• Главная страница
  • » Статьи
  • » Готовые решения для задач по журналу учета счетов-фактур, наличным расчетам, спецоценке, расходам, удержаниям из зарплаты, страховым взносам, командировкам и уточненке

Готовые решения для задач по журналу учета счетов-фактур, наличным расчетам, спецоценке, расходам, удержаниям из зарплаты, страховым взносам, командировкам и уточненке

22

Самый интересный вопрос номера. Графу 12 в журнале учета счетов-фактур заполняют абсолютно все комиссионеры

Готовые решения для задач по журналу учета счетов-фактур, наличным расчетам, спецоценке, расходам, удержаниям из зарплаты, страховым взносам, командировкам и уточненкеСпрашивает Тамара Васылечко, гл. бухгалтер

С 1 октября в журнале учета счетов-фактур появились отдельные графы для посредников. В том числе графа 12 части 2 журнала. Надо ли заполнять эту графу, если в посреднической сделке не участвует субкомиссионер?

Готовые решения для задач по журналу учета счетов-фактур, наличным расчетам, спецоценке, расходам, удержаниям из зарплаты, страховым взносам, командировкам и уточненкеОтвечает Ольга Думинская, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса

Да, нужно. С 1 октября 2014 года комиссионеры или агенты, которые согласно договору действуют от своего имени, должны заполнять графы 10–12 части 2 журнала учета счетов-фактур (подп. «к» п. 11 Правил ведения журнала учета счетов-фактур, утв. постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137).

Графы 10 и 11 необходимо заполнять, если компания привлекает субкомиссионера, действующего от своего имени. Тогда в графе 10 требуется указать наименование субкомиссионера, в графе 11 — его ИНН/КПП.

Но графа 12 части 2 журнала учета предназначена для любых посредников, которые приобретают или реализуют товары от своего имени (подп. «м» п. 11 Правил ведения журнала учета счетов-фактур).

Например, комиссионер приобретает товары для комитента. Счет-фактуру, полученный от поставщика, посредник должен зарегистрировать в части 2 журнала учета. В графе 12 нужно указать код 1.

Посредник, который реализует товары, выписывает покупателям счета-фактуры и регистрирует их в части 1 журнала учета. Данные о составленных счетах-фактурах комиссионер передает комитенту. Затем комитент выставляет счета-фактуры на отгрузку. Эти документы комиссионер регистрирует в части 2 журнала учета. При этом в графе 12 надо привести код 2.

Готовые решения для задач по журналу учета счетов-фактур, наличным расчетам, спецоценке, расходам, удержаниям из зарплаты, страховым взносам, командировкам и уточненке
 

Приз за самый интересный вопрос

Тамара Васылечко получает в подарок книгу «Мастер-класс для бухгалтерии: расчеты в иностранной валюте и у. е.». Это очередной выпуск из серии «Библиотека журнала „Главбух“». Написал ее Альмин Рабинович — практикующий аудитор, главный методолог одной из ведущих аудиторских компаний. Автор учел и те изменения, которые вступят в силу с 2015 года.

Если вы тоже хотите получить книгу из этой серии в подарок, задайте свой вопрос на сайте glavbukh.ru/ask. За самый интересный в номере — книжка в подарок. Пишите!

Компания-учредитель вправе внести вклад в уставный капитал наличными

Готовые решения для задач по журналу учета счетов-фактур, наличным расчетам, спецоценке, расходам, удержаниям из зарплаты, страховым взносам, командировкам и уточненкеСпрашивает Альбина Гусарова, бухгалтер (г. Тверь)

Одним из учредителей нашей компании является другая организация. Может ли эта компания внести взнос в наш уставный капитал наличными в кассу?

Готовые решения для задач по журналу учета счетов-фактур, наличным расчетам, спецоценке, расходам, удержаниям из зарплаты, страховым взносам, командировкам и уточненкеОтвечает Борис Самойлов, эксперт журнала «Главбух»

Да, может. Внесение вклада наличными в уставный капитал компании не запрещено законодательством (Федеральный закон от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ, Федеральный закон от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ). Но если вклад вносит другая организация, то нужно соблюдать лимит расчетов наличными (п. 6 Указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У).

Это означает, что взнос не должен превышать 100 000 руб. За нарушение этого правила компанию могут оштрафовать по статье 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях на сумму до 50 000 руб., директора — на сумму до 5000 руб.

Не нужно проводить спецоценку по вакантным рабочим местам

Готовые решения для задач по журналу учета счетов-фактур, наличным расчетам, спецоценке, расходам, удержаниям из зарплаты, страховым взносам, командировкам и уточненкеСпрашивает Анна Крылова, бухгалтер (г. Томск)

В штатном расписании числится 15 должностей. Но фактически в компании работают только пять человек. В отношении каких рабочих мест надо провести спецоценку?

Готовые решения для задач по журналу учета счетов-фактур, наличным расчетам, спецоценке, расходам, удержаниям из зарплаты, страховым взносам, командировкам и уточненкеОтвечает Валерий Корж, директор Департамента условий и охраны труда Минтруда России

Только в отношении тех мест, на которых фактически трудятся работники. То есть проверить надо всего пять рабочих мест (приказ Минтруда России от 24 января 2014 г. № 33н). Ведь только на этих местах сотрудники используют в ходе работы оборудование и материалы, которые могут быть источниками вредных и опасных факторов.

Если же по штатному расписанию рабочее место вакантно, то и проводить его спецоценку не надо. Но если после проведения спецоценки в компанию устроится новый сотрудник на свободное рабочее место, то надо будет дополнительно проверить и его.

Можно принять в расходы компенсацию, выплаченную при увольнении

Готовые решения для задач по журналу учета счетов-фактур, наличным расчетам, спецоценке, расходам, удержаниям из зарплаты, страховым взносам, командировкам и уточненкеСпрашивает Егор Фомин, бухгалтер (г. Москва)

В коллективном договоре компании на общей системе прописано, что при увольнении сотрудника по соглашению сторон ему выплачивается компенсация в размере двух окладов. Можно ли эту выплату принять в расходы в налоговом учете?

Готовые решения для задач по журналу учета счетов-фактур, наличным расчетам, спецоценке, расходам, удержаниям из зарплаты, страховым взносам, командировкам и уточненкеОтвечает Лина Шувалова, эксперт журнала «Главбух»

Да, можно. Такого мнения придерживаются специалисты из Минфина России в своем письме от 16 июля 2014 г. № 03-03-06/1/34828. Тем не менее споры с налоговиками не исключены. Ведь выплата такой компенсации не имеет стимулирующего характера и не связана с производственной деятельностью организации, направленной на получение прибыли. Но несмотря на это, судьи в таких спорах часто поддерживают компанию и считают подобные расходы компании экономически обоснованными (постановление ФАС Московского округа от 15 июля 2014 г. по делу № А40-149407/13-20-533).

Свою точку зрения судьи объясняют так. В состав расходов на оплату труда включаются любые выплаты сотрудникам (ст. 255 НК РФ). В том числе и компенсации при увольнении, если они утверждены трудовыми договорами. Во-вторых, иногда компания вынуждена идти на минимизацию расходов за счет увольнения сотрудников. Основанием может быть соглашение сторон. В этом случае выплата сотруднику компенсации носит стимулирующий характер и побуждает его принять решение об увольнении. А значит, такая выплата экономически обоснованна.

Удержать из зарплаты штраф ГИБДД можно только на основании приказа

Готовые решения для задач по журналу учета счетов-фактур, наличным расчетам, спецоценке, расходам, удержаниям из зарплаты, страховым взносам, командировкам и уточненкеСпрашивает Елена Денисова, гл. бухгалтер

Компании нужно удержать из зарплаты работника штраф ГИБДД. Какие документы необходимо оформить и как отразить в бухучете?

Готовые решения для задач по журналу учета счетов-фактур, наличным расчетам, спецоценке, расходам, удержаниям из зарплаты, страховым взносам, командировкам и уточненкеОтвечает Ольга Солдатова, ведущий эксперт журнала «Главбух»

Компания вправе удержать из зарплаты сумму штрафа, не превышающую среднемесячный заработок работника (ст. 238, 241 ТК РФ). Сначала запросите объяснительную записку от водителя (ст. 247 ТК РФ). Согласие работника на взыскание штрафа получать необязательно. Затем в течение месяца после поступления квитанции на штраф необходимо составить приказ руководителя и ознакомить с этим документом водителя под подпись. Иначе взыскивать штраф понадобится через суд (ст. 248 ТК РФ).

Также нужно соблюдать такое ограничение — при каждой выплате зарплаты можно удерживать не более 20 процентов начисленных работнику сумм за вычетом НДФЛ (ст. 138 ТК РФ, письмо Минздравсоцразвития России от 16 ноября 2011 г. № 22-2-4852).

Учесть штраф можно такими проводками:

ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 76
— отражены расходы в виде штрафа;

ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 51
— перечислен штраф;

ДЕБЕТ 73 субсчет «Расчеты по возмещению материального ущерба» КРЕДИТ 91 субсчет «Прочие доходы»
— учтен в прочих доходах штраф;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 73 субсчет «Расчеты по возмещению материального ущерба»
— удержана из зарплаты сумма штрафа.

IT-компания вправе платить льготные взносы с месяца аккредитации

Готовые решения для задач по журналу учета счетов-фактур, наличным расчетам, спецоценке, расходам, удержаниям из зарплаты, страховым взносам, командировкам и уточненкеСпрашивает Павел Живчиков, гл. бухгалтер ООО «ЦИТ „Техэксперт“» (г. Москва)

Компания на УСН работает в области информационных технологий. В ноябре мы получили аккредитацию нашей деятельности. В 2014 году, как и в прошлом, доходы от IT-услуг составили 100 процентов. С какого периода и какие пониженные тарифы взносов мы вправе применять — 14 или 20 процентов?

Готовые решения для задач по журналу учета счетов-фактур, наличным расчетам, спецоценке, расходам, удержаниям из зарплаты, страховым взносам, командировкам и уточненкеОтвечает Екатерина Никитина, эксперт журнала «Главбух»

Ваша компания вправе платить взносы в фонды по совокупному тарифу 14 процентов с ноября 2014 года. То есть с месяца, в котором получила аккредитацию. Но только при выполнении четырех условий.

Первое: выручка от оказания IT-услуг за девять месяцев 2013 года составляет не менее 90 процентов от всех доходов. Второе: среднесписочная численность за этот же период — семь человек или более. Третье ограничение: требования к доле доходов и штату должны соблюдаться и по итогам девяти месяцев 2014 года. И последнее: компания аккредитована в области информационных технологий.

Так, если компания отвечает всем этим условиям, то за ноябрь и декабрь 2014 года вы вправе считать страховые взносы в ПФР по тарифу 8 процентов, в ФФОМС — 4 процента и в ФСС РФ — 2 процента (ч. 2.1 ст. 57, п. 6 ч. 1, ч. 3, ч. 5 ст. 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

А вот для перерасчета по таким тарифам платежей в фонды за январь—октябрь оснований нет. Это также подтверждают письма Минздравсоцразвития России от 17 марта 2011 г. № 826–19 и ПФР от 12 января 2011 г. № 30–22/52.

Из вопроса понятно, что с начала текущего года вы платили взносы по общему тарифу 30 процентов (10% с заработка, превышающего 624 000 руб.). Но ваша компания вправе считать их по пониженному тарифу (20%) для уплаты только в ПФР. Ведь она применяет упрощенку и ведет деятельность, связанную с использованием информационных технологий, выручка от которой составляет не менее 70 процентов от всех доходов (подп. «я.7» п. 8 ч. 1, ч. 1.4, ч. 3.4 ст. 58 Закона № 212-ФЗ). Поэтому вы можете пересчитать взносы с начала 2014 года и подать уточненные расчеты по взносам за I квартал, полугодие и 9 месяцев.

Есть способ учесть расходы на поездки внештатника

Готовые решения для задач по журналу учета счетов-фактур, наличным расчетам, спецоценке, расходам, удержаниям из зарплаты, страховым взносам, командировкам и уточненкеСпрашивает Игорь Аслаповский, гл. бухгалтер (г. Саратов)

Направляем коммерческого директора в командировку. Вместе с ним поедет руководитель компании-клиента. Мы оплатим билеты на его имя, так как цель этой поездки — получение доходов нашим предприятием. Как отразить затраты на проезд человека, который не состоит в штате, и надо ли с этой суммы платить НДФЛ и взносы?

Готовые решения для задач по журналу учета счетов-фактур, наличным расчетам, спецоценке, расходам, удержаниям из зарплаты, страховым взносам, командировкам и уточненкеОтвечает Марина Томилина, эксперт журнала «Главбух»

Учесть в составе командировочных расходы на поездку человека, с которым не заключен трудовой договор, нельзя. Ведь направить в командировку можно только работника (ст. 166 ТК РФ).

С директором контрагента можно заключить гражданско-правовой договор на выполнение работ. И в его цене учесть предполагаемые затраты на поездку. Эти показатели могут быть равны. Тогда вознаграждение подрядчика вы включите в расходы (п. 21 ст. 255 НК РФ). Но с этой суммы придется удержать НДФЛ и начислить взносы в ПФР и ФФОМС (ч. 1 ст. 7, п. 2 ч. 3 ст. 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

Как вариант, в договоре пропишите, что ваша компания компенсирует подрядчику его издержки (п. 2 ст. 709 ГК РФ). И безопаснее не называть эти выплаты командировочными. Так, компенсацию вы можете включить в прочие расходы (подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, постановление ФАС Поволжского округа от 16 июня 2011 г. по делу № А55-13458/2010).

НДФЛ с возмещения издержек подрядчика удерживать не надо. Подтверждение этого — в письме ФНС России от 3 сентября 2012 г. № ОА-4-13/14633. Взносы уплачивать также не понадобится (подп. «ж» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ).

Перед сдачей уточненки безопаснее перечислить пени

Готовые решения для задач по журналу учета счетов-фактур, наличным расчетам, спецоценке, расходам, удержаниям из зарплаты, страховым взносам, командировкам и уточненкеСпрашивает Валентина Бреднева, гл. бухгалтер (г. Челябинск)

С 2014 года компания перешла на упрощенку. А недавно сдала уточненку по НДС за IV квартал 2013 года. Причина — в первоначальной декларации мы не отразили восстановленный НДС. Налог доплатили в день представления уточненного отчета, а пени не перечислили. Вправе ли налоговики оштрафовать нас за это по статье 122 Налогового кодекса РФ?

Готовые решения для задач по журналу учета счетов-фактур, наличным расчетам, спецоценке, расходам, удержаниям из зарплаты, страховым взносам, командировкам и уточненкеОтвечает Елена Салова, эксперт журнала «Главбух»

Штраф более чем вероятен. По закону компания, которая подала уточненку с доплатой, может избежать ответственности, только если накануне уплатит и недостающий налог, и пени (п. 4 ст. 81 НК РФ).

Неуплата пеней означает, что одно из условий освобождения от ответственности не выполнено. Стало быть, налоговики вправе оштрафовать компанию по статье 122 Налогового кодекса РФ. Размер санкции они определят в размере 20 процентов от суммы недоимки. Несмотря на то, что компания уплатила ее в день подачи уточненки. Такую точку зрения поддерживают некоторые суды, в частности, Президиум ВАС РФ в постановлении от 26 апреля 2011 г. № 11185/10. Не так давно и судьи вашего региона выразили аналогичное мнение в постановлении ФАС Уральского округа от 29 октября 2013 г. № Ф09-10299/13.

Впрочем, вы можете придерживаться иной позиции — оштрафовать компанию за несвоевременную уплату пеней нельзя, так как закон прямо не предусматривает такого наказания. Однако в споре с налоговиками эту позицию наверняка придется отстаивать в суде. Например, ФАС Восточно-Сибирского округа в постановлении от 20 августа 2009 г. № А19-8749/09 отметил, что оштрафовать можно только за неуплату налога, а не пеней.

Быстрые консультации

Расходы на рекламу

Компания на общей системе на рекламной выставке демонстрирует покупателям свои товары. Нормируется ли такой вид рекламы в налоговом учете?

Нет, не нормируется. Все затраты на участие в выставках и других аналогичных рекламных мероприятиях можно учесть при расчете налога на прибыль в полном объеме (п. 4 ст. 264 НК РФ).

Упрощенка

Предприниматель на упрощенке зарегистрирован в Москве, но планирует вести деятельность также в другом городе. Надо ли уведомлять об этом ИФНС?

Нет, не надо. Предприниматель вправе вести свой бизнес и в других регионах. Уплачивать налог и представлять отчетность по упрощенке бизнесмен в любом случае должен в инспекцию по месту своего жительства в целом по всей своей деятельности (п. 6 ст. 346.21, п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

Отчетность

Может ли компания на общей системе сдать единую (упрощенную) декларацию, если кроме единственной выдачи денег под отчет других операций в квартале не было?

Нет, не может. Чтобы сдать единую (упрощенную) декларацию, нужно, чтобы у компании одновременно выполнялось два обязательных условия. Первое — в течение отчетного периода должен отсутствовать объект налогообложения по всем налогам. Второе — не должно быть движений денег ни по счетам в банке, ни по кассе (п. 2 ст. 80 НК РФ).

Касса

С 1 июня директор малого предприятия издал приказ об отмене лимита кассы. Сколько наличности можно хранить теперь?

Организации — субъекты малого предпринимательства могут не устанавливать лимит остатка наличных денег и хранить их все в кассе, не сдавая в банк (п. 2 Указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У). Это подтверждает ФНС России (письмо от 9 июля 2014 г. № ЕД-4-2/13338).

Отношения с инспекцией

Украинская транспортная компания перерегистрировалась по российскому законодательству. Надо ли заверять в ИФНС прайс-лист на свои услуги?

Нет, не надо. У российских организаций нет обязанности согласовывать с налоговой инспекцией стоимость услуг.

Земельный налог

Головная организация передала обособленному подразделению в пользование земельный участок. Сам участок стоит на балансе головной компании. Кто и куда должен уплачивать земельный налог?

Платить земельный налог должна головная компания по местонахождению участка (п. 3 ст. 397 НК РФ). Например, если участок относится к инспекции, где зарегистрировано обособленное подразделение, то перечислить земельный налог нужно именно туда.

Командировка

Из шести дней командировки сотрудник фактически работал четыре дня, а остальное время был в пути. Какие даты надо указать в командировочном удостоверении?

Фактически командировка началась у сотрудника в день, когда он выехал из города, где находится его постоянное место работы. А закончилась командировка, когда он вернулся в свой город. Эти даты и надо отразить в командировочном удостоверении.

Трудовая книжка

Нужно ли в трудовой книжке работницы указывать, что она находится в отпуске по беременности и родам?

Нет, не нужно. В трудовой книжке не фиксируются периоды декретного или любого другого отпуска, а также время болезни сотрудника (ч. 4 ст. 66 ТК РФ).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль