Какие компании будут впервые платить налог на имущество с 1 июля и как это делать

34
Чем поможет эта статья: Разобраться, будут ли у вашей компании на вмененке новые налоговые платежи уже в этом квартале. И если да, то разобраться с их расчетом и уплатой. От чего убережет: От недоимки, пеней и штрафов за неуплату налога на имущество.

 

 Какие компании будут впервые платить налог на имущество с 1 июля  и как это делать

С 1 июля у компаний на вмененке появляется новая обязанность — платить налог на имущество. Но коснется она не всех, а только тех, у кого есть недвижимость, налоговая база по которой равна кадастровой стоимости (п. 4 ст. 346.26 НК РФ). В этой статье мы поясним, как узнать, подпадают ли ваши объекты под налог. А также как рассчитать авансы по нему. В Налоговом кодексе РФ нет правил расчета налога начиная с середины года. Поэтому мы сделали запрос в Минфин России и получили официальные разъяснения (письмо от 2 июня 2014 г. № 03-05-05-01/26195).

Когда впервые платить налог на имущество

Важная деталь Обязанность платить налог на имущество на вмененке возникает с 1 июля 2014 года. А на упрощенке — с 1 января 2015 года.

Компаниям, у которых с 1 июля появилась обязанность платить налог на имущество, впервые рассчитать аванс надо по итогам 9 месяцев, а перечислить его не позднее срока, установленного региональными властями. Чаще всего не позднее 30 октября. В этот же срок надо сдать в ИФНС налоговый расчет по форме, утвержденной приказом ФНС России от 24 ноября 2011 г. № ММВ-7-11/895.

Но мы рекомендуем уже сейчас приблизительно рассчитать, какой будет сумма налога на имущество. Как минимум, чтобы заранее сообщить руководству об увеличении налоговой нагрузки. Кроме того, разовый платеж может оказаться для компании значительным. Ведь его надо платить с тех объектов, для которых налоговой базой является кадастровая стоимость. А она, как известно, приближена к рыночным ценам. Но если заранее знать сумму аванса по итогам 9 месяцев, то можно будет перечислять его в течение III квартала постепенно. Налоговый кодекс РФ не запрещает досрочную и частичную уплату.

 

Две подсказки для тех, кто осенью будет впервые платить налог на имущество

30 октября

заканчивается срок, когда компаниям на вмененке в Московской, Кемеровской и Амурской областях надо впервые перечислить авансовый платеж по налогу на имущество.

 

1 процент

в 2014 году составляет максимальная ставка налога на имущество, рассчитываемого исходя из кадастровой стоимости. Регионы вправе ее снижать.

По какому имуществу на вмененке надо платить налог

Есть два способа расчета налога на имущество — по бухгалтерской стоимости и по кадастровой. Для компаний на вмененке с 1 июля введен только второй способ. То есть если у вас на балансе есть недвижимые объекты, по которым не установлена кадастровая стоимость, то платить по ним налог на имущество не надо вообще. Ваша компания, как и прежде, от него освобождена.

Важная деталь В 2014 году получается, что платить налог на имущество надо только тем компаниям на вмененке, которые имеют недвижимость в Московской, Кемеровской и Амурской областях. При условии, что объекты включены в перечень региональных властей.

Кадастровый способ расчета налога должны ввести региональные власти на своей территории. Но в 2014 году это сделано всего в четырех регионах: столице, Подмосковье, Кемеровской и Амурской областях. А вмененку можно применять только в трех из этих регионов, в Москве такого режима нет. Таким образом, если у компании на ЕНВД есть недвижимость в Подмосковье, Кемеровской и Амурской областях, то платить налог, возможно, понадобится уже в 2014 году. Если же есть объекты недвижимости в других регионах, то в текущем году платить налог по ним точно не надо. Такая обязанность может появиться не раньше следующего года, если региональные власти примут соответствующий закон.

Предположим, в регионе, где у вас есть недвижимость, действует новый способ расчета налога на имущество. Тогда надо проверить, относится ли ваша недвижимость к той, по которой налоговая база равна кадастровой стоимости.

Для этого посмотрите в региональном законе о налоге на имущество, какие объекты власти перевели на новый способ расчета. Это могут быть административно-деловые и торговые центры, объекты общепита и бытового обслуживания (ст. 378.2 НК РФ). Но это еще не все. Надо также проверить, не попал ли именно ваш адрес в перечень объектов, переведенных на уплату налога по кадастровой стоимости. Такой список региональные власти должны были утвердить до 1 января 2014 года. Если адрес вашей недвижимости есть в перечне, то надо будет заплатить аванс.

Как рассчитать сумму аванса за 9 месяцев

В Школе Главбуха обновился курс по налогу на имущество

school.glavbukh.ru

Как рассчитывать налог на имущество, говорится в главе 30 Налогового кодекса РФ. По общему правилу годовая сумма налога равна кадастровой стоимости недвижимости на 1 января 2014 года, умноженной на ставку. А авансовый платеж равен ¼ от годовой суммы налога (п. 12 ст. 378.2 НК РФ). Однако в кодексе не уточняется, как считать авансовый платеж и налог, если обязанность по его расчету и перечислению появилась у компании только в середине года. Как разъяснили представители Минфина России в письме № 03-05-05-01/26195, аванс за 9 месяцев в этом случае надо рассчитать по формуле:

Какие компании будут впервые платить налог на имущество с 1 июля  и как это делать

Налоговую ставку надо взять из регионального закона. Она не может превышать в 2014 году ставку, равную 1 проценту (п. 1.1 ст. 380 НК РФ).

Пример: Бухгалтер компании на вмененке рассчитал первый аванс по налогу на имущество

ООО «Вега» находится в Кемеровской области, сдает в аренду торговые места в комплексе, который находится у компании в собственности, и платит ЕНВД. Площадь торгового комплекса превышает 1000 кв. м. Такая недвижимость переведена региональными властями на кадастровый расчет налога (Закон Кемеровской области от 26 ноября 2003 г. № 60-ОЗ).

Бухгалтер ООО «Вега» определил, что недвижимость компании включена в перечень объектов, налоговая база по которым определяется исходя из кадастровой стоимости (распоряжение Коллегии администрации Кемеровской области от 25 декабря 2013 г. № 1004-р). Это значит, что предприятие обязано с 1 июля 2014 года платить налог на имущество.

Кадастровая стоимость комплекса на начало 2014 года составила 10 000 000 руб. Налоговая ставка, которую власти установили на 2014 год, равна 1 проценту. Авансовый платеж за 9 месяцев составит 25 000 руб. (10 000 000 руб. x 1/4 x 1%).

Добавим, что компании не вправе уменьшить ЕНВД за III квартал на сумму уплаченного аванса по налогу на имущество. Для этого платежа нет такого правила, как со страховыми взносами.

Главное, о чем важно помнить

1 Для компаний на вмененке первый авансовый платеж по налогу на имущество будет равен 1/4 кадастровой стоимости, умноженной на ставку.

2 Аванс за 9 месяцев 2014 года надо будет перечислить не позднее 30 октября.

Дополнительно про налог на имущество

Статья: «Компании на вмененке и упрощенке будут платить налог на имущество» («Главбух» № 10, 2014).

Документы: письмо Минфина России от 2 июня 2014 г. № 03-05-05-01/26195; статья 378.2 Налогового кодекса РФ.

Тест Компания применяет вмененку и находится в Московской области. У вмененщика есть в собственности здание, где расположено несколько магазинов. Надо ли платить с 1 июля налог на имущество? Да, если здание включено в список объектов, переведенных на кадастровый расчет налога. Да, так как в Подмосковье с торговой недвижимости надо платить налог исходя из кадастровой стоимости. Нет, так как вмененщики освобождены от этого налога. Компании на вмененке платят с 1 июля 2014 года налог на имущество, если недвижимость включена в перечень, утвержденный региональными властями.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Ваши инспекторы путают налоги в требованиях по камералкам?

  • Да, тогда мы не отвечаем 33.33%
  • Да, но мы все равно отвечаем 66.67%
  • Нет 0%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль