• Главная страница
  • » Статьи
  • » Готовые решения для задач по расчету детских пособий, возврату НДФЛ, БСО, страховым взносам, упрощенке, экспорту и уступке права требования

Готовые решения для задач по расчету детских пособий, возврату НДФЛ, БСО, страховым взносам, упрощенке, экспорту и уступке права требования

46

Самый интересный вопрос номера. Максимальный дневной заработок для пособий в этом году всегда равен 1479,45 руб.

Готовые решения для задач по расчету детских пособий, возврату НДФЛ, БСО, страховым взносам, упрощенке, экспорту и уступке права требования Спрашивает Татьяна Ерохина, гл. бухгалтер (г. Москва)

Сотрудница нашей компании в августе идет во второй отпуск по беременности и родам. Ей для расчета пособия выгоднее взять 2010 и 2013 годы. А какой в таком случае будет максимальный среднедневной заработок: 1479,45 руб. ((512 000 руб. + 568 000 руб.) : 730 дн.) или 1346,58 руб. ((415 000 руб. + 568 000 руб.) : 730 дн.)? При расчете фактический дневной заработок сотрудницы составил 1414,22 руб.

Готовые решения для задач по расчету детских пособий, возврату НДФЛ, БСО, страховым взносам, упрощенке, экспорту и уступке права требования Отвечает Татьяна Ильюхина, начальник отдела правового обеспечения страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством Правового департамента ФСС РФ

В вашем случае посчитать пособие нужно исходя из фактического заработка — 1414,22 руб. Ведь он меньше максимального дневного заработка для пособий, который в 2014 году составляет 1479,45 руб.

Если работница в течение двух лет, которые входят в расчет, была в декретном или детском отпуске, один или оба года расчетного периода можно заменить на предшествующие. В вашем случае она выбрала 2010 и 2013 годы. В 2010 году взносы в ФСС РФ начисляли с выплат в пределах 415 000 руб. в год на одного человека, а в прошлом году — 568 000 руб.

В то же время предельную величину дневного заработка рассчитывают исходя из лимитов, которые действовали в двух предшествующих декрету годах (ч. 3.3 ст. 14 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ). И замена лет в расчетном периоде на расчет этой предельной величины не влияет. За 2012 и 2013 годы лимиты для взносов в ФСС РФ составляли 512 000 и 568 000 руб. соответственно. Разделим сумму этих величин на 730 и получим 1479,45 руб.

Расчетная сумма дневного заработка вашей сотрудницы — 1414,22 руб. Это меньше 1479,45 руб. Значит, на 140 нужно умножить именно 1414,22 руб. Разумеется, если отпуск по беременности и родам составляет 140 календарных дней, а не больше.

Готовые решения для задач по расчету детских пособий, возврату НДФЛ, БСО, страховым взносам, упрощенке, экспорту и уступке права требования
 

Приз за самый интересный вопрос

Татьяна Ерохина получает в подарок новое коллекционное издание в двух томах «Бухучет и налоги», отпечатанное в честь 20-летия журнала «Главбух». Две увлекательные бумажные книги, с которыми вы забудете, что налоговый и бухгалтерский учет — это работа и темный лес. О самых сложных правилах учета в книгах рассказано просто и с юмором. Если вы тоже хотите получить коллекционное издание в подарок, задайте свой вопрос на сайте glavbukh.ru/ask. И если он станет самым интересным в номере — книжки ваши. Пишите!

Излишне удержанный у сотрудника НДФЛ может вернуть только компания

Готовые решения для задач по расчету детских пособий, возврату НДФЛ, БСО, страховым взносам, упрощенке, экспорту и уступке права требования Спрашивает Ирина Яцук, гл. бухгалтер (г. Одинцово)

В 2012 году бухгалтер неверно рассчитал и ошибочно удержал у нескольких сотрудников организации НДФЛ. В 2014 году сдали в инспекцию исправленные справки 2-НДФЛ за 2012 год. Как возвращать налог сотрудникам?

Готовые решения для задач по расчету детских пособий, возврату НДФЛ, БСО, страховым взносам, упрощенке, экспорту и уступке права требования Отвечает Михаил Соболев, эксперт журнала «Главбух»

Возвращать налог должна сама компания по правилам пункта 1 статьи 231 Налогового кодекса РФ. Сначала надо сообщить сотрудникам, у которых излишне удержали НДФЛ, о выявленной переплате. Конкретные форма и способ сообщения о наличии переплаты по НДФЛ не установлены. Поэтому можно составить письмо в произвольной форме и направить его работникам по почте или отдать лично. В последнем случае пусть распишутся на вашем экземпляре письма, что получили его.

Далее человек подает на имя руководителя компании заявление о возврате НДФЛ в свободной форме. Статья 231 Налогового кодекса РФ запрещает возвращать налог наличными. Поэтому попросите работников, чтобы в заявлении привели реквизиты банковского счета, на который компания перечислит деньги.

Заявление о возврате налога человек может подать в течение трех лет с момента его удержания (п. 7 ст. 78 НК РФ). Не важно, работает он у вас в компании или уже нет. Причем вы не должны брать с этого налогоплательщика документы, подтверждающие, что инспекция ему ничего не возвращала (письмо Минфина России от 27 декабря 2012 г. № 03-04-06/4–370).

Возвращают налог за счет любых предстоящих платежей по НДФЛ по всем сотрудникам. Налоговые ставки, по которым был удержан НДФЛ, направляемый организацией на возврат переплаты, значения не имеют. Соответственно, налог, рассчитанный по ставке 13 процентов, можно вернуть за счет сумм НДФЛ, начисленных по ставкам 9, 13, 30 или 35 процентов.

Переплату по НДФЛ компания должна перечислить на банковский счет человека в течение трех месяцев со дня получения от него заявления. Сообщать о возврате в налоговую инспекцию не нужно (письмо Минфина России от 18 октября 2013 г. № 03-04-06/43608). Если в течение трех месяцев организация не вернет налогоплательщику переплату (полностью или частично), то на сумму невозвращенного налога она должна будет начислить проценты за каждый день просрочки. Проценты начисляют по ставкам рефинансирования, действовавшим в дни нарушения срока возврата.

Предстоящих платежей по НДФЛ может быть недостаточно для возврата излишне удержанной суммы налога в течение трехмесячного срока. Тогда компания подает в ИФНС заявление о возврате излишне перечисленной суммы НДФЛ. К заявлению надо приложить выписку из налогового регистра по НДФЛ о доходах сотрудника и документы, подтверждающие факт излишнего удержания и перечисления НДФЛ. Вернуть налог инспекторы обязаны на счет компании в течение 10 рабочих дней с момента получения от нее заявления.

Безопаснее на каждый вид деятельности оформить отдельный бланк строгой отчетности

Готовые решения для задач по расчету детских пособий, возврату НДФЛ, БСО, страховым взносам, упрощенке, экспорту и уступке права требования Спрашивает Татьяна Борисова, бухгалтер (г. Воронеж)

Предприниматель оказывает услуги физическим лицам по ремонту электрических изделий, компьютеров, установке программ и электромонтажные работы. Можно ли для разных видов деятельности по ОКУН использовать один общий бланк строгой отчетности или надо в типографии для каждой услуги заказать свой БСО?

Готовые решения для задач по расчету детских пособий, возврату НДФЛ, БСО, страховым взносам, упрощенке, экспорту и уступке права требования Отвечает Александр Романов, эксперт журнала «Главбух»

Безопаснее на разные виды деятельности утвердить отдельные формы БСО. В Положении, утвержденном постановлением Правительства РФ от 6 мая 2008 г. № 359, нет оговорки, которая запрещала бы для нескольких видов услуг применять один и тот же бланк строгой отчетности. Не важно, относятся они к одному коду ОКУН или к разным. Главное, чтобы при изготовлении бланка строгой отчетности типографским способом были учтены все реквизиты, указанные в пунктах 3 и 4 Положения № 359, включая данные об изготовителе бланка документа.

Но чиновники настаивают, что для каждой услуги надо утверждать свой БСО (письмо Минфина России от 3 февраля 2009 г. № 03-01-15/1–42). Значит, есть риск, что на проверке налоговики могут предъявить претензии к тому, что вид услуг предприниматель вписывает в бланки одного вида от руки. И обвинить его в нарушении закона о ККТ. А за этим может последовать штраф до 40 000 руб. (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ).

Отделить личные доходы от предпринимательских можно с помощью ЕГРИП

Готовые решения для задач по расчету детских пособий, возврату НДФЛ, БСО, страховым взносам, упрощенке, экспорту и уступке права требования Спрашивает Анастасия Полякова, бухгалтер (г. Ярославль)

Предприниматель на общем режиме приобретает грузовой автомобиль с прицепом и собирается в дальнейшем сдавать его в аренду. Основной вид деятельности — оптовая торговля прочими машинами и оборудованием. Начислять ли НДС по аренде?

Готовые решения для задач по расчету детских пособий, возврату НДФЛ, БСО, страховым взносам, упрощенке, экспорту и уступке права требования Отвечает Юлия Захарова, эксперт журнала «Главбух»

Ответ на ваш вопрос зависит от того, упомянута ли сдача имущества в аренду в ЕГРИП как один из видов деятельности предпринимателя. Если да, то надо начислить НДС и в декларации 3-НДФЛ показать доход от предпринимательской деятельности. Если про аренду в ЕГРИП ни слова, надо подать заявление о внесении изменений о видах деятельности. Срок — три рабочих дня от даты, когда появилась новая деятельность (п. 5 ст. 5 Федерального закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ). Если этого не сделать, то возможен штраф в размере 5000 руб. (ч. 3 ст. 14.25 КоАП РФ).

Но это не все. Чиновники уверены: если вид деятельности отсутствует в ЕГРИП, то полученные доходы не связаны с предпринимательской деятельностью. Учитывать их надо отдельно — как личные доходы физического лица (письмо Минфина России от 6 марта 2012 г. № 03-04-05/3–260). Соответственно, и НДС на арендные платежи начислять не следует. Если коммерсант все же это сделает, инспекторы могут снять вычеты у арендатора.

На стоимость путевок безопаснее начислить страховые взносы

Готовые решения для задач по расчету детских пособий, возврату НДФЛ, БСО, страховым взносам, упрощенке, экспорту и уступке права требования Спрашивает Татьяна Мохова, гл. бухгалтер (г. Москва)

Компания на общем режиме оплачивает сотрудникам и их супругам путевки на санаторно-курортное лечение. Надо ли начислять страховые взносы и удерживать НДФЛ со стоимости путевок?

Готовые решения для задач по расчету детских пособий, возврату НДФЛ, БСО, страховым взносам, упрощенке, экспорту и уступке права требования Отвечает Ольга Куликова, эксперт журнала «Главбух»

Да, взносы, в том числе на травматизм, безопаснее начислить. В суде удается доказать, что путевки освобождены от взносов, так как не являются оплатой за труд (постановление ФАС Уральского округа от 29 апреля 2014 г. № Ф09-1926/14). Но чиновники и ревизоры считают стоимость путевок выплатой в рамках трудовых отношений. Сэкономить на взносах удастся, если компания выдает деньги за путевки непосредственно супругам работников. Не платят взносы и если деньги за путевки для жен или мужей сотрудников перечислены напрямую в организацию, предоставляющую услугу (письма Минтруда России от 18 февраля 2014 г. № 17–3/ООГ-82, ФСС РФ от 17 ноября 2011 г. № 14-03-11/08–13985).

НДФЛ не удерживают, если путевка оплачена за счет средств организации, оставшихся после перечисления налога на прибыль (п. 9 ст. 217 НК РФ). Чтобы не удерживать НДФЛ, должны выполняться следующие условия. Во-первых, путевка не является туристической (то есть предполагает проведение комплекса оздоровительных мероприятий). Во-вторых, она выдана в оздоровительное или санаторно-курортное учреждение, расположенное на территории России.

При смене учредителей можно потерять право на упрощенку

Готовые решения для задач по расчету детских пособий, возврату НДФЛ, БСО, страховым взносам, упрощенке, экспорту и уступке права требования Спрашивает Наталья Головатенко, гл. бухгалтер

Организация на упрощенке несколько лет не вела деятельность. В июле 2014 года поменялись учредители и компания стала работать. Доля юридического лица в уставном капитале теперь составляет 60 процентов. Вправе ли компания применять упрощенку?

Готовые решения для задач по расчету детских пособий, возврату НДФЛ, БСО, страховым взносам, упрощенке, экспорту и уступке права требования Отвечает Андрей Березин, эксперт журнала «Главбух»

Нет, право на упрощенку утрачено с начала III квартала. Ведь ее запрещено применять, если доля юридического лица в уставном капитале составляет более 25 процентов (подп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Значит, с июля 2014 года надо платить НДС и налог на прибыль

О том, что компания утратила право применять упрощенку, надо сообщить в инспекцию. Срок — не позднее 15 октября 2014 года (п. 5 ст. 346.13 НК РФ). Форма сообщения (№ 26.2–4) приведена в приказе ФНС России от 2 ноября 2012 г. № ММВ-7-3/829@. Также до 27 октября надо подать в инспекцию декларацию за неполный 2014 год (п. 3 ст. 346.23 НК РФ).

Вычет по экспортному НДС возможен после того, как оформлена таможенная декларация

Готовые решения для задач по расчету детских пособий, возврату НДФЛ, БСО, страховым взносам, упрощенке, экспорту и уступке права требования Спрашивает Светлана Зинкина, специалист по косвенным налогам (г. Новокузнецк)

У компании была экспортная реализация. Товар был отгружен со склада в марте 2014 года, пересек границу России в июне, а таможенная декларация поступила в бухгалтерию в июле 2014 года. Когда можно заявить вычет входного НДС?

Готовые решения для задач по расчету детских пособий, возврату НДФЛ, БСО, страховым взносам, упрощенке, экспорту и уступке права требования Отвечает Тамара Ананьева, эксперт журнала «Главбух»

Вычет можно заявить в III квартале. Ведь именно в этом периоде компания собрала пакет документов, подтверждающих факт реального экспорта (ст. 165 НК РФ). Одним из этих обязательных документов является таможенная декларация. Поскольку этот бланк вы получили в июле, то именно в III квартале возникло право на вычет.

Вычет входного НДС по товарам (работам, услугам), использованным для проведения экспортной операции, производится на основании счетов-фактур, выставленных организации-экспортеру поставщиками. При подтвержденном экспорте обязательно заполнить раздел 4 декларации по НДС (утв. приказом Минфина России от 15 октября 2009 г. № 104н). В этом разделе в том числе указывают вычеты по экспортному НДС. Срок сдачи декларации за III квартал — 20 октября 2014 года.

Купленное право требования долга отражают в бухучете как финансовое вложение

Готовые решения для задач по расчету детских пособий, возврату НДФЛ, БСО, страховым взносам, упрощенке, экспорту и уступке права требования Спрашивает Наталья Олейник, гл. бухгалтер (г. Невинномысск)

Компания за 200 000 руб. приобрела право требования долга у первоначального кредитора. Сумма уступленной задолженности — 300 000 руб. Был оформлен договор цессии. Как в бухгалтерском учете отразить данную операцию?

Готовые решения для задач по расчету детских пособий, возврату НДФЛ, БСО, страховым взносам, упрощенке, экспорту и уступке права требования Отвечает Дарья Кравцова, эксперт журнала «Главбух»

Нужно исходить из того, что ваша компания является цессионарием. Фактические затраты на приобретение права требования долга (дебиторской задолженности) по договору цессии меньше самой задолженности. Приобретенное право требования является для цессионария финансовым вложением, которое учитывается на счете 58 «Финансовые вложения» (п. 3 ПБУ 19/02).

По дебету счета 58 приобретенное право требования отражайте по фактическим затратам на его приобретение. Состав таких затрат формируется из следующего:

— сумм, уплачиваемых по договору продавцу (цеденту);

— иных расходов, связанных с приобретением (например, консультационные услуги, посреднические вознаграждения).

На дату подписания договора цессии сделайте проводку:

ДЕБЕТ 58 КРЕДИТ 76
— отражена стоимость приобретенного по договору цессии права требования.

Погашение задолженности перед цедентом отражайте следующей проводкой:

ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 51 (50)
— погашена задолженность перед цедентом по договору цессии.

По кредиту счета 58 отражайте списание права требования (при погашении должником своих обязательств). Стоимость права требования учтите в составе прочих расходов, а сумму, полученную от должника, — в составе прочих доходов (п. 11 ПБУ 10/99, п. 7 ПБУ 9/99). Получив деньги от должника в погашение задолженности, сделайте проводки:

ДЕБЕТ 51 (50) КРЕДИТ 76
— получена задолженность от должника;

ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 91 субсчет «Прочие доходы»
— учтена в составе доходов сумма погашенной задолженности;

ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 58
— учтена в составе расходов стоимость приобретенного права требования.

Такой порядок следует из Инструкции к Плану счетов (счета 58, 76, 91).

Быстрые консультации

НДС

В прошлом году не начислили НДС и налог на прибыль с одной отгрузки. Обязательно ли сдавать уточненки?

Да, обязательно. Компания занизила НДС и налог на прибыль. А такие ошибки исправляют только через уточненку (п. 1 ст. 81 НК РФ). Чтобы избежать штрафа, перед подачей уточненок надо доплатить налоги и перечислить пени (подп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ).

Лизинг

Компания выкупила предмет лизинга по остаточной стоимости 1000 руб. Можно ли продать это имущество также по остаточной стоимости?

Безопаснее продать имущество по рыночной стоимости. Если остаточная стоимость ей не соответствует, инспекторы при проверке могут доначислить НДС и налог на прибыль исходя из рыночных цен.

Плата за загрязнение

У организации нет машин. Бумагу и бытовые отходы собирают в мусорную корзину. Надо ли перечислять плату за загрязнение окружающей среды?

Плату за загрязнение окружающей среды перечисляют компании, которые производят конечное размещение отходов. Офисные организации перечислять эту плату не должны, если есть договор на вывоз мусора и размещение отходов со специализированным предприятием (п. 12–17 Порядка заполнения раздела 4, утв. приказом Ростехнадзора от 5 апреля 2007 г. № 204).

Пособия

Сотрудник уволился и через два месяца принес больничный. Оплачивать его?

Да, оплачивать, если нетрудоспособность наступила в течение 30 календарных дней с даты, когда человек уволился. И только если болел он сам. При соблюдении этих условий пособие платят в размере 60 процентов среднего заработка независимо от стажа (ч. 2 ст. 7 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ).

Займы

Вправе ли компания вернуть заем другой организации наличными?

Да, вправе. Но можно использовать только наличные, снятые со счета (п. 4 Указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У). Иначе возможен штраф до 50 000 руб. (ст. 15.1 КоАП РФ).

Амортизация

Ограничен ли максимальный срок полезного использования здания из десятой амортизационной группы?

Нет, не ограничен. В десятую амортизационную группу входят объекты со сроком службы свыше 30 лет (п. 3 ст. 258 НК РФ). В том числе это нежилые административные здания (код ОКОФ 110001120). Компания вправе установить для такого имущества срок полезного использования от 361 месяца и больше.

Декларация по НДС

Компания на вмененке арендует госимущество и платит НДС как налоговый агент. Обязательно ли сдавать декларацию по НДС в электронной форме?

Нет, декларацию можно сдать и на бумаге. Представлять отчетность по НДС через Интернет обязаны только плательщики этого налога (п. 5 ст. 174 НК РФ). А компании на вмененке таковыми не признаются, даже когда они платят НДС как налоговые агенты (письмо ФНС России от 26 февраля 2014 г. № ГД-3-3/780@). А вот спецрежимники, которые выставляют счет-фактуру с НДС, обязаны отчитываться электронно.

Отпускные

Может ли микропредприятие выдавать отпускные в дни зарплаты, а не за три дня до отпуска?

Нет, не может. Выдавать отпускные надо не позднее чем за три календарных дня до начала отпуска (ст. 136 ТК РФ, письмо Роструда от 22 марта 2012 г. № 428-6-1). Для микропредприятий закон не делает исключений.

Материальная помощь

Организация выплачивает материальную помощь работнику, пострадавшему в результате наводнения. Надо ли начислять взносы?

Нет, не надо. Материальная помощь в связи со стихийным бедствием освобождена от взносов в полной сумме (п. 3 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Но сотрудник должен представить документы, подтверждающие факт наводнения. Например, справку из МЧС.

Страховые взносы

Как предпринимателю на вмененке определить, должен ли он платить взносы в размере 1 процента с выручки, превышающей 300 000 руб.?

Для этого надо умножить базовую доходность на физический показатель и коэффициенты К1 и К2 (п. 4 ч. 8 ст. 14 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). То есть определить вмененный доход по правилам статьи 346.29 Налогового кодекса РФ.

Аренда наличными

Организация арендует помещение у физического лица. Можно ли рассчитаться с ним наличными, которые вернул в кассу подотчетник?

Это рискованно. Деньги, которые возвращает в кассу подотчетник, не являются наличной выручкой. Тем не менее, если оплатить ими аренду помещения, это может обернуться штрафом в 50 000 руб. (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ). Ведь с 1 июня для наличных расчетов по аренде надо использовать только деньги, снятые со счета. Не важно, с кем заключен договор, — с другой организацией, предпринимателем или физическим лицом (п. 4 Указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Ваши инспекторы путают налоги в требованиях по камералкам?

  • Да, тогда мы не отвечаем 25%
  • Да, но мы все равно отвечаем 75%
  • Нет 0%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль