Готовые решения для задач по НДФЛ, товару на пробу, отпускным, займам, страховым взносам и т. д.

39
Готовые решения для задач по НДФЛ, товару на пробу, отпускным, займам, страховым взносам и т. д.

7500 ответов

дали эксперты журнала на ваши вопросы на страницах «Главбуха». В среднем за 20 лет по 15 ответов в каждом выпуске. Рубрика «Ответы на вопросы» существует с первого номера.

О доначислении НДФЛ уволенному сотруднику надо сообщить в инспекцию

Готовые решения для задач по НДФЛ, товару на пробу, отпускным, займам, страховым взносам и т. д. Спрашивает Александра Мирзоян, гл. бухгалтер ЗАО «ОКТАГОН» (г. Москва)

В конце февраля 2014 года проверяющие из ФСС РФ обнаружили, что в 2013 году мы по ошибке выплатили сотруднице излишнюю сумму пособия по уходу за ребенком. Теперь получается, что переплата — это доход работницы, с которого нужно удержать НДФЛ. Но работница уже уволилась. Поэтому удержать налог не из чего. Обязаны ли мы уплатить долг по НДФЛ за счет собственных средств?

Готовые решения для задач по НДФЛ, товару на пробу, отпускным, займам, страховым взносам и т. д. Отвечает Валентина Акимова, государственный советник налоговой службы РФ III ранга

Нет, перечислять налог за работницу не нужно. Более того, компания не вправе платить НДФЛ за счет собственных средств (п. 9 ст. 226 НК РФ). В такой ситуации вам достаточно уведомить свою ИФНС о невозможности удержать налог по форме 2-НДФЛ.

По закону сделать это нужно не позднее одного месяца с окончания налогового периода, в котором налог не был удержан (п. 5 ст. 226 НК РФ). То есть не позднее 31 января 2014 года. В вашем случае этот срок уже прошел. Но инспекторы не вправе оштрафовать компанию за его пропуск на 200 руб. (ст. 126 НК РФ). Ведь переплата пособия была выявлена в ходе проверки после 31 января.

Однако сообщить о невозможности удержать налог все равно нужно. И как можно быстрее. Ведь до момента, пока инспекторы не получат сведения о неудержанном налоге, они вправе начислить компании пени (п. 2 постановления Пленума ВАС РФ от 30 июля 2013 г. № 57). Помимо пеней возможен еще и штраф в размере 20 процентов от неудержанной суммы (ст. 123 НК РФ).

Справку 2-НДФЛ с данными о неудержанном налоге надо также направить бывшей сотруднице. Вместе со справкой составьте письмо, объясняющее, в связи с чем сотруднице надо подать декларацию и доплатить НДФЛ.

Самый интересный вопрос номера. Есть основания учесть стоимость пробников в расходах

Готовые решения для задач по НДФЛ, товару на пробу, отпускным, займам, страховым взносам и т. д. Спрашивает Наталья Вязьмина, бухгалтер (г. Москва)

Наше торговое предприятие иногда бесплатно передает товары (бытовую химию и косметику) покупателям для пробы. Потом мы опрашиваем данных людей по телефону. Можно ли списать расходы в виде стоимости такого имущества? Надо ли начислять НДС?

Готовые решения для задач по НДФЛ, товару на пробу, отпускным, займам, страховым взносам и т. д. Отвечает Роман Тимохин, ведущий эксперт журнала «Главбух»

Списывать стоимость такого имущество в расходы опасно. Налоговики считают подобные операции безвозмездной передачей имущества. Поэтому если вы избегаете споров с ИФНС, то при расчете налога на прибыль данные затраты не учитывайте (п. 16 ст. 270 НК РФ). А со стоимости переданных товаров рассчитайте НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).

Но если стоимость пробников составляет значительную сумму, то можно рискнуть и списать эти затраты. Ведь в данном случае компания передает потенциальным покупателям товары в маркетинговых целях. Цель — изучить потребительский спрос. Такие затраты можно учесть как расходы на текущее изучение конъюнктуры рынка, сбор информации, непосредственно связанной с производством и реализацией товаров (подп. 27 п. 1 ст. 264 НК РФ). Правильность данного подхода подтверждает определение ВАС РФ от 17 августа 2011 г. № ВАС-10651/11. Тогда и начислять НДС не нужно. Ведь это не реализация, а передача в маркетинговых целях для собственных нужд организации. В таком случае НДС начисляют, только если расходы не были учтены при расчете налога на прибыль (подп. 2 п. 1 ст. 146 НК РФ). Но для этого безопаснее разработать внутренний документ, в котором будут четко прописаны правила передачи товаров в маркетинговых целях. Например, это может быть маркетинговая политика компании или программа повышения лояльности клиентов.

При этом входной НДС со стоимости товаров, переданных на пробу, можно поставить к вычету (ст. 171, 172 НК РФ). Ведь компания приобрела пробники в рамках своей деятельности. Главное, чтобы этот товар был оприходован и на него был счет-фактура.

Готовые решения для задач по НДФЛ, товару на пробу, отпускным, займам, страховым взносам и т. д.
 

Приз за самый интересный вопрос — два билета в Большой театр!

Журналу «Главбух» исполняется 20 лет. Весь год мы будем дарить вам подарки и удивлять. А в апреле пройдет грандиозное празднование и торжественное вручение премии «Главбух года» в Большом театре. У вас есть уникальная возможность получить два бесплатных билета на самые лучшие места в зале. Все что требуется — задать свой профессиональный вопрос экспертам редакции на сайте glavbukh.ru/ask. И если редакция признает его интересным, билеты — ваши.

Победитель этого номера — Наталья Вязьмина, бухгалтер (г. Москва).

Как рассчитывать отпускные при неоднократном повышении зарплаты

Готовые решения для задач по НДФЛ, товару на пробу, отпускным, займам, страховым взносам и т. д. Спрашивает Татьяна Войтенко, специалист по заработной плате Отделения ПФР по Приморскому краю (г. Владивосток)

Сотрудник идет в отпуск с 7 апреля 2014 года. Расчетный период стандартный — 12 месяцев. За это время у него дважды менялась зарплата. Во-первых, с 1 сентября 2013 года он был переведен на другую должность. Тогда его оклад увеличился так: вместо 22 000 руб. и надбавки в 20 процентов сотруднику назначили оклад 30 000 руб. плюс надбавка 30 процентов. Во-вторых, с 1 января всем сотрудникам компании были повышены оклады на 10 процентов. В итоге оклад этого работника вырос до 33 000 руб. плюс надбавка 30 процентов от оклада. Скажите, как проиндексировать заработок сотрудника для расчета отпускных?

Готовые решения для задач по НДФЛ, товару на пробу, отпускным, займам, страховым взносам и т. д. Отвечает Борис Чижов, государственный советник РФ 2-го класса

Вам нужно рассчитать только один коэффициент индексации. И на него умножить все выплаты, выданные сотруднику до 1 января 2014 года. То есть до даты повышения окладов. Ведь не всякое повышение требует пересчета.

Общее правило индексации выплат при расчете отпускных звучит так: учитывать рост окладов нужно только при повышении зарплаты в целом по организации, филиалу либо структурному подразделению компании (п. 16 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922).

В вашем случае оклады повышены на 10 процентов, то есть в 1,1 раза, с 1 января 2014 года. Именно на этот показатель нужно умножить суммы, фактически начисленные сотруднику до нового года.

Приведем пошаговый алгоритм индексации (при условии, что расчетный период отработан полностью). Сначала надо умножить на коэффициент индексации тот заработок, что был начислен работнику до его повышения в сентябре (с 1 апреля по 31 августа):

(22 000 руб. x 1,2x5 мес.) x 1,1 = 145 200 руб.

Далее проиндексируем заработок, который сотрудник получил после повышения до момента индексации окладов (с 1 сентября по 31 декабря):

(30 000 руб. x 1,3 x 4 мес.) x 1,1 = 171 600 руб.

За январь—март сотруднику было начислено 128 700 руб. (33 000 руб. x 1,3 x 3 мес.).

В результате заработок, исходя из которого нужно посчитать отпускные, составит:

145 200 руб. + 171 600 руб. + 128 700 руб. = 445 500 руб.

Проценты по займам можно учитывать ежемесячно независимо от их уплаты

Готовые решения для задач по НДФЛ, товару на пробу, отпускным, займам, страховым взносам и т. д. Спрашивает Татьяна Лохачева, зам. гл. бухгалтера (г. Пенза)

Наша компания заключила договор займа. Согласно условиям сделки проценты начисляются на дату возврата каждой части займа. При этом перечислить проценты кредитору нужно, только когда компания уплатит всю сумму долга. Можно ли в этом случае ежемесячно начислять проценты в бухгалтерском и налоговом учете?

Готовые решения для задач по НДФЛ, товару на пробу, отпускным, займам, страховым взносам и т. д. Отвечает Ольга Комиссарова, директор департамента аудита ООО «Нексиа Пачоли»

Да, можно. В бухучете плату по займу надо относить на прочие расходы ежемесячно. Такое правило действует вне зависимости от условий, на которых кредитор предоставил заем (п. 8 ПБУ 15/2008). Включать проценты в расходы исходя из условий договора можно, только если такой учет существенно не отличается от равномерного способа. Поэтому для вашего займа этот вариант учета не подходит.

В налоговом учете списывать проценты на внереализационные расходы нужно в аналогичном порядке, то есть ежемесячно и на дату возврата займа. Даже если в договоре установлены другие сроки уплаты процентов (п. 8 ст. 272 НК РФ). Добавим, что начисленные проценты можно рассчитать в бухгалтерской справке.

Фонды пока не предоставляют отсрочки и рассрочки по взносам

Готовые решения для задач по НДФЛ, товару на пробу, отпускным, займам, страховым взносам и т. д. Спрашивает Анна Дьяченко, бухгалтер (г. Тверь)

Компания находится в тяжелом финансовом положении. Сотрудники получают все положенные им выплаты, но средств на своевременную уплаты страховых взносов не хватает. Может ли организация рассчитывать на отсрочку по уплате взносов в ПФР и ФСС РФ?

Готовые решения для задач по НДФЛ, товару на пробу, отпускным, займам, страховым взносам и т. д. Отвечает Людмила Чикмачева, директор Департамента развития социального страхования Минтруда России

В данный момент получить отсрочку или рассрочку по страховым взносам невозможно. Причина в том, что порядок их предоставления должен устанавливать специальный федеральный закон (п. 11 ч. 1 ст. 29 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Но его до сих пор нет.

Сейчас подготовлен проект, который предусматривает предоставление отсрочки и рассрочки в исключительных случаях: при стихийных бедствиях, технологических катастрофах и иных обстоятельствах непреодолимой силы. Пример таких обстоятельств — прошлогоднее наводнение на Дальнем Востоке. Кроме того, рассрочку или отсрочку по взносам в будущем смогут получить предприятия с сезонным характером работ и бюджетные организации, которые недополучают положенное финансирование.

Быстрые консультации

Премии

В честь 1 и 9 Мая директор решил выдать всем работникам разовую премию по 5000 руб. Начислять ли взносы?

Да, начислять. Это выплата штатным работникам в рамках трудовых отношений. Значит, премия облагается страховыми взносами (ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

Учет расходов

Сотрудник получил наличные под отчет, но на заправке расплатился собственной банковской картой. Можно ли списать расходы на бензин?

Да, можно. Расходы списывайте на дату утверждения авансового отчета. Если сотрудник потратил меньше, чем получил наличных под отчет, остаток он обязан вернуть. Если потрачено больше — возместите ему перерасход.

Какие документы нужны, чтобы списать расходы на охрану склада специализированной организацией?

Прежде всего нужен договор. Охранная деятельность лицензируется, поэтому в договоре должны быть реквизиты лицензии. Безопаснее иметь и ее копию. Понадобится также акт о выполненных работах, подписанный руководителями охранного предприятия и вашей компании.

Блокировка счета

При каком размере недоимки налоговики вправе заблокировать расчетные счета компании?

Налоговики вправе заблокировать счет независимо от суммы недоимки. Но в ее пределах, не больше (п. 2 ст. 76 НК РФ). Остальную сумму на счете организация может использовать, например, для оплаты расходов (письмо Минфина России от 15 апреля 2010 г. № 03-02-07/1–167). А вот при несдаче отчетности налоговики вправе блокировать счет полностью.

УПД

Вправе ли компания использовать с одними контрагентами УПД, а с другими — прежний комплект документов?

Да, вправе. Использовать УПД — это всего лишь рекомендация налоговиков. Поэтому можно продолжать оформлять № ТОРГ-12 и счет-фактуру тем контрагентам, которые не согласны принимать УПД. Но тогда рекомендуем сделать в учетной политике оговорку, что компания может использовать как УПД, так и другие формы первички, которые установлены в договоре с контрагентом.

Платежки

Какой статус отражать в поле 101 платежного поручения, если предприниматель перечисляет страховые взносы за себя?

Статус со значением 08. Его надо указывать как компаниям, так и предпринимателям, перечисляя страховые взносы (приказ Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н). Причем не важно, платит предприниматель взносы за себя или за работников.

Тара

Можно ли принять к вычету входной НДС, который компания заплатила при покупке возвратной тары?

Нет, входной НДС надо включать в расходы на приобретение тары. Ведь покупатели ее возвращают, а значит, при отгрузке этой тары не надо начислять НДС. Следовательно, входной налог к вычету не принимают (ст. 170 НК РФ).

Пособия

Сотрудница в марте выходит на работу из детского отпуска, а уже в мае уходит в новый декрет. Как посчитать ей пособие по беременности и родам?

Исходя из заработка за 2012 и 2013 годы. А если его нет или он совсем небольшой, а в течение этих двух лет она была в декрете, то по заявлению сотрудницы можно взять заработок за любые другие два года, когда ее доходы были наибольшими. Если сотрудница не представит заявления, сумму пособия нужно будет посчитать исходя из МРОТ. При этом учитывать выплаты 2014 года действующее законодательство не позволяет.

Надо ли при начислении больничного учитывать пособие по безработице, которое сотрудник получал в расчетном периоде?

Нет, не надо. Пособия по безработице не облагаются страховыми взносами (п. 1 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Соответственно, такие выплаты не включаются в средний заработок при расчете больничных.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Это бесплатно и займет меньше минуты.

После регистрации совершенно бесплатно Вам будут доступны:

  • 12 495 статей на самые актуальные темы
  • ежеминутно обновляемые новости для бухгалтера
  • 5710 шаблонов и форм документов для работы
  • 10 электронных сервисов
Ваш подарок: «Гид по заполнению формы 6-НДФЛ» – сборник примеров заполнения нового отчета для самых разных ситуаций.
Подарок будет отправлен на Вашу почту сразу после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль