• Главная страница
  • » Статьи
  • » Готовые решения для задач по страховым взносам, пособиям, НДС, командировкам, материалам, упрощенке, финансовым результатам и патенту

Готовые решения для задач по страховым взносам, пособиям, НДС, командировкам, материалам, упрощенке, финансовым результатам и патенту

32

Ранее перечисленные взносы не надо пересчитывать после спецоценки

Готовые решения для задач по страховым взносам, пособиям, НДС, командировкам, материалам, упрощенке, финансовым результатам и патенту Спрашивает Р. П. Митрохин, бухгалтер ООО «Старт» (г. Тверь)

Мы собираемся провести спецоценку в ближайшем месяце. У нас есть сотрудники, которые имеют право на досрочную пенсию. Если условия их труда окажутся оптимальными или допустимыми, можно ли будет пересчитать по нулевому тарифу страховые взносы, начисленные с начала года?

Готовые решения для задач по страховым взносам, пособиям, НДС, командировкам, материалам, упрощенке, финансовым результатам и патенту Отвечает Людмила Чикмачева, директор Департамента развития социального страхования Минтруда России

Нет, законодательство не предусматривает перерасчет взносов в данной ситуации.

Методические рекомендации, которые регламентируют специальную оценку условий труда, вступили в силу 8 апреля 2014 года (приказ Минтруда России от 24 января 2014 г. № 33н). Начиная с этой даты, компании могут заключать договоры на проведение спецоценки. Однако применять результаты данной процедуры в целях расчета страховых взносов можно только после того, как будет утвержден отчет по спецоценке. Даже если условия труда работников были признаны допустимыми или оптимальными, применять нулевой тариф к выплатам, начисленным с начала года, нельзя.

Самый интересный вопрос номера. Пособие по уходу за ребенком полагается и за день, когда ему исполняется полтора года

Готовые решения для задач по страховым взносам, пособиям, НДС, командировкам, материалам, упрощенке, финансовым результатам и патенту Спрашивает Татьяна Реброва, гл. бухгалтер ООО «СБА „Альтернатива-А“»

Сотрудница родила ребенка 31 октября 2012 года. Сейчас она находится в детском отпуске. По какой день я должна рассчитать и выплатить работнице пособие по уходу за ребенком до полутора лет — по 30 апреля или по 1 мая 2014 года?

Готовые решения для задач по страховым взносам, пособиям, НДС, командировкам, материалам, упрощенке, финансовым результатам и патенту Отвечает Татьяна Ильюхина, начальник отдела правового обеспечения страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством Правового департамента ФСС РФ

Начислить пособие нужно по 30 апреля включительно.

Пособие по уходу за ребенком выплачивают полностью за счет средств ФСС России до достижения ребенком возраста полутора лет (ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 19 мая 1995 г. № 81-ФЗ). То есть и за тот день, в который малышу исполняется полтора года.

В вашем случае это произошло 30 апреля. Ведь в апреле всего 30 дней. А если окончание срока, исчисляемого месяцами, приходится на такой месяц, в котором нет соответствующего числа (в нашем примере — 31-го), то срок истекает в последний день этого месяца (п. 3 ст. 192 ГК РФ). Поэтому выплачивать пособие за 1 мая оснований нет.

 

Приз за самый интересный вопрос

Готовые решения для задач по страховым взносам, пособиям, НДС, командировкам, материалам, упрощенке, финансовым результатам и патенту Татьяна Реброва получает в подарок новое коллекционное издание в двух томах «Бухучет и налоги», выпущенное в честь 20-летия журнала «Главбух». Две увлекательные бумажные книги, с которыми вы забудете, что налоговый и бухгалтерский учет — это работа и темный лес. О самых сложных правилах учета в книге рассказано просто и с юмором. Если вы тоже хотите получить коллекционное издание в подарок, задайте свой вопрос на сайте glavbukh.ru/ask. И если он станет самым интересным в номере — книжки ваши. Пишите!

Корректировать расчет НДС безопаснее в уточненной декларации, а не в текущем периоде

Готовые решения для задач по страховым взносам, пособиям, НДС, командировкам, материалам, упрощенке, финансовым результатам и патенту Спрашивает В. И. Гилева, зам. генерального директора ООО «РСК-Черноземье»

Мы случайно дважды учли реализацию товаров в I квартале. Этот недочет исправили в уточненной декларации по налогу на прибыль. Но отчетность по НДС не корректировали. Возможны ли какие-то штрафы за такое нарушение?

Готовые решения для задач по страховым взносам, пособиям, НДС, командировкам, материалам, упрощенке, финансовым результатам и патенту Отвечает Ольга Солдатова, ведущий эксперт журнала «Главбух»

В данном случае компания завысила сумму НДС, поэтому для штрафа за неуплату налога оснований нет. При этом не исключен штраф за ошибки в налоговых регистрах в размере 10 000 руб. (ст. 120 НК РФ). В законодательстве не сказано прямо, что книга продаж является налоговым регистром. Однако некоторые судьи считают, что налоговики вправе потребовать этот штраф, если выявили недочеты в книге продаж или книге покупок (постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 20 августа 2013 г. № 09АП-24129/2013, 09АП-24420/2013). Впрочем, на практике за такие нарушения инспекторы штрафуют редко.

Кроме того, возможны доначисления, если указанный недочет исправить в текущей декларации (п. 1 ст. 54 НК РФ). То есть уменьшить сумму НДС за II квартал на налог с выручки, которую излишне учли в предыдущем квартале. Дело в том, что корректировать расчет НДС нужно в дополнительном листе к книге продаж за I квартал (Правила ведения книги продаж, утв. постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137). А значит, учитывать уменьшение налога необходимо не в текущей декларации, а в уточненке. Поэтому инспекторы могут потребовать доплатить налог, пени и штраф в размере 20 процентов недоимки (ст. 122 НК РФ).

Средний заработок за время командировки считают исходя из фактических выплат за последний год

Готовые решения для задач по страховым взносам, пособиям, НДС, командировкам, материалам, упрощенке, финансовым результатам и патенту Спрашивает Оксана Грищук, гл. бухгалтер ООО «Первоцвет»

Работник нашей компании едет в командировку. В расчетном периоде он работал на полставки, но в поездке будет трудиться больше. Как нам в таком случае определить средний заработок, сохраняемый за сотрудником на время командировки?

Готовые решения для задач по страховым взносам, пособиям, НДС, командировкам, материалам, упрощенке, финансовым результатам и патенту Отвечает Борис Чижов, государственный советник РФ 2-го класса

Посчитать средний заработок нужно исходя из фактических выплат, которые были начислены сотруднику за последние 12 календарных месяцев.

Изменение режима работы и, следовательно, увеличение оплаты труда в данном случае не могут повлиять на размер сохраняемого среднего заработка. Дело в том, что в расчетный период включают последние 12 календарных месяцев перед командировкой. А тогда работник трудился на полставки.

Чтобы сотрудник, работая в поездке сверх собственной нормы, получил больше, можно начислить ему за время командировки специальную премию. Например, за успешное выполнение задания. Ведь сохранение среднего заработка является минимальной государственной гарантией. Но, разумеется, можно заплатить и больше.

Детали, необходимые для обучения стажеров, можно списать в расходы

Готовые решения для задач по страховым взносам, пособиям, НДС, командировкам, материалам, упрощенке, финансовым результатам и патенту Спрашивает Маргарита Королева, бухгалтер ООО «АВТО-МИР»

Мы собираемся взять на стажировку студентов, которых будут обучать наши мастера. Скажите, можно ли списать в расходы при расчете налога на прибыль стоимость деталей, которые мастера используют, чтобы обучить учеников?

Готовые решения для задач по страховым взносам, пособиям, НДС, командировкам, материалам, упрощенке, финансовым результатам и патенту Отвечает Валентина Белова, эксперт журнала «Главбух»

Да, вы можете при расчете налога на прибыль списать такие детали как материальные расходы (подп. 2 п. 1 ст. 254 НК РФ). Ведь в Налоговом кодексе РФ нет запрета списывать материалы, израсходованные во время обучения стажеров. Только вам надо оформить документы, подтверждающие, что такие расходы экономически обоснованны.

Для этого оформите требование-накладную по форме № М-11 или на бланке, который разработали в компании. В первичном документе напишите, что мастер затребовал материалы на складе в связи с обучением стажеров.

На упрощенке учитывают только оплаченную стоимость актива, купленного в рассрочку

Готовые решения для задач по страховым взносам, пособиям, НДС, командировкам, материалам, упрощенке, финансовым результатам и патенту Спрашивает Галина Савельева, бухгалтер (Республика Карелия)

У нас упрощенка с объектом «доходы минус расходы». В марте 2014 года мы купили оборудование в рассрочку. Платежи вносим ежемесячно и по неравномерному графику. Как списывать затраты на основное средство и проценты за рассрочку?

Готовые решения для задач по страховым взносам, пособиям, НДС, командировкам, материалам, упрощенке, финансовым результатам и патенту Отвечает Роман Тимохин, ведущий эксперт журнала «Главбух»

В расходы можно списывать только фактически уплаченные суммы. Но отражать данные затраты в учете надо не сразу, а ежеквартально равными долями в течение года, когда имущество купили и ввели в эксплуатацию (п. 3 ст. 346.16, подп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). При этом проценты за рассрочку также списывают аналогичным образом (письмо ФНС России от 6 февраля 2012 г. № ЕД-4-3/1818).

Поясним на примере. Компания купила оборудование в марте 2014 года с рассрочкой оплаты на 10 месяцев. В том же месяце объект введен в эксплуатацию. Общая сумма затрат (с учетом процентов за рассрочку) составляет 112 500 руб. Договором предусмотрен неравномерный график платежей.

По условиям контракта покупатель в марте платит 10 000 руб. Этот платеж надо распределить между четырьмя кварталами 2014 года. Получается ежеквартально бухгалтер будет списывать 2500 руб. (10 000 руб. : 4). 31 марта в разделе II книги учета доходов и расходов надо отразить первые 2500 руб.

Далее в апреле и мае компания перечисляет за оборудование по 7500 руб., а в июне — 12 500 руб. Этот платеж надо распределить на три части по 9166,67 руб. каждая ((7500 руб. 7500 руб. 12 500 руб.) : 3). Следовательно, 30 июня 2014 года в разделе II книги учета надо будет отразить расход в сумме 11 666,67 руб. (9166,67 2500).

В период с июля по сентябрь ежемесячно нужно платить по 15 000 руб. Этот платеж надо распределить на две части по 22 500 руб. каждая ((15 000 руб. 15 000 руб. 15 000 руб.) : 2). В таком случае по состоянию на 30 сентября 2014 года в разделе II книги будет учтена сумма 34 166,67 руб. (22 500 9166,67 2500).

В период с октября по декабрь 2014 года ООО «Символ» должно платить по 10 000 руб. ежемесячно. Значит, по состоянию на 31 декабря 2014 года бухгалтер сможет отразить в разделе II оставшиеся расходы в сумме 64 166,66 руб. (10 000 руб. x 3 мес. 22 500 руб. 9166,66 руб. 2500 руб.).

Таким образом за год компания полностью учтет в затратах стоимость приобретенного основного средства — 112 500 руб. (2500 11 666,67 34 166,67 64 166,66).

Предприниматели без наемных работников могут уменьшать налог на всю сумму взносов

Готовые решения для задач по страховым взносам, пособиям, НДС, командировкам, материалам, упрощенке, финансовым результатам и патенту Спрашивает Елена Шестакова, бухгалтер (г. Томск)

Предприниматель применяет упрощенку и платит налог с доходов. Наемных работников нет. Скажите, можно ли в декларации за 2013 год уменьшить сумму налога на всю сумму страховых взносов, уплаченных бизнесменом за себя? Из названия строки 280 отчета следует, что уменьшить налог можно не более чем на 50 процентов.

Готовые решения для задач по страховым взносам, пособиям, НДС, командировкам, материалам, упрощенке, финансовым результатам и патенту Отвечает Ульяна Старкова, эксперт журнала «Главбух»

Вы можете уменьшить налог на все уплаченные взносы. Пусть формулировка в декларации не сбивает вас с толку. Ведь предприниматели без наемных работников вправе уменьшить налог на всю сумму страховых взносов, фактически уплаченных в ПФР и ФФОМС в фиксированном размере (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). О том, что в строке 280 предприниматели могут отразить всю сумму страховых взносов, не раз сообщали чиновники Минфина России (см., например, письмо от 20 января 2014 г. № 03-11-11/1483).

Определять финансовый результат по счету 90 можно не каждый месяц, а реже — раз в год

Готовые решения для задач по страховым взносам, пособиям, НДС, командировкам, материалам, упрощенке, финансовым результатам и патенту Спрашивает Анна Курбатова, гл. бухгалтер ООО «Стиль-М» (г. Тверь)

Наша торговая организация составляет баланс лишь по итогам года. В Инструкции к Плану счетов есть требование ежемесячно определять финансовый результат по счету 90 «Продажи» и списывать его на счет 99 «Прибыли и убытки». Скажите, должна ли наша компания делать такую проводку, если промежуточную отчетность мы не составляем?

Готовые решения для задач по страховым взносам, пособиям, НДС, командировкам, материалам, упрощенке, финансовым результатам и патенту Отвечает Альмин Рабинович, главный методолог группы компаний Energy Consulting

Делать это не обязательно. В вашем случае списывать прибыль или убыток от продаж на счет 99 можно раз в год.

Действительно, в Инструкции к счету 90 есть требование ежемесячно определять сальдо и списывать его на финансовый результат. Данное правило связано с тем, что прежний Закон о бухучете предписывал всем компаниям составлять промежуточную отчетность. Это же требование есть и сейчас в Положении по ведению бухучета (утв. приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н) и ПБУ 4/99. Однако сегодня эти нормативные акты надо применять в части, не противоречащей действующему Закону о бухгалтерском учете (от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ). А там сказано, что обязательной является лишь годовая отчетность. Промежуточную отчетность компания должна составлять, только если этого требуют закон, учредительные документы или договоры с контрагентами.

Так, составлять промежуточную отчетность и ежемесячно (или ежеквартально) определять сальдо по счету 90 компании не обязаны. Более того, Минфин России не раз подчеркивал, что Инструкция к Плану счетов не является нормативно-правовым актом (письмо Минфина России от 15 марта 2001 г. № 16-00-13/05). Поэтому применять все ее требования не обязательно.

Как облагать доходы того месяца, в котором у предпринимателя еще не было патента

Готовые решения для задач по страховым взносам, пособиям, НДС, командировкам, материалам, упрощенке, финансовым результатам и патенту Спрашивает Галина Коркунова, бухгалтер индивидуального предпринимателя

Индивидуальный предприниматель, который занимается исключительно ремонтом мебели, был зарегистрирован в конце 2013 года. В 2014 году подал заявление о переходе на патент. Этот документ был оформлен ему с 1 февраля. А в январе было первое и пока единственное поступление выручки. Скажите, какой налог заплатить с этого дохода?

Готовые решения для задач по страховым взносам, пособиям, НДС, командировкам, материалам, упрощенке, финансовым результатам и патенту Отвечает Анна Разживина, эксперт журнала «Главбух»

Ответ зависит от того, подавал ли предприниматель в декабре 2013 года заявление о переходе на упрощенную систему. Если подавал, то за январь—март придется заплатить аванс по упрощенному налогу. Он составит 6 процентов от полученного дохода (если был выбран объект «доходы») или 15 процентов от разницы между доходами и расходами января (если был выбран объект «доходы минус расходы»), если в регионе не установлены иные ставки. Авансовый платеж по упрощенному налогу надо перечислить в бюджет не позднее 25 апреля (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).

Если же заявления о переходе на упрощенку бизнесмен не подавал, то январский доход подпадает под НДФЛ. Бизнесмены уплачивают этот налог в течение года на основании требований, поступающих из ИФНС. Первое требование — по авансу за полугодие — надо будет выполнить не позднее 15 июля. Данные требования налоговики составляют на основании декларации о предполагаемом доходе по форме 4-НДФЛ. Сдать этот отчет в ИФНС предприниматель должен был в течение пяти рабочих дней после того, как прошел месяц с момента получения первого дохода (п. 7 ст. 227 НК РФ). Если предприниматель этого не сделал, то можно подать этот отчет сейчас. За опоздание формы 4-НДФЛ штраф возможен лишь по статье 126 кодекса (200 руб.). Ведь данный отчет нельзя отнести к налоговой отчетности. А раз так, то штраф по статье 119 Налогового кодекса РФ инспекторы выписать не вправе (письмо ФНС России от 14 ноября 2006 г. № 04-2-02/685).

БЫСТРЫЕ КОНСУЛЬТАЦИИ

НДС

Можно ли принять к вычету НДС, если в счете-фактуре наименование товара указано на английском языке?

Можно, если готовы к спору с налоговиками. По их мнению, в таком случае невозможно точно установить название товара, сопоставить его с данными из договора и первички. Хотя статья 169 НК РФ и постановление Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137 не требуют отражать данные в графе 1 счетов-фактур исключительно на русском (постановление ФАС Московского округа от 4 октября 2010 г. № КА-А40/11165–10).

Как распределить входной НДС по основному средству, которое компания приобрела в начале квартала и использует как для облагаемой, так и не облагаемой этим налогом деятельности?

Проще всего распределить НДС не поквартально, а пропорционально выручке от облагаемой и необлагаемой деятельности за тот месяц, когда компания поставила основное средство на учет. Такое правило действует для объектов, принятых к учету в первом или втором месяце квартала (подп. 1 п. 4.1 ст. 170 НК РФ). Выбранный порядок нужно зафиксировать в учетной политике компании.

Страховые взносы

Нужно ли начислять страховые взносы на авансы по договору подряда, заключенному с физическим лицом?

Да, нужно. Страховые взносы в ПФР и ФФОМС на вознаграждение по договору подряда начисляют в том же порядке и по тем же тарифам, что и на выплаты по трудовым договорам. Это касается и авансов. Их включают в базу на день их начисления.

Доходы

Банк переводил зарплаты на карты наших сотрудников и по ошибке списал с компании повышенную комиссию. Деньги впоследствии вернулись на счет. Какие проводки сделать?

В бухучете это прочие доходы (п. 7 ПБУ 9/99). Поэтому проводки нужны такие:

ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 91 субсчет «Прочие доходы»
— отражен прочий доход в виде излишне удержанной комиссии;

ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 76
— получены от банка излишне удержанные деньги.

Дебиторская задолженность

На сайте ФНС России размещена информация о том, что должник нашей компании исключен из ЕГРЮЛ как недействующая организация. Можно ли списать долги как безнадежные?

Нет, нельзя. Признать долг безнадежным можно, если компания-дебитор ликвидирована (п. 2 ст. 266 НК РФ). Но исключение организации из ЕГРЮЛ в административном порядке не означает, что она ликвидирована. Поэтому в налоговом учете ее дебиторка безнадежной не признается (письмо Минфина России от 27 февраля 2013 г. № 03-03-06/1/5556).

Отпускные

Сотрудник уволился в ноябре 2013 года. Но в феврале 2014 года его вновь приняли в эту же организацию. В мае 2014 года этот работник идет в отпуск. Какой расчетный период надо использовать для начисления отпускных?

Для расчета отпускных надо брать выплаты, начисленные с февраля 2014 года по 30 апреля включительно. В расчетный период входит лишь время работы по действующему трудовому договору. Такой вывод следует из пункта 2 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922. Когда работник увольнялся в ноябре прошлого года, компания должна была выплатить ему компенсацию за неиспользованные дни отпуска (если таковые были).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Вы прячете убыток в этом году?

  • У нас прибыль 41.03%
  • Да 30.77%
  • Нет 28.21%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль