• Главная страница
  • » Статьи
  • » Готовые решения для задач по КПП в счете-фактуре, упрощенке, НДФЛ, вмененке, страховым взносам, алиментам, декларации, расходам на софт, ЕНВД

Готовые решения для задач по КПП в счете-фактуре, упрощенке, НДФЛ, вмененке, страховым взносам, алиментам, декларации, расходам на софт, ЕНВД

38

Самый интересный вопрос номера. Компания вправе заявить вычет по счетам-фактурам со старым КПП

Готовые решения для задач по КПП в счете-фактуре, упрощенке, НДФЛ, вмененке, страховым взносам, алиментам, декларации, расходам на софт, ЕНВД Спрашивает Рамиля Актуганова, зам. гл. бухгалтера (г. Учалы)

В конце прошлого года компанию отнесли к крупнейшим налогоплательщикам. В связи с этим сменился КПП. Мы сообщили поставщикам о новом КПП, но многие все равно выставляют счета-фактуры со старым реквизитом. Не откажет ли нам налоговая инспекция в возмещении налога по таким счетам-фактурам?

Готовые решения для задач по КПП в счете-фактуре, упрощенке, НДФЛ, вмененке, страховым взносам, алиментам, декларации, расходам на софт, ЕНВД Отвечает Алексей Михайлов, эксперт журнала «Главбух»

Нет, налоговики не вправе вам отказать. В счете-фактуре действительно надо отражать КПП покупателя (п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, утв. постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137). В то же время в Налоговом кодексе РФ этот показатель не значится в качестве обязательного реквизита счета-фактуры. В перечне таковых упомянут только ИНН покупателя (п. 5 ст. 169 НК РФ). Кроме того, ошибка в счете-фактуре не является основанием для отказа в вычете, если не мешает налоговикам идентифицировать продавца, покупателя, наименование и стоимость товаров, ставку и сумму налога (п. 2 ст. 169 НК РФ).

Инспекторы могут идентифицировать вашу компанию по ее названию и ИНН. В этих реквизитах ошибок нет. Значит, старый КПП в счете-фактуре вычету не мешает.

Готовые решения для задач по КПП в счете-фактуре, упрощенке, НДФЛ, вмененке, страховым взносам, алиментам, декларации, расходам на софт, ЕНВД
 

Приз за самый интересный вопрос

Рамиля Актуганова получает в подарок новое коллекционное издание в двух томах «Бухучет и налоги», отпечатанное в честь 20-летия журнала «Главбух». Две увлекательные бумажные книги, с которыми вы забудете, что налоговый и бухгалтерский учет — это работа и темный лес. О самых сложных правилах учета в книгах рассказано просто и с юмором. Если вы тоже хотите получить коллекционное издание в подарок, задайте свой вопрос на сайте glavbukh.ru/ask. И если он станет самым интересным в номере — книжки ваши. Пишите!

На упрощенке возвращаемые за товар деньги отражают в доходах с минусом

Готовые решения для задач по КПП в счете-фактуре, упрощенке, НДФЛ, вмененке, страховым взносам, алиментам, декларации, расходам на софт, ЕНВД Спрашивает Тамара Доброва, гл. бухгалтер ООО «РусТорг» (г. Смоленск)

Применяем упрощенку с объектом «доходы минус расходы». Отгрузили покупателю товар, получили деньги и учли доходы. Позже контрагент обнаружил, что товар бракованный, и вернул его. А мы вернули оплату. Можно ли включить эту сумму в расходы при расчете налога?

Готовые решения для задач по КПП в счете-фактуре, упрощенке, НДФЛ, вмененке, страховым взносам, алиментам, декларации, расходам на софт, ЕНВД Отвечает Ирина Волгина, эксперт журнала «Главбух»

Да, на эту сумму вы вправе уменьшить свои доходы. Другими словами, на дату возврата ее можно отразить в книге учета доходов и расходов с минусом.

Пункт 1 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ позволяет продавцу уменьшить доходы на сумму возвращаемого покупателю аванса. Сделать это можно на дату возврата. Аналогичной нормы для случая, когда поставщик возвращает суммы, полученные от контрагента уже после отгрузки товара, нет. Тем не менее Минфин России разрешает уменьшать доходы и в такой ситуации. То есть действовать в том же порядке, что и при возврате предоплаты (письма от 7 мая 2013 г. № 03-11-11/15936 , от 25 марта 2013 г. № 03-11-11/114).

Социальный вычет можно заявить по любой пластической операции

Готовые решения для задач по КПП в счете-фактуре, упрощенке, НДФЛ, вмененке, страховым взносам, алиментам, декларации, расходам на софт, ЕНВД Спрашивает Екатерина Быкова, гл. бухгалтер

Сотрудница нашей компании сделала пластическую операцию (косметическую). Эта работница интересуется, есть ли у нее право на социальный вычет по НДФЛ как на лечение?

Готовые решения для задач по КПП в счете-фактуре, упрощенке, НДФЛ, вмененке, страховым взносам, алиментам, декларации, расходам на софт, ЕНВД Отвечает Александр Романов, эксперт журнала «Главбух»

Да, есть. В настоящее время действуют два перечня видов лечения, по которым можно получить социальный вычет. Оба утверждены постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201 . В одном перечне значатся виды лечения, по которым можно получить вычет только в пределах 120 000 руб. В другом — так называемые дорогостоящие виды лечения, по которым можно получить вычет без учета лимита.

Во втором перечне как раз предусмотрены реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции. Значит, человек, оплативший такую операцию, может заявить социальный вычет в размере ее фактической стоимости (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Конечно, если у него имеются доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов. ФНС России подтверждает, что правомерен вычет НДФЛ со стоимости любых видов пластики, в том числе носящих косметический характер (письмо от 6 июня 2013 г. № ЕД-4-3/10369@).

Принимая решение о предоставлении вычета за лечение, налоговая инспекция ориентируется на справку об оплате медицинских услуг (утв. приказом Минздрава России и МНС России от 25 июля 2001 г. № 289/БГ-3-04/256). Клиника должна поставить в этом документе код 2 (дорогостоящее лечение). Но с получением справки могут быть сложности. Специалисты клиники иногда отказываются ее выдать, ссылаясь на то, что косметическая пластика прямо не названа в Перечне № 201 . В этом случае ваша сотрудница может сослаться на разъяснения ФНС. Если и это не поможет, останется сделать официальный запрос в Минздрав России, чтобы там подтвердили, что ее операция относится к видам лечения, по которым налогоплательщик вправе заявить вычет НДФЛ.

Можно перейти на вмененку, если помещение фактически используется для торговли

Готовые решения для задач по КПП в счете-фактуре, упрощенке, НДФЛ, вмененке, страховым взносам, алиментам, декларации, расходам на софт, ЕНВД Спрашивает Татьяна Зеленская, гл. бухгалтер ООО «Куратор» (г. Краснодар)

Решили открыть розничный магазин. Для этого арендовали помещение площадью 30 кв. м, в котором есть все необходимое: прилавок, витрины, помещение для хранения товара. По свидетельству его назначение нежилое. По договору аренды оно торговое. Можно ли считать нашу новую деятельность розничной торговлей через магазин и платить с нее ЕНВД?

Готовые решения для задач по КПП в счете-фактуре, упрощенке, НДФЛ, вмененке, страховым взносам, алиментам, декларации, расходам на софт, ЕНВД Отвечает Александр Косолапов, начальник отдела специальных налоговых режимов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России 

Да, можно. Под ЕНВД подпадает розничная торговля через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м по каждому объекту организации торговли (подп. 6 п. 2 ст. 346.26 НК РФ). Магазином считают специально оборудованное здание (или его часть), предназначенное для продажи товаров и оказания услуг покупателям и обеспеченное торговыми и дополнительными помещениями, в том числе для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже (ст. 346.27 НК РФ).

Из этого следует, что, если помещение фактически оборудовано и используется для розничной торговли, оно отвечает всем признакам магазина. И компания имеет право перевести свою деятельность на ЕНВД. Тот факт, что в свидетельстве о регистрации права собственности оно отмечено как нежилое, значения не имеет.

Не нужно распределять взносы между упрощенкой и патентом

Готовые решения для задач по КПП в счете-фактуре, упрощенке, НДФЛ, вмененке, страховым взносам, алиментам, декларации, расходам на софт, ЕНВД Спрашивает Софья Лоскутова, предприниматель

Предприниматель, у которого я веду учет, совмещает упрощенку на объекте «доходы» и патентную систему. Работников нет. Как распределить между спецрежимами взносы в ПФР, которые бизнесмен платит за себя?

Готовые решения для задач по КПП в счете-фактуре, упрощенке, НДФЛ, вмененке, страховым взносам, алиментам, декларации, расходам на софт, ЕНВД Отвечает Борис Самойлов, эксперт журнала «Главбух»

Распределять страховые взносы не нужно. Предприниматели на упрощенке с объектом «доходы» имеют право уменьшить налог на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Чиновники подтверждают, что это правило распространяется в том числе на взносы, исчисляемые как 1 процент от доходов, превышающих 300 000 руб. (письмо Минфина России от 21 февраля 2014 г. № 03-11-11/7514).

Налог, уплачиваемый в рамках патентной системы, Налоговый кодекс РФ не позволяет уменьшить на взносы. Поэтому при совмещении этих двух спецрежимов предприниматель вправе учесть всю сумму взносов при расчете налога по упрощенке. Это подтверждает Минфин России (письмо от 10 февраля 2014 г. № 03-11-09/5130).

Нужно удержать с сотрудника все алименты по опоздавшему исполнительному листу

Готовые решения для задач по КПП в счете-фактуре, упрощенке, НДФЛ, вмененке, страховым взносам, алиментам, декларации, расходам на софт, ЕНВД Спрашивает И. А. Кузнецова, гл. бухгалтер ООО «Листопад» (г. Москва)

Из исполнительного листа нашего сотрудника следует, что алименты на его детей надо удерживать с февраля. Но сам лист поступил в бухгалтерию только в мае. Надо ли удержать из зарплаты сотрудника алименты за период с февраля по апрель?

Готовые решения для задач по КПП в счете-фактуре, упрощенке, НДФЛ, вмененке, страховым взносам, алиментам, декларации, расходам на софт, ЕНВД Отвечает Лина Шувалова, эксперт журнала «Главбух»

Да, надо. Обязанность работодателя удерживать из заработной платы сотрудника алименты установлена статьей 109 Семейного кодекса РФ. Их сумму удерживают с дохода, начисленного после даты, указанной в исполнительном листе. Законодательство не содержит нормы, которая позволяла бы работодателю удерживать с работника только текущие алименты. Следовательно, по опоздавшему исполнительному листу необходимо удержать и алименты за период с февраля по апрель. Конечно, при этом надо придерживаться максимального предела удержаний. Он составляет 70 процентов от дохода сотрудника (ч. 3 ст. 99 Федерального закона от 2 октября 2007 г. № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве»).

Сдавать декларацию и платить налог по упрощенке надо по месту учета самой компании

Готовые решения для задач по КПП в счете-фактуре, упрощенке, НДФЛ, вмененке, страховым взносам, алиментам, декларации, расходам на софт, ЕНВД Спрашивает М. А. Безбородов, бухгалтер

Применяем упрощенку с объектом «доходы». Планируем открыть обособленное подразделение в другом регионе. Помешает ли это применять спецрежим?

Готовые решения для задач по КПП в счете-фактуре, упрощенке, НДФЛ, вмененке, страховым взносам, алиментам, декларации, расходам на софт, ЕНВД Отвечает Лина Шувалова, эксперт журнала «Главбух»

Нет, не помешает. Компания имеет право применять упрощенку при создании обособленного подразделения. Конечно, если оно не является филиалом или представительством, а средняя численность работников организации с учетом сотрудников дополнительного офиса укладывается в 100 человек. Эти условия закреплены в подпунктах 1 и 15 пункта 3 статьи 346.12 НК РФ. Правомерность применения спецрежима в вашей ситуации подтверждает Минфин России (письма от 29 мая 2012 г. № 03-11-06/2/72 и от 16 мая 2011 г. № 03-11-06/2/76).

Несмотря на открытие подразделения, сдавать декларацию и платить налог по упрощенке необходимо централизованно — в инспекцию по местонахождению компании (п. 6 ст. 346.21 , п. 1 ст. 346.23 НК РФ). И не важно, что дополнительный офис будет работать в другом регионе России.

Операционную систему для компьютера учитывают в прочих расходах

Готовые решения для задач по КПП в счете-фактуре, упрощенке, НДФЛ, вмененке, страховым взносам, алиментам, декларации, расходам на софт, ЕНВД Спрашивает Елена Лиднева, бухгалтер (г. Москва)

Наша организация купила операционную систему для компьютера. В лицензионном договоре не сказано о сроке действия лицензии. Как нам отразить эту покупку в учете?

Готовые решения для задач по КПП в счете-фактуре, упрощенке, НДФЛ, вмененке, страховым взносам, алиментам, декларации, расходам на софт, ЕНВД Отвечает Ульяна Старкова, эксперт журнала «Главбух»

Ваша компания приобрела неисключительные права пользования программой. Значит, ее стоимость вы вправе учесть в прочих расходах, связанных с производством и реализацией (подп. 26 п. 1 ст. 264 НК РФ). При этом безопаснее списать их не единовременно, а равномерно (п. 1 ст. 272 НК РФ). Ведь на этом настаивают в Минфине. Раньше чиновники считали, что если в договоре нет срока действия лицензии, то при списании стоимости неисключительных прав надо ориентироваться на срок в пять лет (письмо Минфина России от 2 февраля 2011 г. № 03-03-06/1/52). Но в последних своих разъяснениях они уже не выдвигают такого требования, разрешая компаниям самостоятельно определять период списания (письмо Минфина России от 18 марта 2014 г. № 03-03-06/1/11743).

Доказывать право на единовременное списание расходов скорее всего понадобится в суде (постановление ФАС Московского округа от 1 сентября 2011 г. № КА-А40/9214–11).

При открытии нового магазина ЕНВД платят за весь месяц

Готовые решения для задач по КПП в счете-фактуре, упрощенке, НДФЛ, вмененке, страховым взносам, алиментам, декларации, расходам на софт, ЕНВД Спрашивает Анна Трофимова, старший бухгалтер

У нас есть розничный магазин на ЕНВД, который находится в крупном торговом центре. В середине мая там же открыли еще один магазин. Как нам рассчитать вмененный налог по нему — за весь месяц или только за отработанные дни?

Готовые решения для задач по КПП в счете-фактуре, упрощенке, НДФЛ, вмененке, страховым взносам, алиментам, декларации, расходам на софт, ЕНВД Отвечает Михаил Соболев, эксперт журнала «Главбух»

Налог надо рассчитать за полный месяц. В вашем случае речь идет об изменении физического показателя (площади) в большую сторону. Такое изменение учитывают при расчете налога с начала того месяца, в котором оно произошло (п. 9 ст. 346.29 НК РФ). Этот подход подтверждает и Минфин России (письмо от 30 октября 2013 г. № 03-11-11/46223).

Налог за неполный месяц можно рассчитать только в одном случае — когда организация в середине месяца встает на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД или, наоборот, снимается с такого учета (п. 10 ст. 346.29 НК РФ). Вам при открытии магазина заново вставать на учет не требуется, ведь обе торговые точки — новая и старая — находятся на территории одной инспекции.

Быстрые консультации

Запрос ПФР

Обязана ли компания представлять документы — платежные ведомости, авансовые отчеты и пр., если сотрудник ПФР затребовал их устно?

Не обязана. Требование о представлении документов в фонд может быть только письменным или электронным (ст. 37 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Штрафа за то, что компания не отреагировала на устное требование представителя фонда, нет.

Счет-фактура

Можно ли принять к вычету НДС по счету-фактуре, который поставщик в 2014 году составил по старой форме?

Нет, нельзя. Выставлять счет-фактуру по старой форме (постановление Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. № 914) можно было до 1 апреля 2012 года (письмо Минфина России от 31 января 2012 г. № 03-07-15/11). Со II квартала 2012 года основанием для вычета служит только счет-фактура по новой форме (постановление Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137).

Детский вычет

Предоставлять ли двойной детский вычет по НДФЛ маме ребенка, если его отец получает пенсию по инвалидности?

Нет, детский вычет надо предоставить в одинарном размере, ведь у ребенка есть отец. То, что он находится на пенсии по инвалидности, ничего не меняет. На вычет в двойном размере имеет право только родитель, который является у ребенка единственным (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Накладные

Продавец доставляет товар покупателям силами стороннего перевозчика на грузовых автомобилях. Надо ли ставить печать на транспортной накладной?

Не надо. Печать не является обязательной в транспортной накладной, которую составляют по форме из постановления Правительства РФ от 15 апреля 2011 г. № 272. Этот реквизит не предусмотрен ни для грузоотправителя, ни для перевозчика, ни для грузополучателя.

Обязательно ли составлять товарно-транспортную накладную по форме Госкомстата России?

Нет, не обязательно. С 2013 года компании имеют право, но не обязаны использовать унифицированные бланки Госкомстата. Свой выбор нужно закрепить в учетной политике. Если решено составлять ТТН по самостоятельно разработанной форме, то ее образец необходимо привести в приложении к учетной политике (ст. 8 , 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ).

Компьютерные программы

Как в бухучете отразить компьютерную программу со сроком использования 12 месяцев, на которую у компании нет исключительных прав?

Фиксированный разовый платеж за право пользования чужой программой надо отнести на счет 97 (п. 39 ПБУ 14/2007). А затем списывать равномерно в течение срока действия договора — 12 месяцев. Но если стоимость программы незначительна, можно сразу списать ее на счета затрат (20 , 25 , 26 , 44). Поступить так позволяет принцип рациональности учета (п. 6 ПБУ 1/2008).

Машина в лизинг

Компания на упрощенке («доходы минус расходы») взяла в лизинг автомобиль. Выкупную стоимость перечисляет в составе лизинговых платежей. Как учитывать эти суммы?

Лизинговые платежи признают по мере перечисления лизингодателю. Выкупную стоимость безопаснее списать после того, как к компании перейдет право собственности на машину (подп. 1 , 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Чиновники считают, что до этого момента оплата выкупной стоимости является авансом, который лизингополучатель не вправе учесть при расчете упрощенного налога (письмо Минфина России от 3 февраля 2014 г. № 03-11-06/2/3991).

Налог на имущество

Организация приобрела моющий аппарат и отразила его в бухучете как основное средство. Платить ли с него налог на имущество?

Нет, налог на имущество платить не надо. Моющий аппарат — это движимое имущество. Такие активы с 2013 года освобождены от налога (подп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ). Не важно, что в бухучете объект входит в состав основных средств.

Декларация по НДС

Обязаны ли некоммерческие организации сдавать электронную декларацию по НДС?

Зависит от того, является ли некоммерческая организация налогоплательщиком НДС. Если да, то декларацию надо сдавать в электронном виде (п. 5 ст. 174 НК РФ). Если же организация не признается налогоплательщиком НДС, например применяет упрощенку и платит этот налог только как налоговый агент, то можно отчитаться на бумаге. С этим согласны и в ФНС России (письмо от 4 апреля 2014 г. № ГД-4-3/6138).

Расчет РСВ-1

Заполнять ли раздел 6 расчета РСВ-1 на людей, которые не являются работниками компании, но с которыми заключены гражданско-правовые договоры?

Да, заполнять. Ведь с выплат по таким договорам начисляют страховые взносы в ПФР (ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Период стажа в рамках гражданско-правового договора показывают с кодом «ДОГОВОР» или «НЕОПЛДОГ» в графе 7 подраздела 6.8.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Ваши инспекторы путают налоги в требованиях по камералкам?

  • Да, тогда мы не отвечаем 33.33%
  • Да, но мы все равно отвечаем 66.67%
  • Нет 0%
результаты

Рассылка



Вас заинтересует

© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль