• Главная страница
  • » Статьи
  • » На конкретном примере. Бухгалтерские проводки для компаний, которые ввозят товары из стран Таможенного союза

На конкретном примере. Бухгалтерские проводки для компаний, которые ввозят товары из стран Таможенного союза

41
С чего начать: Принять на учет приобретенные активы и заплатить НДС. Что будет самым сложным: Правильно определить те суммы, которые надо включать в стоимость товаров, материалов или основных средств в бухгалтерском и налоговом учете, и те, которые надо учесть при расчете НДС.

Условия примера

ООО «Престиж» в октябре 2014 года приобретает у казахстанского поставщика оборудование стоимостью 257 500 руб. В этом же месяце оборудование доставили в компанию. По условиям договора компания перечисляет продавцу оплату после поставки. Дополнительные расходы на доставку составляют 72 470 руб., стоимость работ по монтажу — 16 800 руб.

Учет оборудования

В октябре компания поставила на учет оборудование, отразила стоимость услуг по его доставке и монтажу. А затем включила объект в состав основных средств. В бухучете в стоимость включили и расходы на доставку, а также монтаж. Но в налоговой базе по ввозному НДС эти суммы учитывать не нужно. Ведь они не входят в договорную стоимость оборудования.

Важная детальРассчитывайте ввозной НДС с договорной стоимости оборудования. Отдельные расходы по доставке и монтажу в налоговую базу не включайте.

В учете бухгалтер сделал следующие проводки:

ДЕБЕТ 07 КРЕДИТ 60
— 257 500 руб. — учтена стоимость оборудования, требующего монтажа;

ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС»
— 46 350 руб. (257 500 руб. x 18%) — начислен ввозной НДС со стоимости приобретенного объекта;

ДЕБЕТ 07 КРЕДИТ 60
— 72 470 руб. — включены в стоимость оборудования услуги по доставке;

ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 51
— 72 470 руб. — оплачена доставка оборудования;

ДЕБЕТ 08 КРЕДИТ 07
— 329 970 руб. (257 500 + 72 470) — ввезенное оборудование передано в монтаж;

ДЕБЕТ 08 КРЕДИТ 60
— 16 800 руб. — отражена стоимость работ по монтажу;

ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 51
— 16 800 руб. — оплачена стоимость монтажа;

ДЕБЕТ 01 КРЕДИТ 08
— 346 770 руб. (257 500 + 72 470 + 16 800) — объект принят к учету в составе основных средств;

ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 51
— 257 500 руб. — перечислена оплата за оборудование казахстанскому поставщику.

Кроме того, компания уплатила в бюджет НДС:

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» КРЕДИТ 51
— 46 350 руб. — уплачен налог по ввезенному оборудованию.

Сдача декларации в инспекцию

Важная детальНДС, уплачиваемый при импорте товаров, и вычет этих сумм налога отражают на счете 19.

20 ноября бухгалтер передал инспекторам декларацию по косвенным налогам, заявление о ввозе товаров, выписку банка об уплате НДС, договор на приобретение оборудования, счет-фактуру и накладные.

В декабре налоговики проставили на заявлении о ввозе товаров отметку об уплате НДС. После этого бухгалтер принял ввозной налог к вычету. При этом в книге покупок он отразил реквизиты заявления о ввозе товаров, а также дату и номер платежного поручения на уплату НДС. Вычет НДС бухгалтер отразил в декларации за IV квартал:

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» КРЕДИТ 19
— 46 350 руб. — принят к вычету НДС, уплаченный со стоимости ввезенного оборудования.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Сколько суточных вы платите?

  • По лимитам 700 и 2500 рублей 76.92%
  • Выше лимитов 15.38%
  • Сумма зависит от должности 7.69%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью!
Это БЕСПЛАТНО и займет всего одну минуту!

Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт газеты «Учет. Налоги. Право» – это профессиональный ресурс для бухгалтеров.
Вы получите доступ не только к этому файлу, но и к другим статьям, образцам форм и документов для учета и отчетности.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль