Новые безопасные показатели налоговой нагрузки и рентабельности для вашей компании

242
Чем поможет эта статья: Определить безопасную налоговую нагрузку и рентабельность, подготовиться к вопросу инспектора, почему показатели компании ниже среднеотраслевых. От чего убережет: Поможет снизить риск выездной проверки.

 

 Новые безопасные показатели налоговой нагрузки и рентабельности для вашей компании

Налоговики обнародовали безопасные показатели налоговой нагрузки и рентабельности за 2013 год. Это значения, на которые стоит ориентироваться, чтобы не попасть в список кандидатов на выездную проверку (приказ ФНС России от 30 мая 2007 г. № ММ-3-06/333@). Мы привели в этом материале новые показатели за три года — 2011-й, 2012-й и 2013-й (см. таблицы в конце статьи). Их сейчас вправе проверить ИФНС. Анализировать нагрузку и рентабельность проверяющие тоже будут за эти годы в динамике.

Налоговая нагрузка. Определяйте ее по формуле:

Новые безопасные показатели налоговой нагрузки и рентабельности для вашей компании

Для расчета вам понадобятся: выручка, проценты к получению, прочие доходы (строки 2110, 2320, 2340 Отчета о финансовых результатах) и суммы уплаченных налогов (карточка счета 51 в корреспонденции со счетом 68).

Сравнить свои данные с показателями за 2011—2013 годы

glavbukh.ru/rent

В сумму налогов не включайте НДФЛ, НДС, перечисленный в качестве налогового агента, а также все страховые взносы. Итог сравните со средним значением по вашей отрасли. Безопасный результат — тот, который полностью совпадает с критерием ФНС.

При наличии любых отклонений инспекторы обязательно заинтересуются причинами. Особенно если в динамике за три года нагрузка падает. Падение или любое отклонение в низшую сторону всегда можно обосновать. Например, тем, что компания открыла долгоокупаемые проекты, расходы по ним большие, а прибыли пока нет или она невысокая. Другие причины — закрытие некоторых направлений бизнеса, секвестирование производства, снижение цен для удержания клиентов, падение покупательского спроса. Всегда можно ссылаться на то, что у компании есть план по увеличению прибыли и, соответственно, налоговой нагрузки. Например, планируется открывать новые проекты, выходить на рынок в другие регионы, поднимать цены, оптимизировать расходы и т. д.

Возможно, ваши обоснования устроят налоговиков, и они не станут назначать выездную проверку. Но в любом случае требовать от вас искусственно довести нагрузку до среднеотраслевой и доплатить налоги инспекторы не вправе.

Рентабельность продаж. Рассчитывайте ее по формуле:

Новые безопасные показатели налоговой нагрузки и рентабельности для вашей компании

Данные возьмите из Отчета о финансовых результатах: себестоимость продаж, прибыль, коммерческие и управленческие расходы (строки 2120, 2200, 2210, 2220).

Рентабельность активов. Для расчета вам нужны: прибыль (строка 2300 Отчета о финансовых результатах) и валюта баланса (строка 1600 баланса). Формула такая:

Новые безопасные показатели налоговой нагрузки и рентабельности для вашей компании

Результаты тоже сравните со среднеотраслевыми. Здесь допустимы отклонения. Инспекторы возьмут на заметку те компании, рентабельность которых отклоняется от нормы более чем на 10 процентов, особенно если есть убыток. Как правило, низкая налоговая нагрузка сопровождается и низкой рентабельностью, поэтому здесь подойдут аналогичные объяснения отклонений.

Безопасная налоговая нагрузка по видам экономической деятельности
Вид деятельности 2011 год 2012 год 2013 год
ВСЕГО 9,7 9,8 9,9
Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство 3,6 2,9 2,9
Рыболовство, рыбоводство 7,6 7,1 6,6
Добыча полезных ископаемых в том числе: 33,2 35,2 35,7
   добыча топливно-энергетических полезных ископаемых 36,3 39,0 39,6
  добыча полезных ископаемых, кроме топливно-энергетических 13,0 10,6 8,2
Обрабатывающие производства, в том числе: 7,1 7,5 7,2
  производство пищевых продуктов, включая напитки, и табака 14,9 16,6 19,1
  текстильное и швейное производство 6,9 7,6 7,2
  производство кожи, изделий из кожи и производство обуви 3,9 5,7 6,4
  обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели 3,5 4,0 4,4
  производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них 3,5 2,3 2,3
  издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации 12,6 13,6 14,2
  производство кокса и нефтепродуктов 6,0 6,0 4,5
  химическое производство 4,3 4,3 3,3
  производство резиновых и пластмассовых изделий 4,4 5,1 5,5
  производство прочих неметаллических минеральных продуктов 7,5 7,9 8,0
  металлургическое производство и производство готовых металлических изделий 3,5 3,1 3,2
  производство машин и оборудования 11,1 11,3 10,9
  производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования 9,8 10,3 10,8
  производство транспортных средств и оборудования 5,2 6,2 5,6
  прочие производства 4,0 4,0 4,5
Строительство 12,2 13,0 12,0
Оптовая и розничная торговля; ремонт автотранспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования, в том числе: 2,4 2,8 2,6
  торговля автотранспортными средствами и мотоциклами, их техническое обслуживание и ремонт 2,8 2,9 2,6
  оптовая торговля, включая торговлю через агентов, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами 2,1 2,5 2,3
  розничная торговля, кроме торговли автотранспортыми средствами и мотоциклами; ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования 3,4 3,9 3,8
Гостиницы и рестораны 12,5 9,9 8,9
Транспорт и связь 9,7 9,1 7,5
  в том числе связь 14,0 14,2 14,5
Операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг 22,2 18,6 17,9
Предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных услуг, в том числе: 23,9 26,6 26,6
деятельность по организации отдыха и развлечений, культуры и спорта 26,3 29,4 30,8
Безопасная рентабельность по видам экономической деятельности
  2011 год 2012 год 2013 год
  рентабельность проданных товаров, продукции (работ, услуг), % рентабельность активов, % рентабельность проданных товаров, продукции (работ, услуг), % рентабельность активов, % рентабельность проданных товаров, продукции (работ, услуг), % рентабельность активов, %
Всего, в том числе: 11,5 7,0 9,7 6,8 7,7 5,0
Обрабатывающие производства, в том числе: 13,2 8,2 11,0 8,1 9,5 4,9
  производство пищевых продуктов, включая напитки, и табака 8,1 5,3 11,1 6,8 10,1 6,1
  текстильное и швейное производство 7,1 3,8 12,3 5,0 7,1 3,5
  производство кожи, изделий из кожи и производство обуви 7,5 3,4 8,1 3,9 6,2 1,8
  обработка древесины и производство изделий из дерева 5,9 5,3 2,1 8,1 1,8
  целлюлозно-бумажное производство; издательская и полиграфическая деятельность 12,2 6,9 10,5 6,7 9 3,7
  химическое производство 24,8 17,1 22,9 15,8 16,7 7,5
  производство резиновых и пластмассовых изделий 7,2 6,0 9,1 8,3 8,7 6,0
  металлургическое производство 17,6 9,5 12,6 8,1 10,3 5,0
  производство готовых металлических изделий 6,4 4,4 7,6 5,0 8,2 4,3
  производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования 10,0 6,8 8,1 6,0 8,9 5,6
  производство транспортных средств и оборудования 7,5 2,9 6,0 2,7 5,8 2,3
  производство и распределение электроэнергии, газа и воды 6,6 1,4 4,7 2,0 4,7 1,3
Строительство 6,8 2,6 6,7 2,7 4,8 1,8
Оптовая и розничная торговля; ремонт автотранспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования, в том числе: 10,5 10,2 8,2 7,9 7,1 7,2
  торговля автотранспортными средствами и мотоциклами, их техническое обслуживание и ремонт 4,7 9,3 4,1 10,2 3,3 7,7
  оптовая торговля, включая торговлю через агентов, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами 13,8 10,8 10,5 7,8 9,4 7,4
  розничная торговля, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами; ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования 3,0 5,7 3,6 7,0 2,1 6,3
Гостиницы и рестораны 6,9 5,1 8,4 5,6 6,7 4,2
Транспорт и связь 12,8 4,7 12,2 5,7 9,9 4,1
  в том числе связь 24,6 9,0 26,7 8,3 26 8,4
Финансовая деятельность 0,0 0,4 4,5 0,4 5,7
Операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг, из них: 10,4 1,4 10,0 2,5 9 0,1
научные исследования и разработки 10,7 2,5 8,8 2,4 7,8 2,2
Образование 5,5 3,9 7,2 5,1 5,3 4,1
Здравоохранение и предоставление социальных услуг 5,3 3,6 6,5 3,5 5,9 2,9
Предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных услуг 0,7 5,7 6,0 5,1

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль