В ФНС рассказали о ближайшей отчетности по НДС и новой форме корректировочного документа

23
На сайте ФНС России появился проект универсального корректировочного документа (УКД). О планах по его введению в документооборот компаний и о ближайшей отчетности по НДС рассказывает советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса Ольга Думинская.
В ФНС рассказали о ближайшей отчетности по НДС и новой форме корректировочного документа

378 интервью

с влиятельными чиновниками провели корреспонденты «Главбуха». Если считать, что каждая беседа длилась в среднем 4 часа, то общий разговор продолжался бы два месяца и три дня без остановки.

В ФНС рассказали о ближайшей отчетности по НДС и новой форме корректировочного документа
Ольга Думинская советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса. Работает в ФНС России с 1996 года. Главная специализация — методология исчисления и уплаты НДС на внутреннем рынке.
 

Коротко о важном

— Обязаны ли инспекторы принять бумажную декларацию по НДС, сданную вместо электронной?

— Да, обязаны.

— Когда исправлять цены можно будет универсальным корректировочным документом?

— Летом 2014 года.

— Можно ли будет обмениваться универсальными документами (УПД и УКД) через Интернет?

— Да, но не раньше осени 2014 года.

— Ольга Сергеевна, в первую очередь хотим задать вам вопрос о декларациях по НДС за I квартал. Их надо сдавать строго в электронном виде. Но обязаны ли налоговики принять отчетность в бумажном виде, например, отправленную по почте?

— У инспекторов нет оснований для отказа в приеме такой декларации. Единственное, что грозит компании в этом случае — штраф 200 руб. по статье 119.1 Налогового кодекса РФ.

— Какие показатели отчетности инспекторы будут сверять при проверке?

— Есть целый ряд контрольных соотношений, которые проверяются автоматически — как только декларация попадает в информационную базу данных инспекции. Например, соотношение авансового НДС, который компания ставит к вычету после отгрузки, и суммы налога с реализации. Показатель графы 3 строки 200 раздела 3 должен быть не больше суммы показателей из графы 5 строк 010—040 раздела 3. Иначе у компании могут запросить пояснения (как отвечать на такой запрос, читайте в статье «Самые опасные показатели по НДС в вашей отчетности за третий квартал», опубликованной в журнале «Главбух» № 18, 2013 — Примеч. ред.). Кроме того, инспекция может выборочно — не у всех налогоплательщиков — сравнить налоговые базы по НДС и налогу на прибыль. При наличии расхождений компании будет направлено требование представить пояснения.

— Недавно на сайте ФНС России появился проект универсального корректировочного документа (УКД). Он упростит компаниям оформление документов при исправлении цены уже отгруженных товаров. В каких именно случаях можно будет использовать УКД?

— Сейчас, когда продавец предоставляет скидку на уже отгруженный товар, необходимо оформлять два документа. Во-первых, первичный документ на изменение стоимости. Это может быть, например, дополнительное соглашение к договору поставки, уведомление о скидке или иной документ. А во-вторых, корректировочный счет-фактуру. Но вместо этих двух можно будет оформлять один универсальный корректировочный документ.

— А если отгрузка оформлена отдельными счетом-фактурой и накладной, тоже можно будет корректировать цены с помощью единого УКД?

— Да, можно. Компания может оформить отгрузку счетом-фактурой, а на корректировку выставить УКД. И наоборот: стоимость товара, отгруженного с УПД, можно изменить, оформив корректировочный счет-фактуру. Формы УПД и УКД являются рекомендательными, поэтому никаких строгих правил для их оформления нет.

— Когда компании смогут пользоваться новой формой?

— Планируется, что летом 2014 года, когда ФНС доведет до налоговых органов и налогоплательщиков согласованное с Минфином России письмо. Точно такое же письмо ФНС России выпустила в 2013 году по форме универсального передаточного документа, который заменил счет-фактуру и накладную ( письмо ФНС России от 21 октября 2013 г. № ММВ-20-3/96@ . — Примеч. ред.). В данный момент ФНС России анализирует и обобщает замечания к форме УКД, представленной на сайте forum.nalog.ru.

— В электронном виде тоже можно будет выставлять универсальный передаточный и универсальный корректировочный документы?

— Да. Сейчас ведется разработка электронного формата УПД. Полагаю, что к лету 2014 года приказ ФНС об утверждении этого формата будет зарегистрирован в Минюсте России. И тогда у компаний появится возможность обмениваться УПД через Интернет. Далее начнется разработка электронного формата УКД.

— Вправе ли компании на упрощенке сейчас выставлять УПД и потом присоединиться к использованию УКД?

— Да, вправе. Но так как эти компании не начисляют НДС, они могут выставлять УПД и УКД только как первичный документ. То есть в поле «Статус» надо указывать код 2. Если организация на упрощенке выставит УПД со статусом 1 и выделит там НДС, то тогда у нее появится обязанность уплатить этот налог в бюджет и сдать электронную декларацию по НДС в инспекцию.

Беседовала Ульяна Старкова, эксперт журнала «Главбух»

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Опрос

Какой статус вы ставите в платежках по взносам?

  • Код 08 40%
  • Код 01 43.53%
  • Код 14 16.47%
результаты

Рассылка



© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль