В бухгалтерию поступила налоговая накладная

26
Что понадобится сделать: Прежде чем поставить налог к вычету, проверьте ставки, наименование товаров и зарегистрируйте налоговую накладную в книге покупок и журнале учета счетов-фактур.

Компания, которая приобретает товары у поставщиков из Крыма, вместо привычного счета-фактуры получит налоговую накладную. По ней можно принять НДС к вычету (письмо Минфина России от 29 апреля 2014 г. № 03-07-15/20060). Чиновники разрешили, хотя по закону основанием является только счет-фактура (п. 1 ст. 172 НК РФ).

В первую очередь в налоговой накладной проверьте ставку НДС. До 1 мая она была равна 20 процентам. С 1 мая — 4 или 2 процента (см. подробнее в статье «В Минфине и ФНС подтвердили, что вычеты НДС по крымским накладным законны», опубликованной в журнале «Главбух» № 11, 2014). Кстати, эти ставки снова могут измениться.

Также посмотрите на название товаров — оно должно быть на русском языке. Аналогичное требование инспекторы предъявляют к счетам-фактурам (письмо ФНС России от 10 декабря 2004 г. № 03-1-08/2472/16). При ошибках в ставках и названии товаров налоговики могут отказать компании в вычете крымского НДС (п. 2 ст. 169 НК РФ).

Если со ставками и товарами все в порядке, то на дату получения налоговой накладной ее надо зарегистрировать в книге покупок. Но как это сделать, непонятно. Ведь в этом регистре все графы «заточены» под российский счет-фактуру.

Как мы выяснили в Минфине России, зарегистрировать налоговую накладную в книге покупок нужно следующим образом (см. образец книги ниже).

Как зарегистрировать крымскую налоговую накладную в книге покупок
В бухгалтерию поступила налоговая накладная

Распечатать образец >>

Скачать бланк в формате Excel >>

Графа 2: укажите в ней дату и номер налоговой накладной, дополнительно можно сделать пометку «налоговая накладная».

Графа 5: приведите здесь наименование компании-поставщика.

Графы 5а и 5б: вместо ИНН укажите аналогичный реквизит — IПН поставщика, а вместо КПП можно поставить прочерк.

Графы и : зафиксируйте стоимость и сумму НДС для товаров, которые облагаются по ставке 4 процента. Если поставщик отгрузил товары до 1 мая — по ставке 20 процентов.

Графы и : приведите стоимость и сумму НДС, если в накладной указана ставка налога 2 процента.

Кроме того, можно зарегистрировать налоговую накладную в части 2 журнала учета счетов-фактур (см. образец ниже).

Как регистрировать крымскую налоговую накладную в журнале учета счетов-фактур
В бухгалтерию поступила налоговая накладная

Распечатать образец >>

Скачать бланк в формате Excel >>

Крымские поставщики выставляют налоговые накладные на отгрузку товаров и на предоплату. Поэтому компания может заявить вычет как со стоимости приобретенных товаров, так и с аванса. Но есть особенности. Если вы перечисляли предоплату, при отгрузке поставщик выпишет накладную только на неоплаченную часть товаров. Поэтому, если компания приняла к вычету НДС с предоплаты, восстанавливать эту сумму налога на дату отгрузки товаров не нужно.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Сколько суточных вы платите?

  • По лимитам 700 и 2500 рублей 85.19%
  • Выше лимитов 14.81%
  • Сумма зависит от должности 0%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью!
Это БЕСПЛАТНО и займет всего одну минуту!

Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт газеты «Учет. Налоги. Право» – это профессиональный ресурс для бухгалтеров.
Вы получите доступ не только к этому файлу, но и к другим статьям, образцам форм и документов для учета и отчетности.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль