От поставщика пришел исправленный УПД

37
Что понадобится сделать: Принять НДС к вычету в том квартале, в котором получен исправленный УПД. А данные налогового учета скорректировать, только если ошибка была в стоимости товаров.

Получив исправленный УПД, вам первым делом надо проверить, верно ли поставщик скорректировал показатели. Только после этого решайте, принимать документ к учету или просить контрагента переделать УПД. Правила исправлений следующие.

Исправления в части счета-фактуры. Например, в реквизитах поставщика или покупателя, данных о товарах и их стоимости. Чтобы скорректировать любой реквизит в счет-фактурной части универсального документа, поставщик должен выписать вам новый экземпляр УПД с правильными данными. В исправленном документе должны быть приведены номер и дата исправлений в строке 1а (п. 7 Правил заполнения счета-фактуры, утв. постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137).

Покупатель рискует остаться без вычета НДС, если поставщик не привел дату и номер исправлений. Или привел в исправленном УПД не все показатели из исходника, а только те, которые нуждались в корректировке. Поэтому попросите контрагента переделать такой документ.

Допустим, у вас на руках верный исправленный УПД. Тогда нужно снять вычет по первоначальному УПД. Для этого приведите его показатели в книге покупок со знаком «минус». Либо в дополнительном листе к книге покупок, если компания заявляла вычет по первичному документу в прошлом квартале. Тогда надо также доплатить налог и пени, а затем подать уточненную декларацию по НДС за этот период (ст. 81 НК РФ). Исправленный УПД зарегистрируйте в книге покупок за квартал, в котором компания получила этот документ (письмо ФНС России от 21 апреля 2014 г. № ГД-4-3/7593).

Исправления в части первички. Если ошибочными оказались данные первички, то поставщик должен зачеркнуть неверные данные, поставить дату исправления и подписи ответственных работников с расшифровкой (ч. 7 ст. 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ). Но может поступить и по-другому — выписать УПД с правильными данными по тем же правилам, которые установлены для счетов-фактур. В Законе о бухучете такой вариант не запрещен.

Данные налогового учета тоже нужно скорректировать, только если поставщик уточнил стоимостные показатели по товарам, которые вы уже списали на расходы. Так, если из-за ошибки в стоимости компания завысила расходы, то потребуется перечислить в бюджет налог и пени, а затем сдать инспекторам уточненку по налогу на прибыль. Если расходы занижены, то дополнительную сумму затрат можно учесть в уточненной декларации либо в отчетности за текущий период (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Вы прячете убыток в этом году?

  • У нас прибыль 41.03%
  • Да 30.77%
  • Нет 28.21%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль