Где в вашем РСВ-1 могут скрываться опасные ошибки

93
Чем поможет эта статья: Вовремя отчитаться по форме РСВ-1 за полугодие, не допустив ошибок в проблемных полях. От чего убережет: От исправления отчетности и неверного расчета взносов.
Важная деталь В незаполненных полях расчета надо ставить прочерк. А в разделе 6 оставлять такие ячейки пустыми.

Сдать РСВ-1 за полугодие надо не позднее 15 августа. Его форма в прошлом квартале впервые объединила в себе и отчетность по взносам, и индивидуальные сведения. Из-за этого у бухгалтеров было много вопросов и ошибок в заполнении. Мы подготовили статью, в которой учли опыт прошлой отчетности. Вы узнаете, какие ошибки встречались чаще всего и как их не допустить теперь в полугодовом РСВ-1.

Еще одна особенность предстоящей отчетности заключается в том, что доходы некоторых сотрудников уже превысят 624 000 руб. Отражать эти суммы и взносы с них в РСВ-1 надо отдельно. Об этом тоже часто забывают.

Ошибки в титульном листе

Где встречается ошибка: В номере и типе корректировки, ОКВЭД.

Номер и тип корректировки. В первоначальном РСВ-1 за полугодие надо поставить номер корректировки 000, отчетный период 6, а поле «Тип корректировки» оставить пустым (п. 5.1 Порядка заполнения РСВ-1, утв. постановлением Правления ПФР от 16 января 2014 г. № 2п).

Если ошибиться, то проверяющие из ПФР могут посчитать, что компания сдала уточненный, а не первоначальный расчет. Но поскольку исходной отчетности не было, то РСВ-1 не примут. На исправление уйдет время, и из-за этого есть риск не успеть отчитаться в срок.

Код ОКВЭД. Важно не перепутать, из какого классификатора видов экономической деятельности брать код. Ведь если кодировка будет неправильная, проверяющие тоже потребуют внести исправления.

В настоящее время действует три классификатора видов деятельности (ОК 029–2001, ОК 029–2007, ОК 029–2014). Заполняя расчет, надо брать коды исключительно из классификатора ОК 029–2001 (п. 5.8 Порядка заполнения РСВ-1). Ведь именно к нему отсылает действующий Порядок заполнения РСВ-1. Лишь с 2015 года будет действовать только новый классификатор — ОК 029–2014 (приказ Росстандарта от 31 января 2014 г. № 14-ст).

Ошибки в сумме выплат и страховых взносов (раздел 2)

Где встречается ошибка: В льготных выплатах, суммах сверхнормативных взносов, количестве работников.

В разделе 2 отражают итоговую сумму пенсионных и медицинских взносов в целом по компании. При составлении отчетности за I квартал ошибки чаще всего возникали в подразделе 2.1, отведенном для расчета взносов по основному тарифу. Перед тем как сдать расчет, перепроверьте данные в этом подразделе. В нем надо отдельно отражать выплаты свыше 624 000 руб., а в середине года зарплата некоторых сотрудников может превысить лимит.

Выплаты, освобожденные от взносов

По общему правилу не надо начислять страховые взносы с выплат, перечисленных в статье 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ. В этот список входят, в частности, пособия и компенсационные выплаты, предусмотренные законодательством. Их отражают в строке 201 подраздела 2.1. Эта сумма уменьшает общий итог и формирует базу по страховым взносам (строка 204).

Но не всегда понятно, подпадает ли та или иная выплата под освобождение. Какие спорные выплаты безопаснее включить в полугодовой отчет в качестве облагаемых, то есть отразить их по строке 200, вам подскажет таблица ниже.

Выплаты, которые безопаснее включить в отчетность как облагаемые
Выплаты Почему безопаснее показать в отчетности и начислить взносы
Выходное пособие, не предусмотренное ТК РФ Выходные пособия освобождены от взносов. Но только те и в пределах той суммы, которые разрешены трудовым законодательством. Например, выходное пособие руководителям, их замам и главным бухгалтерам надо выплачивать строго в размере трех среднемесячных заработков. Это помимо среднемесячного заработка, который сохраняется в случае ликвидации компании и сокращении штата на период трудоустройства (ст. 349.3 ТК РФ). С этих сумм взносы платить не надо. Но если компания добровольно выплатила генеральному директору еще сколько-то денег, на них льгота по вносам не распространяется
Доплата к пособию по уходу за ребенком Пособие по уходу за ребенком, которое компания платит за счет ФСС, не облагается взносами. Другое дело, когда компания доплачивает деньги молодым мамам за счет собственных средств. Тогда взносы безопаснее начислить. Иначе организации понадобится отстаивать свои интересы в суде. Судьи приравнивают такие пособия к выплатам в рамках социальной поддержки, а не к зарплате (постановление ФАС Поволжского округа от 7 апреля 2014 г. по делу № А72-9262/2013)
Подарки сотрудникам Безопаснее начислять взносы со стоимости подарков, если они предусмотрены в трудовых или коллективном договорах. С одной стороны, эти суммы не связаны напрямую с оплатой труда. С другой стороны, их выдают сотрудникам, с которыми компания заключила трудовые договоры. Суды иногда приходят к выводу, что выданные работникам подарки можно считать выплатами в рамках трудовых отношений, то есть соглашаются с фондами (постановление ФАС Северо-Западного округа от 15 мая 2014 г. по делу № А44-3041/2013)
Выплаты, превышающие лимит

С выплат работнику, которые с начала года превысили 624 000 руб., надо платить только пенсионные взносы по тарифу 10 процентов. Сумму таких сверхлимитных выплат по всем работникам надо отразить отдельно по строке 203 подраздела 2.1. Частая ошибка — такую сумму включают в общую базу по пенсионным взносам, то есть в строку 204. Выплаты, превышающие лимит в 624 000 руб., хотя и облагаются взносами, но в общую базу по строке 204 не входят.

Взносы, начисленные со сверхлимитных выплат, надо показать отдельно по строке 206 этого же подраздела полугодового расчета РСВ-1.

Количество работников

Количество работников, выплаты которым попали в подраздел 2.1, надо отразить по строке 207. А число работников, выплаты которым в отчетном периоде превысили лимит, показывайте строкой ниже.

Пример 1: Как заполнять подраздел 2.1 РСВ-1

В ООО «Радуга» работают три сотрудника — директор, главбух и менеджер. За полугодие выплаты в их пользу составили 1 500 000 руб. Из них зарплата директора — 630 000 руб., зарплата главбуха — 520 000 руб., а зарплата менеджера — 300 000 руб. А зарплата за последние три месяца составила 315 000 руб. (у директора), 260 000 руб. (у главбуха), 150 000 руб. (у менеджера). Кроме того, менеджер получил в июне освобожденную от взносов материальную помощь на рождение ребенка — 50 000 руб. Выплаты сверх лимита составили 6000 руб. (630 000 — 624 000). Подраздел 2.1 раздела 2 РСВ-1 надо заполнить так, как показано в образце ниже.

Где в вашем РСВ-1 могут скрываться опасные ошибки 

Распечатать образец >>

Скачать бланк в формате Excel >>

Ошибки в индивидуальных сведениях и перечне пачек (разделы 6 и 2.5)

Где встречается ошибка: В суммах пенсионных взносов и страховом стаже.

Раздел 6 надо заполнить на каждого работника, которому в апреле, мае, июне вы начисляли выплаты, облагаемые пенсионными взносами. А на работников, которые уволились в I квартале, заполнять раздел 6 не понадобится, хотя сумма взносов, начисленных за них, попадет в общий итог по компании — в раздел 2 (п. 33 Порядка заполнения РСВ-1). В подразделе 6.1 укажите общие сведения о работнике — его Ф. И.О., номер пенсионного свидетельства. Поскольку мы рассказываем о первоначальном РСВ-1 за полугодие, важно отметить: в подразделе 6.3 надо проставить тип сведений «исходная». Возможно, вы подавали уточненный расчет за I квартал. Еще по этой теме Подробно о подготовке уточненного РСВ-1 вы можете прочитать в статье «Новые правила, по которым надо исправлять ошибки в РСВ-1», опубликованной в журнале «Главбух» № 10, 2014.

Например, по одному работнику обнаружилась ошибка в расчете пенсионных взносов за I квартал, которая привела к недоимке. В этом случае сдавать уточненный расчет обязательно. А значит, надо было скорректировать сведения по этому работнику в РСВ-1 за I квартал. Если по работнику были корректировки в 2014 году, то в полугодовом расчете в разделе 6 заполните таблицу подраздела 6.6.

Пенсионные взносы

Выплаты по каждому работнику приводят в подразделе 6.4. При этом не забудьте, что сумму выплат сверх лимита надо отразить отдельно в графе 7. Важная деталь Выплаты свыше лимита в 624 000 руб. надо отразить в графе 7 подраздела 6.4.

Пример 2: Компания заполняет подраздел 6.4 раздела 6

Воспользуемся данными предыдущего примера. Допустим, что с начала года зарплата директора ежемесячно составляла 105 000 руб. Тогда получаем, что превышение лимита произошло в июне. Бухгалтер заполнил подраздел 6.4 так, как показано в образце ниже.

Сумму начисленных пенсионных взносов за полугодие отражают в подразделе 6.5. Важно, что здесь показывают только начисленные пенсионные взносы с выплат, не превышающих 624 000 руб. А пенсионные взносы со сверхлимитных выплат в разделе 6 не показывают — ведь их не зачисляют на пенсионный счет работника.

Где в вашем РСВ-1 могут скрываться опасные ошибки 

Распечатать образец >>

Скачать бланк в формате Excel >>

Период работы

В таблице подраздела 6.8 по каждому работнику надо отразить стаж за последние три месяца отчетного периода. То есть в полугодовом расчете РСВ-1 — за апрель, май, июнь 2014 года.

В графе 6 таблицы в особых случаях пишут код, соответствующий характеру стажа. Например, если последние три месяца сотрудник был в неоплачиваемом отпуске, то код будет «НЕОПЛ». В случае отпуска по беременности и родам — «ДЕКРЕТ». Все возможные коды приведены в приложении № 2 к порядку заполнения расчета. А вот если сотрудник просто работал по трудовому договору, то графу 6 оставляют пустой.

В особом порядке эту графу надо заполнить, если в апреле—июне (в последних трех месяцах отчетного периода) у работника был разный характер стажа. Например, сотрудница в апреле работала, а в мае и июне была в декрете. Тогда по каждому коду заполняйте разные строки данной таблицы (см. образец ниже).

Где в вашем РСВ-1 могут скрываться опасные ошибки 

Распечатать образец >>

Скачать бланк в формате Excel >>

Перечень пачек персонифицированных данных

Разделы 6, заполненные в полугодовом РСВ-1, надо разделить на пачки. В каждой пачке сведения могут быть максимум по 200 работникам. Причем разделы 6 с разными типами — исходная, корректирующая, отменяющая — разделяются по разным пачкам.

В подразделе 2.5 надо отразить общее число таких пачек. А в подразделе 2.5.1 надо показать, на какое количество работников составлена каждая пачка. Иными словами, этот подраздел является описью персонифицированных сведений. Обратите внимание на такую тонкость. Напротив каждой пачки в графе 3 надо показать, сколько взносов начислено с выплат в пределах лимита. Взносы со сверхлимитных сумм здесь не показывают. То есть если у вас в пачке по всем работникам отражены только выплаты свыше 624 000 руб., то в графе 3 будут нули.

Свежие письма Минтруда и ПФР, которые помогут сдать РСВ-1 и рассчитать взносы
Ситуация Разъяснения чиновников
РСВ-1 сдан с опозданием Если компания не вовремя сдала РСВ-1, объединяющий два вида отчетности, то штраф будет один — по статье 46 Закона № 212-ФЗ (письмо Минтруда России от 8 апреля 2014 г. № 17–3/В-142)
В компании есть сотрудники с правом на досрочную пенсию По каким тарифам начислять дополнительные взносы с выплат работникам, имеющим право на досрочную пенсию, зависит от результатов аттестации или специальной оценки условий труда. Если аттестация показала, что эти сотрудники работают в оптимальных или допустимых условиях, то взносы надо начислять по фиксированным тарифам 4 или 6 процентов. Если же оптимальные или допустимые условия труда подтверждены спецоценкой, компания вправе применять нулевой тариф (письмо ПФР от 12 февраля 2014 г. № НП-30-26/1707)
Сотрудник получил от компании беспроцентный заем С материальной выгоды от экономии на процентах не надо начислять страховые взносы (письмо Минтруда России от 17 февраля 2014 г. № 17–4/В-54)
У сотрудников разъездная работа С компенсации расходов на питание во время разъездов надо платить страховые взносы (письмо Минтруда России от 11 марта 2014 г. № 17–3/В-100)

Ошибки в итоговых суммах взносов (раздел 1)

Где встречается ошибка: В перечисленных и доначисленных взносах.

В разделе 1 вы подводите итоговую сумму начисленных страховых взносов за отчетный период и определяете, сколько денег надо перечислить в фонды. В расчете за I квартал ошибки в этом разделе чаще всего случались при отражении уплаченных и доначисленных взносов.

 

В какие сроки можно исправить сданный РСВ-1

Расчет по форме РСВ-1 за полугодие 2014 года необходимо сдать в ПФР не позднее 15 августа. Сдачу электронного отчета подтверждает квитанция о приеме (Административный регламент, утв. приказом Минтруда России от 22 октября 2012 г. № 329н). Ее фонд должен прислать в течение одного рабочего дня после отправки расчета, если он прошел форматно-логический контроль (то есть проверочная программа показала, что все контрольные соотношения верны). Если такую проверку расчет по страховым взносам не прошел, то его надо будет исправить, причем в тот же срок — не позднее 15 августа.

А вот если проверяющие обнаружат после отправки квитанции ошибки в расчете взносов (например, во время камеральной проверки), то отчетность все равно является сданной вовремя.

Уплаченные суммы

В строках 140–144 раздела 1 показывают уплаченные суммы страховых взносов. Причем по строке 140 отражают всю сумму, перечисленную с начала года. А в строках 141–143 расшифровывают суммы, перечисленные во II квартале по месяцам: за апрель, май, июнь.

Обратите внимание, что форму РСВ-1, в том числе раздел 1, надо заполнять в рублях и копейках. Их не округляют. По закону перечислять взносы надо в целых рублях (ч. 7 ст. 15 Закона № 212-ФЗ). Но многие платят с копейками, чтобы избежать расхождений между начисленными и уплаченными взносами. К тому же штрафов за это нет. Если вы перечислили взносы с копейками, то суммы в строках 140–143 в разделе 1 округлять не надо. Отражайте фактическую сумму из платежки. Если же она без копеек, то в расчете так ее и отражайте — в полных рублях. Осторожно! В разделе 1 отражайте взносы так, как вы их заплатили по факту: либо в полных рублях, либо в рублях и копейках. Если уплаченные копейки округлить, фонд не примет отчет.

Пример 3: Бухгалтер заполнил раздел 1 и подраздел 2.5.1 раздела 2

С начала 2014 года в ООО «Вега» начисляли зарплату трем работникам: генеральному директору, главному бухгалтеру и менеджеру. В марте менеджер уволился, поэтому начислений по нему в апреле—июне не было. Следовательно, в полугодовом РСВ-1 бухгалтер компании заполнил персонифицированные сведения только по двум работникам ООО «Вега». В компании нет сотрудников, у которых есть право на досрочную пенсию. Поэтому в ООО «Вега» начисляют только обычные страховые пенсионные взносы по тарифу 22 процента, обязательные медицинские взносы по тарифу 5,1 процента. Образец заполнения раздела 1 см. ниже, а далее — образец подраздела 2.5.1.

Где в вашем РСВ-1 могут скрываться опасные ошибки 

Распечатать образец >>

Скачать бланк в формате Excel >>

Где в вашем РСВ-1 могут скрываться опасные ошибки 

Распечатать образец >>

Скачать бланк в формате Excel >>

Доначисленные взносы

Доначисленные суммы отражают по строкам 120 и 121 раздела 1. Данные для них надо брать из таблицы в разделе 4. А ее заполняют в трех случаях. Первый — в отчетном периоде (то есть первом полугодии) проверяющие из ПФР доначислили взносы во время камеральной проверки (в том числе за прошлые годы). Второй случай — проверяющие доначислили взносы во время выездной проверки (в том числе за прошлые расчетные периоды — до 2014 года). Третий случай — компания самостоятельно нашла ошибку и доначислила взносы, но при этом не подавала уточненный расчет за прошлый период (в том числе за прошлые расчетные периоды — до 2014 года).

Итоговую сумму взносов, доначисленных в графах 6 (пенсионные взносы) и 14 (медицинские взносы) последней строки таблицы раздела 4, надо переносить в строку 120 раздела 1 (общая сумма доначислений). И отдельно по строке 121 раздела 1 надо показать сумму пенсионных взносов, доначисленных сверх лимита, равного 624 000 руб. Их берите из графы 7 последней строки раздела 4 полугодового расчета.

Главное, о чем важно помнить

1 На титульном листе РСВ-1 за полугодие напишите номер корректировки 000, а поле «Тип корректировки» оставьте пустым. В других же пустых ячейках проставляйте прочерки.

2 Количество пачек с персонифицированными сведениями работников отразите в подразделе 2.5 расчета.

Дополнительно про РСВ-1

Статьи: «Новые правила, по которым надо исправлять ошибки в РСВ-1» («Главбух» № 10, 2014); «Впервые РСВ-1 и индивидуальные сведения надо сдавать вместе» («Главбух» № 7, 2014).

Документ: п. 5.1 Порядка заполнения РСВ-1, утвержденного постановлением Правления ПФР от 16 января 2014 г. № 2п.

Тест Несколько работников компании уволились в марте 2014 года. С их зарплат за январь—март бухгалтер начислял страховые взносы. Надо ли по таким работникам заполнять персонифицированные сведения (раздел 6) в составе полугодовой РСВ-1? А. Да, надо заполнять весь раздел 6. Б. Да, надо заполнить раздел 6, кроме данных о стаже. B. Нет. Персонифицированные сведения надо заполнять только на тех работников, по которым были начисления в последние три месяца отчетного периода: апреле, мае и июне.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Какой статус вы ставите в платежках по взносам?

  • Код 08 40%
  • Код 01 43.53%
  • Код 14 16.47%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль