• Главная страница
  • » Статьи
  • » Готовые решения для задач по опоздавшим счетам-фактурам, выездным проверкам, налогу на имущество, пособиям, НДС, упрощенке, наличным, медосмотрам и увольнению в отпуске

Готовые решения для задач по опоздавшим счетам-фактурам, выездным проверкам, налогу на имущество, пособиям, НДС, упрощенке, наличным, медосмотрам и увольнению в отпуске

60

Самый интересный вопрос номера. НДС можно принять к вычету в периоде, когда компания получила счет-фактуру

Готовые решения для задач по опоздавшим счетам-фактурам, выездным проверкам, налогу на имущество, пособиям, НДС, упрощенке, наличным, медосмотрам и увольнению в отпуске Спрашивает Юлия Патрикеева, гл. бухгалтер

Мы часто получаем счета-фактуры с задержкой. В каком квартале заявлять вычеты НДС по таким счетам-фактурам? Как подтверждать момент их получения, чтобы у налоговиков не было претензий по поводу вычета в более позднем периоде, чем дата документа?

Готовые решения для задач по опоздавшим счетам-фактурам, выездным проверкам, налогу на имущество, пособиям, НДС, упрощенке, наличным, медосмотрам и увольнению в отпуске Отвечает Ольга Солдатова, ведущий эксперт журнала «Главбух»

Чиновники считают, что НДС нужно принимать к вычету в том периоде, когда компания получила счет-фактуру (письмо Минфина России от 9 июля 2013 г. № 03-07-11/26592). Подтвердить дату его поступления можно конвертом с почтовым штемпелем и другими документами. Например, журналом регистрации входящей корреспонденции (письмо УФНС России по г. Москве от 3 августа 2009 г. № 16–15/79275). Правила, по которым компания ведет этот документ, утвердите приказом руководителя. При этом желательно, чтобы в журнале ставил подпись курьер, который передал счет-фактуру.

Подтверждающим документом может быть и сопроводительное письмо с отметкой о дате передачи компании счета-фактуры или расписка курьера. Или, возможно, поставщик согласится проставлять непосредственно на счетах-фактурах дату их выдачи покупателю. Ведь дополнительные реквизиты в счете-фактуре не запрещены (письмо Минфина России от 27 ноября 2013 г. № 03-07-09/51186).

Иногда налоговики не принимают такие документы и отказывают в вычете. Например, если компания заявляет вычет через год или два после составления счета-фактуры. Но судьи обычно поддерживают компанию, ссылаясь на то, что налог можно принять к вычету в любом квартале в течение трехлетнего срока (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 7 октября 2013 г. по делу № А81-4911/2012).

Конечно, можно пойти другим путем — составить дополнительный лист к книге покупок за период, в котором поставщик оформил счет-фактуру, и сдать уточненную декларацию по НДС. В этом случае также не исключены споры с инспекторами, если они выяснят, что поставщик передал счет-фактуру после окончания квартала. Зато судьи нередко разрешают компаниям заявлять вычеты в уточненке. Особенно если счета-фактуры поступили до 20-го числа следующего квартала, то есть до того, как компания определила итоговую сумму налога (постановление ФАС Северо-Западного округа от 30 июля 2013 г. по делу № А42-6538/2012). Если компании ближе этот вариант, то безопаснее зарегистрировать счет-фактуру в журнале учета и других документах датой, которая относится к предыдущему кварталу.

 

Приз за самый интересный вопрос

Готовые решения для задач по опоздавшим счетам-фактурам, выездным проверкам, налогу на имущество, пособиям, НДС, упрощенке, наличным, медосмотрам и увольнению в отпуске Юлия Патрикеева получает в подарок новое коллекционное издание в двух томах «Бухучет и налоги», отпечатанное в честь 20-летия журнала «Главбух». Две увлекательные бумажные книги, с которыми вы забудете, что налоговый и бухгалтерский учет — это работа и темный лес. О самых сложных правилах учета в книгах рассказано просто и с юмором. Если вы тоже хотите получить коллекционное издание в подарок, задайте свой вопрос на сайте glavbukh.ru/ask. И если он станет самым интересным в номере — книжки ваши. Пишите!

На выездной ревизии налоговики могут проверить три календарных года

Готовые решения для задач по опоздавшим счетам-фактурам, выездным проверкам, налогу на имущество, пособиям, НДС, упрощенке, наличным, медосмотрам и увольнению в отпуске Спрашивает Юлия Зеленская,  гл. бухгалтер (г. Липецк)

В IV квартале 2013 года получили от инспекции решение о начале выездной проверки. Вправе ли налоговики в ходе контрольных мероприятий проверить НДС за I, II и III кварталы 2010 года?

Готовые решения для задач по опоздавшим счетам-фактурам, выездным проверкам, налогу на имущество, пособиям, НДС, упрощенке, наличным, медосмотрам и увольнению в отпуске Отвечает Лина Шувалова, эксперт журнала «Главбух»

Да, вправе. В рамках выездной проверки налоговики могут проконтролировать любые периоды за три полных календарных года (с 1 января по 31 декабря), предшествующих году принятия решения о начале ревизии (абз. 2 п. 4 ст. 89 НК РФ). Не важно, в каком месяце или квартале было принято это решение. Такого же мнения придерживаются судьи (постановления ФАС Поволжского округа от 20 августа 2009 г. № А55-9816/2008, от 3 июля 2009 г. № А57-8348/2008).

Таким образом, если решение о проведении выездной проверки принято в 2013 году, инспекторам разрешено изучить любой из периодов с 1 января 2010 года по 31 декабря 2012 года. В том числе I, II и III кварталы 2010 года.

Движимые активы освобождены от налога на имущество

Готовые решения для задач по опоздавшим счетам-фактурам, выездным проверкам, налогу на имущество, пособиям, НДС, упрощенке, наличным, медосмотрам и увольнению в отпуске Спрашивает Марина Тойгильдина, гл. бухгалтер ООО «Чешский пивоваренный завод» (г. Димитровград)

Приобрели передвижной завод по изготовлению пива. Для работы оборудования его необходимо подсоединить ко всем коммуникациям — канализации, электричеству, системе вентиляции. Но при необходимости завод можно демонтировать и установить в другом месте. Вправе ли мы отнести такое основное средство к движимому и не платить с него налог на имущество?

Готовые решения для задач по опоздавшим счетам-фактурам, выездным проверкам, налогу на имущество, пособиям, НДС, упрощенке, наличным, медосмотрам и увольнению в отпуске Отвечает Алексей Сорокин, начальник отдела Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Да, вправе. Движимые основные средства, принятые на учет с 1 января 2013 года, освобождены от уплаты налога на имущество (подп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ). Объект считают движимым, если возможен его демонтаж и перемещение из одного места в другое без ущерба для его рабочих качеств (п. 1, 2 ст. 130 ГК РФ). Кроме того, если у сооружения отсутствует фундамент, который прочно связывает его с землей, это также не позволяет квалифицировать это сооружение в качестве объекта недвижимости.

Есть два условия, при которых можно менять расчетный период по детским пособиям

Готовые решения для задач по опоздавшим счетам-фактурам, выездным проверкам, налогу на имущество, пособиям, НДС, упрощенке, наличным, медосмотрам и увольнению в отпуске Спрашивает Оксана Тараш, гл. бухгалтер МУП «Атлант» (г. Олекминск)

В этом году наша сотрудница уходит в отпуск по уходу за ребенком до полутора лет. Можем ли мы на основании ее заявления заменить в расчетном периоде для пособий 2013 год на 2011 год на том основании, что в 2011 году зарплата сотрудницы была больше?

Готовые решения для задач по опоздавшим счетам-фактурам, выездным проверкам, налогу на имущество, пособиям, НДС, упрощенке, наличным, медосмотрам и увольнению в отпуске Отвечает Татьяна Ильюхина, начальник отдела Правового департамента ФСС РФ

Да, можете. Но только при одновременном соблюдении двух условий. Первое — в 2013 году сотрудница находилась в отпуске по беременности и родам или в отпуске по уходу за ребенком. Второе — замена года в расчетном периоде приведет к увеличению размера пособия (ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ). Если хотя бы одно из этих условий не выполняется, то менять годы вы не вправе. Посчитать пособие необходимо исходя из среднего заработка за два календарных года, предшествующих году наступления отпуска по уходу за ребенком. В вашем случае это 2012 и 2013 годы.

Не надо платить НДС при продаже лома, оставшегося после сноса здания

Готовые решения для задач по опоздавшим счетам-фактурам, выездным проверкам, налогу на имущество, пособиям, НДС, упрощенке, наличным, медосмотрам и увольнению в отпуске Спрашивает Лира Ведяшкина, бухгалтер (г. Уфа)

Мы недавно снесли здание. Теперь хотим продать оставшийся после сноса металлолом. Нужна ли нам лицензия и облагается ли НДС такая реализация?

Готовые решения для задач по опоздавшим счетам-фактурам, выездным проверкам, налогу на имущество, пособиям, НДС, упрощенке, наличным, медосмотрам и увольнению в отпуске Отвечает Ирина Волгина, эксперт журнала «Главбух»

Вы вправе не платить НДС при продаже лома. Получать лицензию для этого не требуется. Реализация металлолома есть в перечне операций, освобождаемых от НДС (подп. 25 п. 2 ст. 149 НК РФ). По общему правилу одно из условий для применения этой льготы — это наличие у продавца лицензии по заготовке, переработке и продаже лома (подп. 34 п. 1 ст. 12 Федерального закона от 4 мая 2011 г. № 99-ФЗ). Но реализация металлолома, который образовался у компании при сносе собственных построек, не является лицензируемым видом деятельности (Положение, утв. постановлением Правительства РФ от 12 декабря 2012 г. № 1287). А значит, для вас льгота по НДС действует и при отсутствии лицензии.

Налоговики иногда с этим спорят. Но компаниям удается доказать свою правоту в суде (постановление ФАС Поволжского округа от 24 ноября 2008 г. № А12-10838/08).

На упрощенке рискованно включать в расходы стоимость рекламных мастер-классов

Готовые решения для задач по опоздавшим счетам-фактурам, выездным проверкам, налогу на имущество, пособиям, НДС, упрощенке, наличным, медосмотрам и увольнению в отпуске Спрашивает Елена Мирошниченко, бухгалтер (г. Екатеринбург)

Наш магазин на упрощенке продает посуду. Периодически проводим мастер-классы по кулинарии для покупателей, чтобы продемонстрировать качество этой посуды на деле. Вправе ли мы при расчете налога списать расходы на организацию мастер-классов как рекламные?

Готовые решения для задач по опоздавшим счетам-фактурам, выездным проверкам, налогу на имущество, пособиям, НДС, упрощенке, наличным, медосмотрам и увольнению в отпуске Отвечает Александр Косолапов, начальник отдела специальных налоговых режимов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Нет, не вправе. Компании на упрощенке могут учитывать при расчете налога рекламные расходы (подп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Но под рекламой понимают информацию, адресованную неопределенному кругу лиц и направленную на привлечение внимания к объекту рекламирования (ч. 1 ст. 3 Федерального закона от 13 марта 2006 г. № 38-ФЗ). Проведение научно-практических занятий на мастер-классах по кулинарии не является рекламой посуды. Такое мероприятие можно расценить только как повышение профессионального уровня или опыта участников мастер-класса. Оно носит информационный и аналитический характер и не преследует цели продвижения товара на рынке.

Испорченные купюры можно обменять в банке или списать на материальные расходы

Готовые решения для задач по опоздавшим счетам-фактурам, выездным проверкам, налогу на имущество, пособиям, НДС, упрощенке, наличным, медосмотрам и увольнению в отпуске Спрашивает Мария Шишкина, бухгалтер (г. Фрязино)

Наша компания производит банковскую технику. При тестировании работы банкомата было испорчено большое количество купюр российских рублей. Что нам делать с ними?

Готовые решения для задач по опоздавшим счетам-фактурам, выездным проверкам, налогу на имущество, пособиям, НДС, упрощенке, наличным, медосмотрам и увольнению в отпуске Отвечает Лина Шувалова, эксперт журнала «Главбух»

Сначала нужно определить, обладают ли испорченные деньги платежеспособностью. Если да-то их обязаны принимать все организации и предприниматели. Кроме того, вы имеете право обратиться в любой банк для их замены на купюры тем же номиналом (Указание Банка России от 26 декабря 2006 г. № 1778-У).

Банк обязан заменить купюру, если дефект позволяет различить графические элементы и защитные знаки на ней. А также если купюра утратила значительный фрагмент, но сохранила не менее 55 процентов от своей первоначальной площади. Рекомендации для определения точной площади сохранившегося фрагмента вы можете найти в письме Банка России от 15 февраля 2007 г. № 29-5-1-8/778.

Сумму наличных, которые банк откажется заменить, вы вправе при расчете налога на прибыль учесть в материальных расходах (подп. 2 п. 1 ст. 254 НК РФ). Но нужны документы, которые подтвердят сумму испорченных денег, а также обоснуют ее. Это может быть, к примеру, акт о списании денег, использованных для тестирования банкомата, служебная записка ответственного работника о результатах тестирования и т. п.

Обязательный медосмотр сотрудника можно считать командировкой

Готовые решения для задач по опоздавшим счетам-фактурам, выездным проверкам, налогу на имущество, пособиям, НДС, упрощенке, наличным, медосмотрам и увольнению в отпуске Спрашивает Наталья Захарова, бухгалтер (г. Смоленск)

Отправляем сотрудника на обязательный медосмотр в другой город. Данная процедура занимает несколько дней. Можем ли мы оформить прохождение медосмотра как служебную командировку с выплатой суточных?

Готовые решения для задач по опоздавшим счетам-фактурам, выездным проверкам, налогу на имущество, пособиям, НДС, упрощенке, наличным, медосмотрам и увольнению в отпуске Отвечает Борис Чижов, государственный советник РФ 2-го класса

Да, можете. Под командировкой понимают поездку сотрудника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы (ст. 166 ТК РФ). Прохождение обязательного медицинского осмотра — это часть производственных обязанностей сотрудника. Раз он выполняет это поручение компании вне места своей работы, значит, речь идет именно о командировке. А за дни командировки работникам положены суточные (ст. 168 ТК РФ). Размер и порядок их возмещения устанавливают в коллективном договоре или локальном нормативном акте (ч. 4 ст. 168 ТК РФ). Например, в положении о командировках.

Уволиться по собственному желанию работник может и в отпуске

Готовые решения для задач по опоздавшим счетам-фактурам, выездным проверкам, налогу на имущество, пособиям, НДС, упрощенке, наличным, медосмотрам и увольнению в отпуске Спрашивает Татьяна Евдокимова, бухгалтер (г. Москва)

Работница написала заявление на отпуск с 16 по 30 июня включительно. 17 июня передала нам заявление о том, что 30 июня она увольняется по собственному желанию. 23 июня у нее заболел ребенок, она оформила листок нетрудоспособности и проинформировала нас об этом. Но заявление на увольнение не отзывала. Каким днем мы должны уволить сотрудницу? Оплачивать ли ей больничный?

Готовые решения для задач по опоздавшим счетам-фактурам, выездным проверкам, налогу на имущество, пособиям, НДС, упрощенке, наличным, медосмотрам и увольнению в отпуске Отвечает Борис Чижов, государственный советник РФ 2-го класса

Работницу вы вправе уволить 30 июня. Если, конечно, она так и не отзовет свое заявление об увольнении по собственному желанию.

Предупредить работодателя об увольнении сотрудник может не только в период работы, но и, например, в отпуске. При этом дата предполагаемого увольнения может приходиться и на сам период отдыха (письмо Роструда от 5 сентября 2006 г. № 1551–6). По собственному желанию работник может уволиться и во время отпуска, и во время болезни.

Теперь о том, что касается больничного. Отпуск продлевают только на дни болезни самого сотрудника. Если сотрудник ухаживал за заболевшим членом семьи, то отпуск на эти дни не продлевают (ч. 1 ст. 124 ТК РФ). Более того, врач вправе был выписывать больничный лист по уходу за ребенком только с момента окончания отпуска сотрудницы, то есть с 1 июля (п. 41 Порядка выдачи листков нетрудоспособности, утв. приказом Минздравсоцразвития России от 29 июня 2011 г. № 624н). Очевидно, ваша сотрудница просто не проинформировала врача, что находится в отпуске. Но в любом случае принимать больничный лист к оплате не нужно.

Быстрые консультации

Счета-фактуры

Можно ли принять к вычету НДС по счету-фактуре на услуги, в котором заполнены строки «Грузоотправитель» и «Грузополучатель»?

Да, можно. При заполнении счета-фактуры на услуги в этих строках надо ставить прочерк (п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, утв. постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137). Но даже если исполнитель их заполнил, такая ошибка несущественна и не лишает заказчика права на вычет (п. 2 ст. 169 НК РФ).

Расчет НДС

Предприятие построило склад хозяйственным способом. Со строительно-монтажных работ начисляли НДС. Как рассчитать налог при реализации этого имущества?

Налог надо рассчитать по общим правилам, то есть начислить на договорную стоимость имущества по ставке 18 процентов (п. 1 ст. 154 НК РФ). Тот факт, что компания построила склад хозяйственным способом, ничего не меняет.

Учет материалов

Единственный учредитель передал компании материалы. Нужно ли включать их стоимость в доходы? И можно ли при передаче этих материалов в производство учесть расходы?

Стоимость МПЗ не нужно включать в доходы, ведь доля учредителя в уставном капитале компании составляет более 50 процентов. А имущество, безвозмездно полученное организацией от такого учредителя, не облагается налогом на прибыль (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ). Учесть стоимость таких материалов в расходах компания не вправе (письмо Минфина России от 26 сентября 2011 г. № 03-03-06/1/590).

Акт по услугам

Может ли бухгалтер вместо директора подписать акт приемки-сдачи по услугам?

Да, может. Но только если у него есть доверенность от директора (п. 1 ст. 53, п. 1 ст. 185 ГК РФ). Копию доверенности лучше сразу передать заказчику. Иначе он может решить, что акт подписал неуполномоченный работник, и попросит переделать документ.

Излишки товаров

При инвентаризации компания выявила излишки товаров на складе. Как их оформить и учесть при расчете налогов?

Излишки товаров нужно зафиксировать в акте инвентаризации или другом документе, которым компания оформляет результаты своей ревизии. В учете товары отражают по рыночной стоимости. В бухучете — как прочие доходы (п. 7 ПБУ 9/99). А при расчете налога на прибыль — как внереализационные (п. 20 ст. 250 НК РФ). При дальнейшей реализации этих товаров сумму, которую компания отразила в доходах, можно включить в расходы (письмо Минфина России от 23 сентября 2011 г. № 03-03-06/1/583).

Депозит в банке

У банка, в котором компания открыла депозит, отозвали лицензию. Запустили процедуру банкротства. Нужно ли списывать сумму депозита со счета 55?

Да, нужно. Для этого на сумму депозита сделайте проводку: Дебет 76 Кредит 55, а начисленные проценты отразите по дебету счета 76 в корреспонденции с кредитом счета 91 (субсчет «Прочие доходы»). На задолженность банка потребуется начислить резерв по сомнительным долгам (п. 70 Положения, утв. приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н). Его отражают по дебету счета 91 (субсчет «Прочие расходы») и кредиту счета 63.

Лицензии

Компания разрабатывает базы данных и компьютерные программы. Нужно ли получать лицензию на этот вид деятельности?

Нет, не нужно. Разработка компьютерных программ не является лицензируемым видом деятельности. Лицензия нужна только для изготовления экземпляров этих программ на любых носителях (например, дисках). И только тем компаниям, у которых нет прав на использование данного софта (подп. 38 п. 1 ст. 12 Федерального закона от 4 мая 2011 г. № 99-ФЗ).

Больничные

Врач вписал в листок нетрудоспособности название компании с кавычками. Откажет ли ФСС в возмещении больничного пособия?

Нет, фонд не должен отказать в возмещении. В ФСС считают, что листок нетрудоспособности, в котором название организации приведено с кавычками, тире и проч., не требует переоформления (письмо ФСС РФ от 28 октября 2011 г. № 14-03-18/15–12956).

ЕНВД

Предприятие применяет общий режим, также с апреля 2014 года ведет деятельность на вмененке. Как распределять общехозяйственные расходы?

Пропорционально доходам от деятельности на общей системе и на ЕНВД (п. 9 ст. 274 НК РФ). В расчет надо брать доходы начиная с апреля — месяца, в котором компания стала вести деятельность на вмененке (письмо Минфина России от 2 июля 2013 г. № 03-11-06/3/25138).

Дивиденды

Организация начислила дивиденды учредителю. В какой момент надо перечислить с них НДФЛ в бюджет?

Перечислить НДФЛ в бюджет надо не позднее того дня, когда учредитель получит дивиденды. Ведь именно в день их выдачи компания удержит налог (п. 4, 6 ст. 226 НК РФ).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Вы прячете убыток в этом году?

  • У нас прибыль 80%
  • Да 20%
  • Нет 0%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль