Как учесть рекламные расходы и не нарушить Налоговый кодекс

20
Рубрика подготовлена с использованием БСС «Система Главбух» — 1gl.ru
На каких счетах учитывать рекламные расходы?

Для отражения затрат на рекламу к счету 44 откройте субсчет «Расходы на рекламу». Если рекламную продукцию распространяете самостоятельно, проводки будут такими:

ДЕБЕТ 10 субсчет «Рекламные материалы» КРЕДИТ 60
— приняты к учету рекламные материалы.

После раздачи рекламной продукции ее нужно списать на счет 44:

ДЕБЕТ 44 субсчет «Расходы на рекламу» КРЕДИТ 10 субсчет «Рекламные материалы»
— списана стоимость рекламной продукции на основании акта о ее расходовании.

Если рекламу размещает сторонняя компания, стоимость ее услуг также надо отразить на счете 44:

ДЕБЕТ 44 субсчет «Расходы на рекламу» КРЕДИТ 60
— отражена стоимость рекламных услуг на основании отчета компании-распространителя.

Как учесть расходы, связанные с созданием рекламного видеоролика?

Если стоимость видеоролика не превышает 40 000 руб. и компания использует его меньше года, то такие расходы можно признать рекламными и учесть при расчете налога на прибыль (подп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ). Причем списать расходы можно единовременно (письмо Минфина России от 31 октября 2011 г. № 03-03-06/1/703). Если рекламу размещает компания, зарегистрированная как средство массовой информации, или видеоролик размещается в Интернете, то такие расходы можно списать в полном объеме (абз. 2 п. 4 ст. 264 НК РФ). Если компания не зарегистрирована в качестве СМИ, то расходы, которые можно списать, не должны превышать 1 процент от выручки за отчетный или налоговый период (абз. 5 п. 4 ст. 264 НК РФ).

Если же стоимость видеоролика выше 40 000 руб. и период его использования в рекламных целях больше года, то к рекламе видеоролик отнести нельзя. Он будет являться нематериальным активом. Расходы на его приобретение нужно списывать путем начисления амортизации (п. 1 ст. 256, п. 3 ст. 257 НК РФ).

Является ли смс-рассылка рекламой и можно ли ее учесть в расходах?

Да, является, если распространяемая информация адресована неопределенному кругу лиц (то есть не содержит обращения к конкретному человеку) и направлена на привлечение внимания к объекту рекламирования (ч. 1 ст. 3 Федерального закона от 13 марта 2006 г. № 38-ФЗ). С этим соглашаются и судьи (постановление ФАС Уральского округа от 10 марта 2010 г. № Ф09-1350/10-С1). При этом расходы на рекламную смс-рассылку являются нормируемыми (абз. 5 п. 4 ст. 264 НК РФ).

Можно ли списать все расходы на рекламу в подземном переходе?

Нет, нельзя. Наружной рекламой, расходы на которую можно учесть полностью, является реклама на стендах, специальных конструкциях, которые монтируются вне зданий или сооружений (п. 1 ст. 19 Закона № 38-ФЗ). Реклама в подземном переходе не соответствует этим требованиям. Поэтому ее нормируют в целях налогообложения прибыли (п. 4 ст. 264 НК РФ).

 

Бесплатные рекомендации на самые актуальные темы

В сентябре 2014 года БСС «Система Главбух» предоставляет всем подписчикам нашего журнала бесплатные рекомендации по самым важным изменениям в НДС. Просто зайдите на сайт БСС «Система Главбух» 1gl.ru. Далее введите свои логин и пароль (если они уже есть) либо зарегистрируйтесь и войдите в Систему. Наконец, надо выбрать ссылку на специальный пакет «Самые важные изменения в НДС с 1 октября». Эксклюзивный бесплатный доступ к рекомендациям гарантирован абсолютно для всех читателей журнала «Главбух».

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Ваши инспекторы путают налоги в требованиях по камералкам?

  • Да, тогда мы не отвечаем 6.67%
  • Да, но мы все равно отвечаем 53.33%
  • Нет 40%
результаты

Рассылка



Вас заинтересует

© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль