Экспресс-консультации

19
Экспресс-консультации На вопросы наших читателей отвечает Марина Ризванова, генеральный директор аудиторско-консалтинговой группы «Уральский союз»

Компания проводит маркетинговые исследования рынка сбыта товаров для казахстанского предприятия. Надо ли включать доходы по этому договору в расчет НДС?

Нет, не надо. В данном случае компании нужно руководствоваться правилами уплаты НДС в рамках Таможенного союза. Они предусматривают, что маркетинговые услуги считаются реализованными в РФ, если их приобретает российский покупатель (ст. 1, подп. 4 п. 1 ст. 3 Протокола от 11 декабря 2009 года «О порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг в Таможенном союзе»). Если же покупателем является казахстанская организация, налог начислять не требуется. Но эту сделку необходимо отразить в разделе 7 декларации.

Организация передала в аренду белорусской компании грузовые автомобили. Какие налоги начислять на арендные платежи?

НДС и налог на прибыль. Поскольку компания заключила договор с организацией из Республики Беларусь, действуют правила, установленные для Таможенного союза. Для аренды транспортных средств прописан следующий порядок. Указанные услуги облагаются налогом в РФ, если их оказывает российская компания (подп. 5 п. 1 ст. 3 Протокола от 11 декабря 2009 года «О порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг в Таможенном союзе»). Поэтому на стоимость услуг надо начислить НДС по ставке 18 процентов (ст. 2 Протокола).

Арендную плату компания учитывает как внереализационные доходы при расчете налога на прибыль (п. 4 ст. 250 НК РФ).

Специалисты российской компании монтируют оборудование в Казахстане. Должна ли она платить НДС со стоимости работ?

Нет, не должна. Данные работы непосредственно связаны с оборудованием, которое находится в Казахстане, и считаются выполненными в этой стране (подп. 2 п. 1 ст. 3 Протокола от 11 декабря 2009 года «О порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг в Таможенном союзе»). Значит, стоимость работ в РФ налогом не облагается. Подтвердить, что компания производит монтаж на территории Казахстана, можно договором с заказчиком и актами сдачи-приемки (п. 2 ст. 3 Протокола).

Компания на упрощенке оказала полиграфические услуги белорусской организации. Облагаются ли такие услуги НДС?

Нет, не облагаются. Так считают и чиновники (письмо Минфина России от 29 января 2013 г. № 03-07-13/01–05). Организации на упрощенке не являются налогоплательщиками НДС (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Компания на этом спецрежиме должна удерживать НДС как налоговый агент, если приобретает товары, работы или услуги у иностранных организаций (п. 5 ст. 346.11, п. 2 ст. 161 НК РФ). Но в данном случае компания, наоборот, оказывает услуги иностранному заказчику. Поэтому необходимости в расчете НДС не возникает.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Ваши инспекторы путают налоги в требованиях по камералкам?

  • Да, тогда мы не отвечаем 20%
  • Да, но мы все равно отвечаем 60%
  • Нет 20%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль