Три подсказки к новой декларации по транспортному налогу за 2014 год

28
Чем поможет эта статья: Без ошибок отчитаться по транспортному налогу за 2014 год. От чего убережет: От необходимости сдавать отчетность заново и подавать уточненку.
Осторожно!Декларацию по транспортному налогу за 2014 год надо сдать по обновленной форме. Инспекторы могут отказаться принимать отчет на старом бланке.

По итогам 2014 года компаниям надо заполнить новую декларацию по транспортному налогу. ФНС России внесла изменения в форму и электронный формат этого отчета (приказ ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99 в ред. приказа ФНС России от 25 апреля 2014 г. № ММВ-7-11/254). Это связано с новым порядком расчета налога с дорогих автомобилей.

Изменений немного, и затронули они не всех владельцев транспорта. Тем не менее заполнить надо именно обновленный бланк. Ведь инспекторы вправе отказаться принимать отчетность на устаревших бланках и в неактуальных форматах (подп. 3 п. 28 Административного регламента, утв. приказом Минфина России от 2 июля 2012 г. № 99н). Если это произойдет, отчет надо переделать и отправить заново, уложившись в срок. За просрочку возможен штраф в размере как минимум 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Подсказка № 1: срок сдачи — не позднее 2 февраля

Декларацию по транспортному налогу за 2014 год предстоит сдать в инспекцию не позднее 2 февраля 2015 года, так как общий срок — 1 февраля — выпадает на воскресенье (п. 3 ст. 363.1 НК РФ).

Компании, среднесписочная численность которых в 2014 году составила 100 человек и меньше, могут выбрать способ представления отчета. Его может сдать лично директор или его представитель по доверенности. Еще вариант — отправить бумажную декларацию почтой. А можно направить в инспекцию электронную декларацию по ТКС.

 

Важная детальКБК по транспортному налогу — 182 1 06 04011 02 1000 110.

А компании, среднесписочная численность которых за 2014 год превышает 100 человек, должны отправить декларацию только одним способом — электронно (п. 3 ст. 80 НК РФ). Если это требование проигнорировать и представить отчет на бумаге, инспекторы могут отказаться его принять. Конечно, можно отправить отчет почтой. В таком случае у компании останется почтовая квитанция — подтверждение своевременного представления декларации. Однако за нарушение формата отчетности компанию могут оштрафовать на 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ).

Подсказка № 2: сдавать декларацию нужно по месту регистрации транспорта

Декларацию по транспортному налогу нужно подавать либо по адресу регистрации компании, либо по местонахождению ее обособленного подразделения — в зависимости от того, где именно был зарегистрирован автомобиль (п. 24.3 Правил, утвержденных приказом МВД России от 24 ноября 2008 г. № 1001). Соответственно, КПП и ОКТМО в декларации надо поставить именно того муниципального образования, на территории которого зарегистрирована машина.

Для компаний, принадлежащих к числу крупнейших налогоплательщиков, действуют особые правила. Декларацию по транспортному налогу такие организации представляют в инспекцию по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.

Однако имущественные налоги, в том числе транспортный, они перечисляют по местонахождению автомобилей. А значит, КПП и ОКТМО в декларации должны быть такими же, как и в платежке на перечисление налога (письмо ФНС России от 30 сентября 2014 г. № БС-4-11/20047).

Подсказка № 3: новые строки 120 и 150 не надо заполнять по обычным машинам

Обновление формы декларации связано прежде всего с изменениями в методике расчета транспортного налога в отношении автомобилей стоимостью 3 млн руб. и выше. Применяется новый порядок с самого начала 2014 года (п. 2 ст. 362 НК РФ).

Коэффициент для дорогих машин

Для повышающего коэффициента теперь отведена отдельная строка 150 в разделе 2 декларации. Владельцы дорогих машин должны выбрать значение коэффициента в зависимости от стоимости и возраста автомобиля (см. таблицу ниже). И отразить дробное значение в строке 150 раздела 2 декларации через точку. Например, так: 1.5.

Повышающие коэффициенты с 2014 года
Средняя стоимость машины Возраст машины Коэффициент
3–5 млн руб. 2 до 3 лет 1,1
3–5 млн руб. от 1 года до 2 лет 1,3
3–5 млн руб. не более 1 года 1,5
5–10 млн руб. не более 5 лет 2
10–15 млн руб. не более 10 лет 3
от 15 млн руб. не более 20 лет 3

Возраст машины определяется по состоянию на 1 января 2015 года. Отсчет количества лет начинается с года, следующего за годом ее выпуска (п. 3 ст. 361 НК РФ, письмо ФНС России от 24 марта 2014 г. № БС-4-11/5316). Например, для легкового автомобиля 2014 года выпуска надо выбрать категорию «не более 1 года». Тогда, если его стоимость укладывается в диапазон от 3 млн до 5 млн руб., при исчислении транспортного налога за 2014 год надо применить повышающий коэффициент 1,5 (письмо ФНС России от 7 июля 2014 г. № БС-4-11/13195).

Среднюю стоимость автомобиля не стоит путать с ценой, по которой купили машину. Среднюю стоимость можно взять из перечня дорогих автомобилей, который размещен на официальном сайте Минпромторга России (minpromtorg.gov.ru) в разделе «Перечни и реестры». Каждый год не позднее 1 марта его обновляют (п. 2 ст. 362 НК РФ).

Напомним, что порядок расчета транспортного налога на дорогие машины зависит еще и от того, установлены региональным законодательством отчетные периоды или нет. В тех регионах, где отчетные периоды предусмотрены, по итогам года в бюджет надо перечислить транспортный налог, рассчитанный по формуле:

Три подсказки к новой декларации по транспортному налогу за 2014 год

Например, такой формулой пользуются компании или их обособленные подразделения, зарегистрированные в Московской области ( ст. 2 Закона Московской области от 16 ноября 2002 г. № 129/2002-ОЗ ).

Сумму налога за год вы впервые будете считать с учетом повышающих коэффициентов. Ведь авансовые платежи в отношении дорогостоящих автомобилей начисляют без повышающих коэффициентов. Такие разъяснения давали в ФНС России (письмо от 24 марта 2014 г. № БС-4-11/5316).

Пример: Как заполнить декларацию по транспортному налогу с учетом повышающего коэффициента

На балансе ООО «Метеор», зарегистрированного в Московской области, с сентября 2013 года числится автомобиль Audi RS7. Год выпуска машины — 2013. Мощность двигателя составляет 560 л. с. Ставка налога для машин с двигателем мощнее 250 л. с. в Московской области — 150 руб. ( ст. 1 Закона Московской области от 16 ноября 2002 г. № 129/2002-ОЗ ). В перечне Минпромторга России автомобиль находится в ценовой категории от 5 млн до 10 млн руб.

В 2014 году бухгалтер перечислял авансовые платежи по транспортному налогу ежеквартально по 21 000 руб. (560 л. с. × 150 руб. × 1/4). Всего в бюджет перечислили 63 000 руб. (21 000 руб. × 3 кв.).

Годовую сумму налога бухгалтер определил с учетом повышающего коэффициента: (560 л. с. × 150 руб. × 2) = 168 000 руб. Перечислить в бюджет нужно всего 105 000 руб. (168 000 – 63 000) до 30 марта 2015 года включительно, так как 28-е число — суббота ( п. 2 ст. 2 Закона Московской области от 16 ноября 2002 г. № 129/2002-ОЗ , п. 7 ст. 6.1 НК РФ). А декларацию надо подать не позднее 2 февраля (образец — ниже).

Три подсказки к новой декларации по транспортному налогу за 2014 год 

Распечатать образец >>

Скачать бланк в формате Excel >>

В других регионах, где отчетные периоды не установлены, формула для расчета транспортного налога будет такой:

Три подсказки к новой декларации по транспортному налогу за 2014 год

К примеру, по такой формуле сумму налога определяют компании, зарегистрированные в Москве (Закон г. Москвы от 9 июля 2008 г. № 33).

Долевая собственность

В форме декларации появился показатель доли налогоплательщика в праве собственности на транспортное средство. Его надо будет отразить по строке 120 раздела 2 декларации в виде простой правильной дроби. Например, 1/1 или 1/5.

Владельцам автомобилей эту строчку заполнять не надо. Ведь зарегистрировать право собственности на нескольких собственников можно только в отношении водных и воздушных транспортных средств. Информация о доле собственности проверяющим понадобится только для налогового контроля. А на расчет транспортного налога такой показатель никак не повлияет.

Главное, о чем важно помнить

1 Компании со среднесписочной численностью сотрудников свыше 100 человек сдают декларацию по транспортному налогу только в электронном виде.

2 Владельцы дорогих машин должны привести в декларации повышающий коэффициент. Обозначить дробное значение надо через точку.

Дополнительно про транспортную декларацию

Статья: «Как отчитаться по транспортному налогу — самые свежие разъяснения инспекторов» («Главбух» № 2, 2013).

Документы: приказ ФНС России от 25 апреля 2014 г. № ММВ-7-11/254; письмо ФНС России от 30 сентября 2014 г. № БС-4-11/20047.

Тест Компания, которая относится к крупнейшим налогоплательщикам, не имеет обособленных подразделений. Какие КПП и ОКТМО должен привести бухгалтер в декларации по транспортному налогу?КПП и ОКТМО, соответствующие инспекции для крупнейших налогоплательщиков.КПП и ОКТМО, соответствующие адресу регистрации автомобиля.Без разницы.Крупнейшие налогоплательщики перечисляют имущественные налоги, в том числе транспортный, по местонахождению автомобилей. КПП и ОКАТО в декларации должны быть такими же, как и в платежке на перечисление налога (письмо ФНС России от 30 сентября 2014 г. № БС-4-11/20047).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль