• Главная страница
  • » Статьи
  • » Готовые решения для задач по спецоценке, счетам-фактурам, НДС, увольнениям, авансам и НДФЛ, лицензиям, бухучету и личным налогам

Готовые решения для задач по спецоценке, счетам-фактурам, НДС, увольнениям, авансам и НДФЛ, лицензиям, бухучету и личным налогам

26

Самый интересный вопрос номера. Дистанционная работа сотрудников не освобождает компанию от спецоценки

Готовые решения для задач по спецоценке, счетам-фактурам, НДС, увольнениям, авансам и НДФЛ, лицензиям, бухучету и личным налогамСпрашивает Ольга Ветрова, бухгалтер

Надо ли проводить спецоценку, если у работника нет стационарного рабочего места? Например, это экспедитор или монтажник, которые за год трудятся на нескольких объектах.

Готовые решения для задач по спецоценке, счетам-фактурам, НДС, увольнениям, авансам и НДФЛ, лицензиям, бухучету и личным налогамОтвечает Петр Сергеев, заместитель директора Департамента условий и охраны труда Минтруда России

Да, надо. Для таких категорий сотрудников спецоценка проводится в особом порядке. Когда речь идет о рабочих местах с территориально меняющимися рабочими зонами, эксперты оценивают условия труда во время каждой выполняемой сотрудником операции в соответствующей рабочей зоне (части нестационарного рабочего места). Время выполнения каждой операции определяется экспертным путем с помощью опроса работников и их непосредственных руководителей, а также хронометрирования (ч. 4 ст. 16 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. № 426-ФЗ).

Готовые решения для задач по спецоценке, счетам-фактурам, НДС, увольнениям, авансам и НДФЛ, лицензиям, бухучету и личным налогам
 

Приз за самый интересный вопрос

Ольга Ветрова получает в подарок новое коллекционное издание в двух томах «Бухучет и налоги», отпечатанное в честь 20-летия журнала «Главбух». Две увлекательные бумажные книги, с которыми вы забудете, что налоговый и бухгалтерский учет — это работа и темный лес. О самых сложных правилах учета в книгах рассказано просто и с юмором. Если вы тоже хотите получить коллекционное издание в подарок, задайте свой вопрос на сайте glavbukh.ru/ask. И если он станет самым интересным в номере — книжки ваши. Пишите!

На упрощенке можно выставлять счета-фактуры с НДС, но это трудоемко

Готовые решения для задач по спецоценке, счетам-фактурам, НДС, увольнениям, авансам и НДФЛ, лицензиям, бухучету и личным налогамСпрашивает Ирина Коваленко,  гл. бухгалтер

Мы на упрощенке. Один из потенциальных покупателей готов работать с нами при условии, что мы будем продавать ему товары с НДС и выставлять счет-фактуру. Можем ли мы так поступать?

Готовые решения для задач по спецоценке, счетам-фактурам, НДС, увольнениям, авансам и НДФЛ, лицензиям, бухучету и личным налогамОтвечает Игорь Шульга,  эксперт журнала «Главбух»

Да, вы можете так поступать. Но тогда понадобится вести книгу продаж, сдавать декларацию по НДС в электронном виде и перечислять этот налог в бюджет.

Заплатить НДС нужно будет не позднее 20-го числа месяца, следующего за тем, в котором вы выставили счет-фактуру (п. 5 ст. 173, п. 4 ст. 174 НК РФ). При этом, несмотря на то, что компания находится на упрощенке, нужно зарегистрировать счета-фактуры в книге продаж (п. 3 Правил ведения книги продаж, утв. постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137). Если книгу не вести, есть риск, что налоговики оштрафуют компанию за отсутствие налогового регистра. Сумма штрафа может составить от 10 000 до 30 000 руб. (ст. 120 НК РФ).

Декларацию по НДС понадобится сдавать не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Причем строго в электронном виде (п. 5 ст. 174 НК РФ). Если отчитаться на бумаге, налоговики все равно должны будут принять отчет. Но за каждую бумажную декларацию будет штраф в сумме 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ). А с нового года возможна и блокировка расчетного счета (см. «Перемены в работе, которые готовят чиновники и законодатели»).

Не надо подавать уточненку по НДС при возврате экспортных товаров

Готовые решения для задач по спецоценке, счетам-фактурам, НДС, увольнениям, авансам и НДФЛ, лицензиям, бухучету и личным налогамСпрашивает Алла Петрова, бухгалтер

Наша компания занимается экспортом товаров. В III квартале мы подтвердили ставку НДС в размере 0 процентов по отгрузке II квартала. Подтвержденный экспорт отразили в декларации за III квартал. А в IV квартале покупатель вернул товары из-за брака. Надо ли подавать уточненку и платить пени? Как отразить возврат в декларации?

Готовые решения для задач по спецоценке, счетам-фактурам, НДС, увольнениям, авансам и НДФЛ, лицензиям, бухучету и личным налогамОтвечает Анна Лозовая, ведущий советник отдела косвенных налогов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Подавать уточненку не надо. У вас не образуется налоговой недоимки и пеней.

Вам надо восстановить вычеты НДС, которые компания отразила при подтверждении нулевой ставки. Дело в том, что по экспортным товарам входной НДС принимают к вычету в особом порядке. Тогда, когда подтверждают нулевую ставку (п. 3 ст. 172 НК РФ). Следовательно, получив товары обратно, вам понадобится эти вычеты восстановить. В декларации по НДС нет отдельных строк для налога, восстановленного в связи с возвратом экспортных товаров. Поэтому увеличьте на такие суммы общий итог по строке 090 раздела 3 декларации за IV квартал. Здесь отражают суммы восстановленных вычетов по другим основаниям. Восстановленные в связи с возвратом товаров суммы НДС могут быть в дальнейшем приняты к вычету, если товары будут использоваться.

К сведению: с 2015 года поменяется форма декларации по НДС. В проекте новой формы предусмотрены специальные строки для НДС, восстановленного в результате возврата экспортных товаров.

Разделы, в которых отражают базу НДС по ставке 0 процентов, заполнять и корректировать не требуется.

Сотрудники-пенсионеры не обязаны отрабатывать две недели при увольнении

Готовые решения для задач по спецоценке, счетам-фактурам, НДС, увольнениям, авансам и НДФЛ, лицензиям, бухучету и личным налогамСпрашивает Оксана Мигунова, гл. бухгалтер (г. Ростов)

Сотрудник подал заявление об увольнении с формулировкой «в связи с выходом на пенсию». И настаивает, что не должен отрабатывать две недели. Мы знаем, что пенсионером он стал уже несколько лет назад. Причем уже увольнялся из другой компании по этому основанию. Вправе ли мы настаивать на двухнедельной отработке?

Готовые решения для задач по спецоценке, счетам-фактурам, НДС, увольнениям, авансам и НДФЛ, лицензиям, бухучету и личным налогамОтвечает Борис Чижов,государственный советник РФ 2-го класса

Это рискованно, так как может привести не только к спору с сотрудником, но и штрафу в 50 000 руб. (ст. 5.27 КоАП РФ).

Сотрудник вправе не уведомлять работодателя о своем увольнении за две недели, если оно вызвано выходом на пенсию (ч. 3 ст. 80 ТК РФ). Но в Трудовом кодексе РФ не урегулирован вопрос о том, должен ли отрабатывать две недели сотрудник, которому уже назначили пенсию и который уже увольнялся по этой причине. По мнению одних судей, должен (определение Санкт-Петербургского городского суда от 18 июня 2013 г. № 33–7386/13). Другие судьи уверены, что нет (кассационное определение судебной коллегии по гражданским делам Хабаровского краевого суда от 6 апреля 2011 г. по делу № 33–2143).

Лучше не удерживать НДФЛ с аванса по зарплате

Готовые решения для задач по спецоценке, счетам-фактурам, НДС, увольнениям, авансам и НДФЛ, лицензиям, бухучету и личным налогамСпрашивает Анна Петрова, бухгалтер (г. Тула)

Я только пришла работать в компанию и впервые рассчитывала НДФЛ в прошлом месяце. Мы удержали НДФЛ с октябрьских авансов, выплаченных работникам. А 10 ноября удержали налог с оставшейся суммы заработной платы за октябрь. Все верно?

Готовые решения для задач по спецоценке, счетам-фактурам, НДС, увольнениям, авансам и НДФЛ, лицензиям, бухучету и личным налогамОтвечает Николай Стельмах, советник государственной гражданской службы РФ I ранга

Нет, с авансов НДФЛ удерживать не требовалось. Всю сумму налога необходимо исчислить по итогам месяца. Ведь датой, когда сотрудники фактически получают зарплату, признается последний день месяца, за который был начислен доход (п. 2 ст. 223 НК РФ).

В середине месяца доход в виде оплаты труда не считается полученным работником. Поэтому удерживать НДФЛ в авансовом порядке, то есть до даты фактического получения дохода, не допускается. Позиции Минфина и ФНС по этому вопросу совпадают (письмо ФНС России от 29 сентября 2014 г. № БС-4-11/19714).

Вы перечислили в бюджет лишние суммы. Зачесть их в счет предстоящих платежей по НДФЛ не получится. Ведь они не являются налогом. Поэтому нужно обратиться в ИФНС с заявлением о возврате на расчетный счет ошибочно перечисленных денег.

Авансовый счет-фактуру можно не выставлять, если отгрузка совпала с предоплатой

Готовые решения для задач по спецоценке, счетам-фактурам, НДС, увольнениям, авансам и НДФЛ, лицензиям, бухучету и личным налогамСпрашивает Елена Томина, гл. бухгалтер

Организация получила предоплату и в тот же день отгрузила весь товар. Обязательно ли выставлять счет-фактуру на аванс?

Готовые решения для задач по спецоценке, счетам-фактурам, НДС, увольнениям, авансам и НДФЛ, лицензиям, бухучету и личным налогамОтвечает Ольга Думинская, советник государственной гражданской службы 2-го класса

Нет, не обязательно. Авансовый счет-фактуру можно не составлять, если отгрузка товаров происходит в течение пяти календарных дней с момента получения предоплаты (п. 1 и 3 ст. 168 НК РФ). Главное, чтобы и получение аванса, и передача товаров покупателю приходились на один и тот же квартал. Аналогичного мнения придерживаются и судьи (постановление Президиума ВАС РФ от 10 марта 2009 г. № 10022/08). Но если вашей компании удобно оформлять счета-фактуры в подобных ситуациях, то вы можете не отказываться от привычной системы документооборота.

При продаже доли в квартире вычет равен 1 млн рублей

Готовые решения для задач по спецоценке, счетам-фактурам, НДС, увольнениям, авансам и НДФЛ, лицензиям, бухучету и личным налогамСпрашивает Екатерина Колубаева, гл. бухгалтер (г. Москва)

Нашему сотруднику принадлежит доля в квартире в течение менее трех лет. Он договорился с собственником второй доли, что продаст ему свою часть квартиры. Может ли наш сотрудник претендовать на имущественный вычет при уплате НДФЛ с полученного от продажи дохода?

Готовые решения для задач по спецоценке, счетам-фактурам, НДС, увольнениям, авансам и НДФЛ, лицензиям, бухучету и личным налогамОтвечает Лина Шувалова,  эксперт журнала «Главбух»

Да, ваш сотрудник имеет право на имущественный вычет. Если собственник продает свое имущество, которым владеет менее трех лет, ему нужно заплатить НДФЛ с полученного дохода. В то же время за счет имущественного вычета можно уменьшить налоговую базу. Сумма вычета составляет 1 000 000 руб. (подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ). К примеру, если сотрудник продаст свою долю за 1,5 млн руб., то платить НДФЛ он будет только с 500 000 руб. (1 500 000 — 1 000 000).

При продаже имущества, находящегося в общедолевой собственности (например, квартиры, жилого дома), сумму вычета надо распределять между собственниками пропорционально долям, которые им принадлежат (подп. 3 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Но только если квартира продается как единый объект. Если же один из собственников продает свою долю по отдельному договору, вычет положен ему в полном размере (письма Минфина России от 15 марта 2013 г. № 03-04-05/9–236, ФНС России от 25 июля 2013 г. № ЕД-4-3/13578).

Опасно без лицензии скупать у населения аккумуляторы

Готовые решения для задач по спецоценке, счетам-фактурам, НДС, увольнениям, авансам и НДФЛ, лицензиям, бухучету и личным налогамСпрашивает Мария Коновалова,   гл. бухгалтер

Покупаем у населения бывшие в употреблении аккумуляторы, а затем сдаем на предприятие, у которого есть лицензия на их переработку. Нужна ли лицензия нашей организации?

Готовые решения для задач по спецоценке, счетам-фактурам, НДС, увольнениям, авансам и НДФЛ, лицензиям, бухучету и личным налогамОтвечает Игорь Шульга,  эксперт журнала «Главбух»

Да, для такой деятельности вам нужна лицензия. Иначе возможен штраф до 50 000 руб. (ч. 2 ст. 14.1 КоАП РФ).

Аккумуляторные батареи, в том числе бывшие в употреблении, предназначенные для переработки, признаются металлоломом и классифицируются в соответствии с Общероссийским классификатором продукции ОК 005–93 по классу продукции «Металлы цветные, их сырье, сплавы и соединения» (код 17.0000), в том числе подкласс «Лом и отходы цветных металлов» (код 17.80000). Заготовка, хранение, переработка и реализация лома цветных металлов подлежит лицензированию (п. 3 постановления Правительства РФ от 12 декабря 2012 г. № 1287).

Ошибочную запись в бухучете сторнируют

Готовые решения для задач по спецоценке, счетам-фактурам, НДС, увольнениям, авансам и НДФЛ, лицензиям, бухучету и личным налогамСпрашивает Галина Носова, замруководителя (г. Москва)

В I квартале получили аванс за услуги, оформили счет-фактуру и начислили НДС. В том же квартале по ошибке отразили реализацию услуг, а НДС с аванса поставили к вычету. Фактически услуги будут оказаны только в IV квартале. Какими проводками исправить ошибку?

Готовые решения для задач по спецоценке, счетам-фактурам, НДС, увольнениям, авансам и НДФЛ, лицензиям, бухучету и личным налогамОтвечает Иван Зимин, эксперт журнала «Главбух»

Для начала вам понадобится составить дополнительный лист к книге продаж. В нем делают запись об аннулированном счете-фактуре по реализации услуг, причем сумму приводят с минусом. А в дополнительном листе к книге покупок аналогичную запись необходимо сделать по счету-фактуре, который вы оформляли на полученный аванс.

В бухучете для исправления ошибочно проведенной реализации нужно сделать сторнировочные проводки:

ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 90 субсчет «Выручка»
— сторнирован ошибочно учтенный доход от реализации услуг;

ДЕБЕТ 90 субсчет «НДС» КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты с бюджетом по НДС»
— сторнирован НДС, ранее начисленный с реализации услуг;

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» КРЕДИТ 76 субсчет «НДС с перечисленных авансов»
— восстановлена ранее принятая к вычету сумма НДС с аванса.

Быстрые консультации

Работа с ККТ

Смена у кассиров начинается в 8 часов утра одного дня, а заканчивается в то же время следующего дня. Сколько Z-отчетов должен снять кассир в течение суток?

В течение суток можно снимать несколько Z-отчетов. Удобно снимать показания ККТ незадолго до полуночи, чтобы определить сумму выручки за календарный день. Также Z-отчет понадобится снять при сдаче выручки инкассаторам или при смене кассиров. Количество строк в журнале должно быть равно количеству снятых Z-отчетов.

Расходы на ГСМ

Обязательно ли использовать нормы списания топлива, которые разработаны Минтрансом России?

Не обязательно. Налоговый кодекс РФ не требует нормировать расходы на ГСМ. Однако расходы должны быть подтверждены первичкой и экономически оправданны. Наиболее безопасный и простой вариант обоснования затрат — ориентироваться на готовые показатели из распоряжения Минтранса России от 14 марта 2008 г. № АМ-23-р (в ред. распоряжения Минтранса России от 14 мая 2014 г. № НА-50-р).

НДФЛ

Можно ли продолжать предоставлять стандартные вычеты по НДФЛ сотрудникам после реорганизации в форме выделения?

Можно, если сотрудники оформили новые заявления. И приложили к ним документы, подтверждающие право на вычет. В результате реорганизации в форме выделения образуется новая компания. Из этого ФНС России делает вывод о том, что новый работодатель не вправе предоставлять вычеты на основании заявлений, адресованных старому (письмо от 18 сентября 2014 г. № БС-4-11/18849).

НДС

Арендуем нежилое помещение у муниципального учреждения. Надо ли платить НДС, если в договоре сумма аренды установлена без этого налога?

Да, надо. Арендатор муниципального имущества признается налоговым агентом по НДС вне зависимости от условий договора (п. 3 ст. 161 НК РФ). Если в нем не сказано о налоге, то сумму арендной платы, указанную в договоре, надо умножить на величину расчетной ставки налога — 18/118 (постановление Пленума ВАС РФ от 30 мая 2014 г. № 33).

Страховые взносы

Приняли на работу иностранного гражданина, который претендует на статус беженца. Надо ли начислять страховые взносы в отношении данного сотрудника?

Все зависит от срока трудового договора. Иностранец, подавший ходатайство о признании беженцем или получивший свидетельство о предоставлении временного убежища, приравнивается к временно пребывающему на территории РФ. Взносы по таким работникам начисляются только в ПФР при условии, что трудовой договор заключен не менее чем на 6 месяцев суммарно в течение года или является бессрочным (письмо Минтруда России от 8 сентября 2014 г. № 17–3/10/В-5684).

Спецрежимы

Предприниматель совмещает патентную систему с упрощенкой (объект «доходы»). Наемных работников нет. Надо ли распределять фиксированные страховые взносы между спецрежимами?

Нет, не надо. Предприниматель, не имеющий наемных работников, не должен делить суммы фиксированных взносов между упрощенкой и патентной системой. Бизнесмен вправе уменьшить сумму упрощенного налога на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов (обязательные для применения письма Минфина России от 10 февраля 2014 г. № 03-11-09/5130, ФНС России от 28 февраля 2014 г. № ГД-4-3/3512).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Ваши инспекторы путают налоги в требованиях по камералкам?

  • Да, тогда мы не отвечаем 33.33%
  • Да, но мы все равно отвечаем 66.67%
  • Нет 0%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль