЕНВД-3 (утв. приказом ФНС России от 11 декабря 2012 г. № ММВ-7-6/941). Срок для подачи такого заявления — с 12 по 16 января (п. 3 ст. 346.28 НК РФ). В другой период инспекторы его не примут.

Дюжина срочных бухгалтерских дел до и после праздников

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль